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Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Planificación Patrimonial de Cripto para Dueños de Negocios: Documentando Monederos, Frases Semilla y NFTs para que tu LLC Te Sobreviva
Guía para dueños de negocios sobre cómo inventariar monederos cripto, frases semilla y tenencias de NFT para que la tesorería de tu LLC sobreviva a la incapacidad o la muerte: lenguaje testamentario compatible con RUFADAA, respaldos Shamir, herramientas de legado de plataformas y contabilidad por monedero que mantiene el patrimonio honesto.
Nuevas Reglas Canadienses de Declaración de Fideicomisos Simples Bajo el Proyecto de Ley C-15: Quién Debe Presentar Realmente la Declaración para el Año Fiscal 2026
El Proyecto de Ley C-15 hace obligatoria la declaración de fideicomisos simples en Canadá para los años fiscales que finalicen el 31 de diciembre de 2026 o después, con la presentación del T3 y el Anexo 15 antes del 31 de marzo de 2027. Cubre qué acuerdos de pequeñas empresas se consideran fideicomisos simples, la estrecha exención de $50,000/tres meses y sanciones de hasta el 5% del valor de la propiedad del fideicomiso.
Fideicomisos de Acceso Vitalicio para Cónyuges (SLATs): Cómo los Dueños de Negocios Sacan el Crecimiento Futuro de su Patrimonio Hereditario
Un Fideicomiso de Acceso Vitalicio para Cónyuges (SLAT) permite a un dueño de negocio sacar un activo en apreciación — y todo su crecimiento futuro — del patrimonio hereditario sujeto a impuestos, mientras que el cónyuge beneficiario conserva acceso a las distribuciones. Con la exención vitalicia de 2026 fijada en $15 millones por individuo, esta guía cubre los mecanismos, descuentos de valoración, la doctrina de fideicomisos recíprocos, y los riesgos de divorcio y muerte a considerar.
La Exención del Impuesto al Patrimonio de $15 Millones: Lo que la OBBBA Significa para la Planificación de la Sucesión Empresarial
La One Big Beautiful Bill Act aumentó permanentemente la exención del impuesto federal al patrimonio y donaciones a $15 millones por persona ($30 millones por pareja) a partir de 2026, eliminando el ocaso programado del TCJA a aproximadamente $7 millones. Esto es lo que cambió, qué planes existentes están ahora desactualizados y las acciones de sucesión que los dueños de negocios deberían tomar — desde presentaciones de portabilidad hasta revisiones de acuerdos de compra-venta y exposición al impuesto al patrimonio estatal.
Seguro de Vida de Prima Compartida (Split-Dollar), Explicado: Cómo los Propietarios de Negocios y los Empleados Clave Comparten el Costo de una Póliza
El seguro de vida de prima compartida (split-dollar) es un acuerdo — no un tipo de póliza — mediante el cual un empleador y un empleado clave dividen las primas, el valor en efectivo y el beneficio por fallecimiento de una sola póliza permanente. Esta guía compara las dos estructuras (cesión de garantía vs. endoso), explica cómo el IRS grava cada una bajo los regímenes de beneficio económico y préstamo, por qué las primas nunca son deducibles y cómo contabilizar el acuerdo correctamente desde el primer día.
Fideicomisos de bienes gananciales: cómo los propietarios de negocios en cualquier estado pueden obtener un ajuste total de la base imponible
Alaska, Tennessee, Kentucky, Florida y Dakota del Sur permiten que las parejas casadas en cualquier estado opten por el tratamiento de bienes gananciales mediante un fideicomiso, de modo que la totalidad del activo — no solo la mitad — recibe un ajuste de base imponible bajo la Sección 1014(b)(6) del IRC al fallecer el primer cónyuge. Lo que deben saber los propietarios de negocios sobre las elecciones de la Sección 754, la trampa de la donación de un año bajo la Sección 1014(e), y la orientación no resuelta del IRS.
Reglas del Impuesto sobre Donaciones para Cuentas Trump: El Puerto Seguro del IRS que Exime a la Mayoría de las Familias de Presentar el Formulario 709
La Revenue Procedure 2026-25 del IRS (29 de junio de 2026) crea un puerto seguro para el impuesto sobre donaciones en contribuciones a Cuentas Trump: los donantes individuales cuyas donaciones totales a un hijo no superen la exclusión anual de $19,000 no deben presentar el Formulario 709, resolviendo la cuestión del interés futuro planteada por el bloqueo de los fondos hasta los 18 años.
Cuando una Obligación de Restauración de Déficit no lo es: Lo que el CCA 202628009 Significa para la Asignación de Pérdidas y Responsabilidades en Sociedades
El Asesoramiento del Consejo del Jefe del IRS CCA 202628009 (10 de julio de 2026) determinó que una obligación de restauración de déficit basada en una demanda, ejecutable solo mediante la retención de distribuciones futuras, no es incondicional, incumpliendo tanto el puerto seguro de efecto económico de la §1.704-1(b) como la prueba de responsabilidad con recurso de la §1.752-2(b) — un patrón común en los contratos estándar de sociedades limitadas familiares que puede reasignar deuda con recurso y suspender pérdidas deducidas anteriormente.
La Regla de Seguro de tu Cuenta Fiduciaria en la Cooperativa de Crédito Acaba de Volverse Más Simple (y Posiblemente Más Pequeña)
A partir del 1 de diciembre de 2026, la NCUA asegura todas las cuentas fiduciarias de cooperativas de crédito — tanto revocables como irrevocables — bajo una misma fórmula, $250,000 por beneficiario con un tope de $1,250,000 por titular por cooperativa, igualando la regla bancaria de la FDIC de 2024. Los fideicomisos que nombren más de cinco beneficiarios podrían perder la cobertura que tienen hoy, por lo que esta guía detalla una verificación de saldo en cinco pasos para realizar antes de la fecha límite.
Contabilidad del albacea: qué exige el deber fiduciario mostrar a los beneficiarios
Un albacea es un fiduciario, lo que significa que los beneficiarios tienen el derecho legal a una contabilidad formal de cada dólar que pasó por la herencia — y no presentarla puede provocar la destitución o responsabilidad personal, independientemente de si el dinero fue realmente mal gestionado.
Planificación patrimonial digital para propietarios de negocios: qué sucede con tus dominios, criptomonedas y cuentas en la nube cuando ya no estás
Se estima que el 20% de todo el Bitcoin es permanentemente inaccesible porque sus propietarios murieron sin compartir sus claves privadas: una guía práctica para inventariar dominios, billeteras cripto y cuentas en la nube bajo RUFADAA antes de que una crisis obligue a actuar.
Sección 1202 QSBS tras la Ley One Big Beautiful Bill: periodos de tenencia escalonados, el límite de 15 millones de dólares y la acumulación de fideicomisos
Cómo la Ley One Big Beautiful Bill reescribió la Sección 1202 QSBS — una exclusión de ganancias escalonada del 50/75/100 % a los tres, cuatro y cinco años; un límite de 15 millones de dólares por emisor; un umbral de activos brutos de 75 millones de dólares al momento de la emisión; y la acumulación de fideicomisos no otorgantes que puede elevar la exclusión combinada de un fundador mucho más allá del límite de un solo contribuyente.