적격 대규모 고용주(ALE)가 2025년 보고 연도를 위해 양식 1094-C 및 1095-C를 제출하는 방법입니다. 2026년 3월 2일 및 3월 31일 마감일, 2024년 이후 요청 시 제공 규정, 2026년 벌금 금액(직원당 $3,340 및 $5,010), 새로운 90일 Letter 226-J 응답 기간, 그리고 IRS 감사를 가장 자주 유발하는 14/16번 라인 코딩 오류를 다룹니다.
ERISA 섹션 409는 401(k) 플랜 수탁자에게 개인적 책임을 부과하며, 법인격 부인(corporate veil)은 소상공인을 보호하지 못합니다. 이 가이드는 신중한 전문가 표준, Tibble v. Edison 판결에 따른 모니터링 의무, 그리고 섹션 3(38) 투자 관리자 고용이 어떻게 투자 결정권과 대부분의 관련 책임을 플랜 스폰서로부터 이전시키는지 설명합니다.
섹션 127을 통해 고용주는 직원 1인당 연간 최대 5,250달러의 학자금, 도서 구입비 또는 학자금 대출 원리금을 급여세나 소득세 없이 상환해 줄 수 있습니다. 2025년 7월 OBBBA는 학자금 대출 조항을 영구화했으며 2027년부터 한도를 인플레이션에 연동하기 시작합니다. 소규모 기업이 규정을 준수하는 계획을 수립하는 방법을 알아보세요.
섹션 132 부가 급여에 대한 실무 가이드 — 근로 조건, 최소 혜택, 직원 할인, 무비용 추가 서비스, 2026년 월 340달러 교통비 한도 및 공로상 규정을 포함하여 비과세 혜택의 조건, 현금 등가물 함정, IRS 급여 감사를 대비한 문서화 방법까지 상세히 다룹니다.
트럼프 계좌(Trump Accounts)는 One Big Beautiful Bill Act에 의해 신설된 새로운 세금 이연 자녀 저축 수단입니다. 2025년에서 2028년 사이에 태어난 자녀는 일회성으로 1,000달러의 연방 시드머니를 지원받으며, 가족은 연간 최대 5,000달러까지 납입할 수 있고, 고용주는 직원당 2,500달러를 비과세로 추가할 수 있습니다. 단, 입금을 위해서는 Form 4547을 제출해야 합니다.
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 Section 45S 유급 가족 및 의료 휴가 세액 공제를 영구화하고, 자격 요건을 6개월로 낮추었으며, 휴가를 사용하지 않은 경우에도 소규모 고용주가 PFML 보험료의 12.5%~25%를 청구할 수 있는 보험료 기반 방식을 추가했습니다.
2026년 기준으로 상근 근로자 50인 미만의 고용주를 위한 QSEHRA 비과세 환급 한도는 1인당 6,450달러, 가족당 13,100달러입니다. 반면 ICHRA는 IRS 한도가 없으며, 9.96% 부담 적절성 테스트, 최소 필수 보장(MEC) 요건 및 90일 사전 통지 요건을 충족하는 경우 모든 규모의 고용주가 11개 연방 직원 클래스별로 기여금을 다르게 책정할 수 있습니다.
전액 보험, 균등 분담 및 자가 보험 단체 건강 플랜을 비교하는 소규모 사업주용 자금 조달 모델 가이드로, 손실 제한 보장, ERISA 수탁자 노출, Form 5500 신고에 관한 계산 및 각 모델이 실제로 비용을 절감하는 시점을 다룹니다.
미국 국세청(IRC)의 Section 1042는 ESOP에 주식을 매각하는 C-corporation 소유주가 연방 자본이득세를 무기한으로 이연하고, 사망 시 취득가액 조정을 통해 이를 완전히 제거할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 5가지 자격 조건, 적격 대체 자산(QRP)의 범위, 변동금리부 채권을 활용한 다각화 전략, 그리고 창업자가 전략적 매각과 비교하여 고려해야 할 상충 관계를 다룹니다.
409A 조항을 통해 기업은 401(k) 한도를 초과하는 임원 급여를 이연할 수 있지만, 한 번의 실수로 모든 가득(vested) 금액에 대해 즉시 과세될 뿐만 아니라 20%의 연방 벌금과 가산 이자가 부과될 수 있습니다. NQDC 플랜, 래비 신탁 및 6가지 허용된 지급 개시 사유가 실제로 어떻게 작동하는지 알아보십시오.
