Cómo los Grandes Empleadores Aplicables presentan los Formularios 1094-C y 1095-C para el año de reporte 2025. Cubre los plazos del 2 y 31 de marzo de 2026, la regla de entrega a petición posterior a 2024, los montos de las multas de 2026 ($3,340 y $5,010 por empleado), el nuevo plazo de respuesta de 90 días para la Carta 226-J y los errores de codificación en las Líneas 14/16 que suelen activar las auditorías del IRS.
La Sección 409 de ERISA impone responsabilidad personal a los fiduciarios de planes 401(k), y el velo corporativo no protege a los dueños de pequeñas empresas. Esta guía explica el estándar del experto prudente, el deber de monitoreo según Tibble v. Edison y cómo la contratación de un gestor de inversiones de la Sección 3(38) traslada la discreción de inversión — y la mayor parte de la responsabilidad relacionada — fuera del patrocinador del plan.
La Sección 127 permite a los empleadores reembolsar hasta $5,250 por empleado al año para matrícula, libros o capital e intereses de préstamos estudiantiles sin impuestos sobre la nómina o la renta. La OBBBA hizo permanente la disposición de préstamos estudiantiles en julio de 2025 y comenzará a indexar el límite a la inflación en 2027 — aquí se explica cómo una pequeña empresa establece un plan que cumpla con la normativa.
Una guía práctica sobre los beneficios marginales de la Sección 132 (condiciones de trabajo, de minimis, descuentos para empleados, servicios sin costo adicional, los límites de transporte de $340/mes para 2026 y las reglas de premios por logros) que cubre qué ventajas califican como exentas de impuestos, la trampa del equivalente en efectivo y cómo documentar todo para que el programa supere una auditoría de nómina del IRS.
Las Cuentas de Trump son un nuevo vehículo de ahorro para niños con impuestos diferidos creado por la ley One Big Beautiful Bill Act. Los niños nacidos entre 2025 y 2028 reciben un capital semilla federal único de $1,000, las familias pueden contribuir hasta $5,000 por año y los empleadores pueden añadir $2,500 libres de impuestos por empleado, pero el depósito requiere presentar el Formulario 4547.
La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) hizo permanente el crédito de la Sección 45S por licencia médica y familiar pagada, redujo el umbral de elegibilidad a seis meses y añadió un método basado en primas que permite a los pequeños empleadores reclamar entre el 12.5% y el 25% de las primas de seguros PFML, incluso cuando no se toma licencia.
Para 2026, el QSEHRA limita los reembolsos libres de impuestos a $6,450 para cobertura individual y $13,100 para familiar para empleadores con menos de 50 empleados a tiempo completo (FTE), mientras que el ICHRA no tiene un límite del IRS y permite a empleadores de cualquier tamaño variar las contribuciones a través de 11 clases federales de empleados, siempre que se cumpla la prueba de asequibilidad del 9.96%, el requisito de MEC y el aviso de 90 días.
Una guía de modelos de financiación para pequeños empleadores que compara los planes de salud grupales totalmente asegurados, de financiación nivelada y autofinanciados, con cálculos sobre cobertura de stop-loss, exposición fiduciaria de ERISA, presentaciones del Formulario 5500 y cuándo cada modelo ahorra dinero realmente.
La Sección 1042 del IRC permite que el propietario de una corporación C que vende acciones a un ESOP difiera el impuesto federal sobre las ganancias de capital indefinidamente — y potencialmente lo elimine mediante el ajuste de base por fallecimiento. Esta guía cubre las cinco condiciones de calificación, qué se considera Propiedad de Reemplazo Calificada, la estrategia de diversificación de pagarés de tasa flotante y los pros y contras que los fundadores deben sopesar frente a una venta estratégica.
La Sección 409A permite a las empresas diferir el pago a ejecutivos por encima de los límites del 401(k), pero un solo error activa la tributación inmediata de cada dólar devengado más una penalización federal del 20% e intereses adicionales. Descubra cómo funcionan realmente los planes NQDC, los fideicomisos rabbi y los seis activadores de distribución permitidos.
