Tanto compradores como vendedores en una adquisición de activos deben presentar el Formulario 8594 bajo la Sección 1060, asignando la contraprestación a través de siete clases de activos utilizando el método residual. Las discrepancias en las presentaciones pueden provocar multas de $50,000 y una cascada de auditorías; un solo dólar movido entre el inventario de Clase IV y el fondo de comercio de Clase VII puede variar el efectivo después de impuestos en 17 centavos.
Una comparación detallada entre el método simplificado de $5 por pie cuadrado y el método de gastos reales del Formulario 8829 para la deducción por oficina en casa de 2026, con ejemplos prácticos, cálculos de recuperación de depreciación, reglas de arrastre y un marco de decisión para contribuyentes que trabajan por cuenta propia.
Las violaciones de IOLTA provocaron 1.247 casos de disciplina de abogados en 2025. Dado que doce estados adoptarán un plazo de conciliación de 30 días el 1 de julio de 2026, esta guía explica cómo funciona la conciliación de tres vías, el flujo de trabajo que mantiene los libros auxiliares individuales de los clientes vinculados al saldo bancario y los errores que con más frecuencia terminan con las carreras legales.
La Ley One Big Beautiful Bill crea una deducción por encima de la línea de hasta $25,000 en propinas calificadas para los años fiscales 2025 a 2028, disponible solo para trabajadores en ocupaciones con propinas listadas por el IRS y con una eliminación gradual por encima de $150,000 de MAGI ($300,000 en declaración conjunta).
Una guía práctica sobre los beneficios marginales de la Sección 132 (condiciones de trabajo, de minimis, descuentos para empleados, servicios sin costo adicional, los límites de transporte de $340/mes para 2026 y las reglas de premios por logros) que cubre qué ventajas califican como exentas de impuestos, la trampa del equivalente en efectivo y cómo documentar todo para que el programa supere una auditoría de nómina del IRS.
La Sección 179D permite que arquitectos, ingenieros y contratistas reclamen hasta $5.94 por pie cuadrado en deducciones fiscales federales en proyectos energéticamente eficientes para propietarios de edificios exentos de impuestos, pero las nuevas reclamaciones vencen para proyectos que comiencen su construcción después del 30 de junio de 2026 bajo la OBBBA.
La Sección 6694 impone sanciones a preparadores de $1,000 o el 50% de los honorarios por posiciones irrazonables, aumentando a $5,000 o el 75% por conducta intencional o temeraria. La Sección 6695(g) añade aproximadamente $650 por cada incumplimiento relacionado con EITC, CTC, AOTC o cabeza de familia en cada declaración. Así es como los CPA y EA documentan, divulgan y se defienden de ellas.
La retención adicional obliga a los pagadores a deducir el 24% de los pagos a contratistas tras la falta de un W-9, el rechazo del TIN o un aviso CP2100; aquí presentamos el cronograma de subsanación de 15 y 30 días, las reglas de depósito del Formulario 945 y la configuración de incorporación que mantiene a las pequeñas empresas fuera de la trampa.
Los intermediarios de activos digitales de EE. UU. deben emitir el Formulario 1099-DA para las ventas posteriores al 31 de diciembre de 2024. Esta guía explica qué reporta cada casilla, por qué los formularios de 2025 solo cubren los ingresos brutos mientras que los de 2026 añaden la base de costo, y cómo conciliar los datos del intermediario con sus propios registros en el Formulario 8949.
Las organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos de $50,000 o menos presentan el Formulario 990-N; aquellas con menos de $200,000 en ingresos y $500,000 en activos presentan el 990-EZ; todas las demás presentan el 990 completo. Esta guía cubre umbrales, plazos, multas por mora de hasta $120 por día y la regla de revocación automática de tres años que retira silenciosamente el estatus de exención.
