Cómo los Grandes Empleadores Aplicables presentan los Formularios 1094-C y 1095-C para el año de reporte 2025. Cubre los plazos del 2 y 31 de marzo de 2026, la regla de entrega a petición posterior a 2024, los montos de las multas de 2026 ($3,340 y $5,010 por empleado), el nuevo plazo de respuesta de 90 días para la Carta 226-J y los errores de codificación en las Líneas 14/16 que suelen activar las auditorías del IRS.
Tanto compradores como vendedores en una adquisición de activos deben presentar el Formulario 8594 bajo la Sección 1060, asignando la contraprestación a través de siete clases de activos utilizando el método residual. Las discrepancias en las presentaciones pueden provocar multas de $50,000 y una cascada de auditorías; un solo dólar movido entre el inventario de Clase IV y el fondo de comercio de Clase VII puede variar el efectivo después de impuestos en 17 centavos.
La Sección 6694 impone sanciones a preparadores de $1,000 o el 50% de los honorarios por posiciones irrazonables, aumentando a $5,000 o el 75% por conducta intencional o temeraria. La Sección 6695(g) añade aproximadamente $650 por cada incumplimiento relacionado con EITC, CTC, AOTC o cabeza de familia en cada declaración. Así es como los CPA y EA documentan, divulgan y se defienden de ellas.
Cómo los contribuyentes estadounidenses no voluntarios utilizan los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Presentación del IRS para ponerse al día con el FBAR, el Formulario 8938 y tres años de declaraciones atrasadas: sanción cero bajo el SFOP para contribuyentes en el extranjero, una sanción miscelánea única del 5% por activos extranjeros bajo el SDOP para declarantes nacionales, además de lo que debe demostrar la certificación de no voluntariedad.
Los intermediarios de activos digitales de EE. UU. deben emitir el Formulario 1099-DA para las ventas posteriores al 31 de diciembre de 2024. Esta guía explica qué reporta cada casilla, por qué los formularios de 2025 solo cubren los ingresos brutos mientras que los de 2026 añaden la base de costo, y cómo conciliar los datos del intermediario con sus propios registros en el Formulario 8949.
Las organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos de $50,000 o menos presentan el Formulario 990-N; aquellas con menos de $200,000 en ingresos y $500,000 en activos presentan el 990-EZ; todas las demás presentan el 990 completo. Esta guía cubre umbrales, plazos, multas por mora de hasta $120 por día y la regla de revocación automática de tres años que retira silenciosamente el estatus de exención.
La Sección 6501 otorga al IRS tres años desde la presentación para tasar impuestos; sin embargo, el plazo se extiende a seis años por omisiones superiores al 25% de los ingresos brutos o sobrestimaciones de la base, y nunca prescribe para declaraciones no presentadas, fraude o informes extranjeros no revelados. Una guía práctica sobre ASED, plazos de reclamación de reembolsos bajo la Sección 6511, el CSED de 10 años, los consentimientos del Formulario 872 y qué registros conservar.
Los propietarios extranjeros de LLC unipersonales de EE. UU. deben presentar el Formulario 5472 antes del 15 de abril de 2026, incluso con ingresos de cero. Una contribución de capital tan pequeña como $1 activa el requisito, y la falta de presentación conlleva una multa mínima de $25,000 más cargos de continuación de $25,000 sin límite cada 30 días tras la notificación del IRS.
Cómo las organizaciones sin fines de lucro generan el Impuesto sobre la Renta de Negocios No Relacionados — un gravamen federal de tasa fija del 21%, la prueba de tres partes del IRS, trampas en tiendas de regalos y publicidad, exclusiones estatutarias y las reglas de segregación (siloing) posteriores a 2017 bajo el IRC §512(a)(6) que vinculan las pérdidas a cada negocio no relacionado.
La Ley One Big Beautiful Bill derogó el umbral de $600 del 1099-K en julio de 2025 y restauró la regla federal original de $20,000 y 200 transacciones, facilitando el papeleo para vendedores ocasionales y trabajadores de la economía gig — pero cada dólar de ingresos comerciales sigue siendo imponible.
