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Nonqualified deferred compensation, SERPs, equity awards, Section 409A compliance, and other strategies for compensating senior executives and key employees
El conflicto de interés privado — cualquier pago a un insider — puede costarle a una 501(c)(3) su exención; el beneficio privado de terceros debe mantenerse incidental. Cómo evalúa la IRS cada uno.
El disparador único consolida tu equity al cierre; el doble disparador también requiere una terminación calificada dentro de ~12 meses. Conoce cuál tiene tu concesión.
Los asesores ganan del 0,1% al 1% en la cuadrícula FAST con vesting de dos años; los NSO gravan el diferencial al ejercerse, las acciones restringidas requieren una elección de la Sección 83(b) en 30 días.
Ejercer las ISO evita el impuesto regular pero puede activar la AMT; el diferencial de las NSO aparece en tu W-2 — períodos de tenencia del IRS, vacíos de retención y el límite de $100K.
Un acuerdo de bonificación ejecutiva restringida financia una póliza de vida propiedad del empleado con bonificaciones deducibles de la Sección 162 que las salidas anticipadas hacen perder.
Las reglas SIFL del IRS valoran los vuelos personales en jets corporativos en centavos por milla, no al costo de fletamento — tarifas del segundo semestre de 2026, múltiplos para empleados de control, reporte en el W-2.
El IRS permite a los empleadores retener un 22% fijo sobre los bonos de hasta $1M y un 37% por encima de esa cifra. Eso es retención, no su tasa de impuestos; la diferencia se ajusta cuando presenta su declaración.
Un rabbi trust difiere el impuesto pero deja al empleado detrás de tus acreedores en la quiebra; un secular trust tributa ante el IRS en el momento de la aportación. Elige según quién asume el riesgo de crédito.
Los ingresos por disposición descalificadora de ISO en una oferta de compra aparecen en tu W-2 sin retención federal — planifica los impuestos estimados en EE. UU. antes de que se cierre la ventana.
Las RSU se gravan como ingreso ordinario en la fecha de vesting, no en la venta, y los empleadores retienen un 22% fijo sobre salarios suplementarios de hasta $1 millón, dejando a los empleados en los tramos del 32–37% con un déficit de 10 a 15 puntos porcentuales cada abril. Esta guía cubre el vesting de doble disparador en startups privadas, por qué no existe la elección 83(b) para RSU, y el error de base de costo de $0 en el Formulario 1099-B que hace que la gente pague impuestos dos veces sobre el mismo ingreso.
Un plan de acciones fantasma otorga a empleados clave unidades hipotéticas que siguen el valor de la empresa y se liquidan en efectivo: sin emisión de acciones, sin dilución, sin derechos de voto. Los pagos son ingresos ordinarios sujetos a FICA cuando se pagan, el empleador los deduce en el mismo año, y las adjudicaciones liquidadas en efectivo son pasivos revaluados a su valor razonable en cada período contable. Pagar dentro de los 2 meses y medio posteriores al año en que se consolidan las unidades satisface la exención de diferimiento a corto plazo de la Sección 409A; un plan de dos a tres participantes suele costar entre $4,000 y $10,000 para lanzar.
Para 2026, el OBBBA restablece los umbrales de eliminación del AMT a $500,000 para solteros y $1,000,000 para presentación conjunta, y duplica la recuperación de la exención de 25 a 50 centavos por dólar, por lo que el mismo ingreso que en 2025 no debía AMT puede pagar cinco cifras el próximo año. Una guía para saber quién está expuesto, cómo estimar su posición y cinco medidas de planificación antes de fin de año.
