Как крупные работодатели (Applicable Large Employers) подают формы 1094-C и 1095-C за 2025 отчетный год. Рассматриваются крайние сроки 2 марта и 31 марта 2026 года, правило предоставления по запросу после 2024 года, размеры штрафов на 2026 год ($3 340 и $5 010 на одного сотрудника), новое 90-дневное окно для ответа на письмо 226-J и ошибки кодирования в строках 14/16, которые чаще всего вызывают аудит IRS.
Раздел 409 ERISA налагает личную ответственность на фидуциаров планов 401(k), и корпоративная вуаль не защищает владельцев малого бизнеса. В этом руководстве рассматриваются стандарт «благоразумного эксперта», обязанность по мониторингу согласно делу Tibble v. Edison, а также то, как наем инвестиционного менеджера по Разделу 3(38) передает полномочия по принятию инвестиционных решений — и большую часть связанной с ними ответственности — от спонсора плана.
Статья 127 позволяет работодателям возмещать до $5 250 на одного сотрудника в год за обучение, книги или основную сумму и проценты по студенческому кредиту без налога на фонд оплаты труда или подоходного налога. Закон OBBBA закрепил положения о студенческих кредитах на постоянной основе в июле 2025 года и вводит индексацию лимита с учетом инфляции с 2027 года — здесь описано, как малому бизнесу создать соответствующий правилам план.
Практическое руководство по льготам раздела 132 — производственные, незначительные (de minimis), скидки для сотрудников, услуги без дополнительных затрат, лимиты на транспорт в размере 340 долларов США в месяц на 2026 год и правила награждения за достижения. Узнайте, какие привилегии не облагаются налогом, как избежать ловушки денежного эквивалента и как документировать всё так, чтобы программа выдержала налоговую проверку IRS.
Счета Трампа — это новый инструмент детских накоплений с отложенным налогообложением, созданный в рамках закона One Big Beautiful Bill Act. Дети, рожденные в 2025–2028 гг., получают разовый федеральный взнос $1 000, семьи могут вносить до $5 000 в год, а работодатели — до $2 500 на сотрудника без налогов — но для депозита требуется подача формы 4547.
Закон One Big Beautiful Bill (OBBBA) сделал налоговый вычет по разделу 45S за оплачиваемый отпуск по семейным и медицинским обстоятельствам бессрочным, снизил порог соответствия требованиям до шести месяцев и добавил метод на основе страховых премий, позволяющий малым работодателям заявлять от 12,5% до 25% страховых взносов PFML, даже если отпуск не использовался.
В 2026 году QSEHRA ограничивает не облагаемые налогом возмещения суммами 6 450 долларов США для одного сотрудника и 13 100 долларов США для семьи для работодателей с численностью менее 50 штатных единиц (FTE), в то время как ICHRA не имеет ограничений со стороны IRS и позволяет работодателям любого размера варьировать взносы по 11 федеральным категориям сотрудников — при условии соблюдения теста на доступность 9,96%, требований MEC и уведомления за 90 дней.
Руководство по моделям финансирования для малых работодателей, сравнивающее полностью застрахованные, фиксированные (level-funded) и самофинансируемые групповые медицинские планы. Расчеты по покрытию стоп-лосс, фидуциарным рискам ERISA, подаче формы 5500 и анализу реальной экономии в каждой модели.
Раздел 1042 Налогового кодекса США (IRC) позволяет владельцу корпорации типа C, продающему акции в ESOP, бессрочно откладывать федеральный налог на прирост капитала — и потенциально полностью исключить его за счет ступенчатого повышения базисной стоимости активов после смерти. В этом руководстве рассматриваются пять условий квалификации, что считается квалифицированным замещающим имуществом (QRP), стратегия диверсификации с использованием облигаций с плавающей ставкой и компромиссы, которые учредители должны взвесить по сравнению со стратегической продажей.
Раздел 409A позволяет компаниям откладывать выплату вознаграждения руководителям сверх лимитов 401(k), но одна ошибка приводит к немедленному налогообложению каждого наделенного доллара плюс 20% федеральному штрафу и повышенным процентам. Рассказываем, как на самом деле работают планы NQDC, трасты раввинов и шесть допустимых триггеров распределения средств.
