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Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

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Pasar tu casa a tus hijos sin sucesión: cómo funcionan las escrituras de transferencia por muerte y las escrituras Lady Bird

Una escritura de transferencia por muerte designa un beneficiario para tu casa de la misma manera que lo harías para una cuenta bancaria: registrada ahora, revocable en cualquier momento, efectiva solo al fallecer. Más de 30 estados y el Distrito de Columbia la autorizan; Florida y Michigan utilizan en su lugar la escritura Lady Bird (patrimonio vital mejorado). Esto es lo que hace cada una, cómo registrar una correctamente y los errores de presentación que devuelven a las familias a un proceso de sucesión de 9 a 18 meses.

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La Ola de Jubilación de las Pequeñas Empresas: Cómo Construir una Salida que los Compradores Realmente Paguen

Una encuesta de marzo de 2026 a unos 1.000 dueños de pequeñas empresas en EE. UU. encontró que el 40% espera jubilarse dentro de una década, mientras que el 70% no tiene un plan de sucesión formal. Los compradores valoran una pequeña empresa según las ganancias discrecionales del vendedor multiplicadas por un múltiplo de 2x–4x, con descuentos por dependencia del dueño, concentración de clientes y libros poco confiables. Esta guía presenta un plan de seis partes para tres a cinco años: dos cifras objetivo, tres años de finanzas limpias, reemplazabilidad operativa, desconcentración de riesgos, una ruta de salida deliberada (venta a terceros, sucesión familiar, compra por la gerencia o ESOP) y un cronograma construido hacia atrás con un CPA y un abogado, más los tres errores que reducen las salidas.

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Explotación financiera de personas mayores: Guía para dueños de negocios sobre cómo proteger el dinero de padres ancianos

Los bancos vincularon aproximadamente $27 mil millones en actividad sospechosa con la explotación financiera de ancianos en el año que terminó en junio de 2023, según FinCEN. Una guía práctica para dueños de negocios: las cinco estafas que drenan las cuentas de los padres, las señales de advertencia a observar en sus finanzas, cómo obtener visibilidad de solo lectura sin iniciar una pelea familiar, y las reglas de contabilidad que lo protegen si termina teniendo el poder notarial.

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Planificación Patrimonial de Cripto para Dueños de Negocios: Documentando Monederos, Frases Semilla y NFTs para que tu LLC Te Sobreviva

Guía para dueños de negocios sobre cómo inventariar monederos cripto, frases semilla y tenencias de NFT para que la tesorería de tu LLC sobreviva a la incapacidad o la muerte: lenguaje testamentario compatible con RUFADAA, respaldos Shamir, herramientas de legado de plataformas y contabilidad por monedero que mantiene el patrimonio honesto.

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Nuevas Reglas Canadienses de Declaración de Fideicomisos Simples Bajo el Proyecto de Ley C-15: Quién Debe Presentar Realmente la Declaración para el Año Fiscal 2026

El Proyecto de Ley C-15 hace obligatoria la declaración de fideicomisos simples en Canadá para los años fiscales que finalicen el 31 de diciembre de 2026 o después, con la presentación del T3 y el Anexo 15 antes del 31 de marzo de 2027. Cubre qué acuerdos de pequeñas empresas se consideran fideicomisos simples, la estrecha exención de $50,000/tres meses y sanciones de hasta el 5% del valor de la propiedad del fideicomiso.

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Fideicomisos de Acceso Vitalicio para Cónyuges (SLATs): Cómo los Dueños de Negocios Sacan el Crecimiento Futuro de su Patrimonio Hereditario

Un Fideicomiso de Acceso Vitalicio para Cónyuges (SLAT) permite a un dueño de negocio sacar un activo en apreciación — y todo su crecimiento futuro — del patrimonio hereditario sujeto a impuestos, mientras que el cónyuge beneficiario conserva acceso a las distribuciones. Con la exención vitalicia de 2026 fijada en $15 millones por individuo, esta guía cubre los mecanismos, descuentos de valoración, la doctrina de fideicomisos recíprocos, y los riesgos de divorcio y muerte a considerar.

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La Exención del Impuesto al Patrimonio de $15 Millones: Lo que la OBBBA Significa para la Planificación de la Sucesión Empresarial

La One Big Beautiful Bill Act aumentó permanentemente la exención del impuesto federal al patrimonio y donaciones a $15 millones por persona ($30 millones por pareja) a partir de 2026, eliminando el ocaso programado del TCJA a aproximadamente $7 millones. Esto es lo que cambió, qué planes existentes están ahora desactualizados y las acciones de sucesión que los dueños de negocios deberían tomar — desde presentaciones de portabilidad hasta revisiones de acuerdos de compra-venta y exposición al impuesto al patrimonio estatal.

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Seguro de Vida de Prima Compartida (Split-Dollar), Explicado: Cómo los Propietarios de Negocios y los Empleados Clave Comparten el Costo de una Póliza

El seguro de vida de prima compartida (split-dollar) es un acuerdo — no un tipo de póliza — mediante el cual un empleador y un empleado clave dividen las primas, el valor en efectivo y el beneficio por fallecimiento de una sola póliza permanente. Esta guía compara las dos estructuras (cesión de garantía vs. endoso), explica cómo el IRS grava cada una bajo los regímenes de beneficio económico y préstamo, por qué las primas nunca son deducibles y cómo contabilizar el acuerdo correctamente desde el primer día.

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Fideicomisos de bienes gananciales: cómo los propietarios de negocios en cualquier estado pueden obtener un ajuste total de la base imponible

Alaska, Tennessee, Kentucky, Florida y Dakota del Sur permiten que las parejas casadas en cualquier estado opten por el tratamiento de bienes gananciales mediante un fideicomiso, de modo que la totalidad del activo — no solo la mitad — recibe un ajuste de base imponible bajo la Sección 1014(b)(6) del IRC al fallecer el primer cónyuge. Lo que deben saber los propietarios de negocios sobre las elecciones de la Sección 754, la trampa de la donación de un año bajo la Sección 1014(e), y la orientación no resuelta del IRS.

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Reglas del Impuesto sobre Donaciones para Cuentas Trump: El Puerto Seguro del IRS que Exime a la Mayoría de las Familias de Presentar el Formulario 709

La Revenue Procedure 2026-25 del IRS (29 de junio de 2026) crea un puerto seguro para el impuesto sobre donaciones en contribuciones a Cuentas Trump: los donantes individuales cuyas donaciones totales a un hijo no superen la exclusión anual de $19,000 no deben presentar el Formulario 709, resolviendo la cuestión del interés futuro planteada por el bloqueo de los fondos hasta los 18 años.

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Cuando una Obligación de Restauración de Déficit no lo es: Lo que el CCA 202628009 Significa para la Asignación de Pérdidas y Responsabilidades en Sociedades

El Asesoramiento del Consejo del Jefe del IRS CCA 202628009 (10 de julio de 2026) determinó que una obligación de restauración de déficit basada en una demanda, ejecutable solo mediante la retención de distribuciones futuras, no es incondicional, incumpliendo tanto el puerto seguro de efecto económico de la §1.704-1(b) como la prueba de responsabilidad con recurso de la §1.752-2(b) — un patrón común en los contratos estándar de sociedades limitadas familiares que puede reasignar deuda con recurso y suspender pérdidas deducidas anteriormente.

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La Regla de Seguro de tu Cuenta Fiduciaria en la Cooperativa de Crédito Acaba de Volverse Más Simple (y Posiblemente Más Pequeña)

A partir del 1 de diciembre de 2026, la NCUA asegura todas las cuentas fiduciarias de cooperativas de crédito — tanto revocables como irrevocables — bajo una misma fórmula, $250,000 por beneficiario con un tope de $1,250,000 por titular por cooperativa, igualando la regla bancaria de la FDIC de 2024. Los fideicomisos que nombren más de cinco beneficiarios podrían perder la cobertura que tienen hoy, por lo que esta guía detalla una verificación de saldo en cinco pasos para realizar antes de la fecha límite.

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