Tres enfoques de valoración (activos, ingresos y mercado) pueden producir diferencias del 50% en el valor indicado para la misma empresa de capital cerrado. Esta guía explica cuándo encaja cada uno, cómo se aplican los descuentos DLOM y DLOC, y qué registros necesitan los propietarios antes de una venta, compra de socios o transferencia patrimonial.
Cómo la Sección 453 del IRC y el Formulario 6252 permiten a los vendedores distribuir la ganancia de capital en ventas de bienes raíces o negocios financiados por el vendedor a lo largo de los años en que se reciben los pagos — incluyendo la fórmula del porcentaje de utilidad bruta, la trampa de la recuperación de la depreciación, el cargo por intereses de la Sección 453A sobre saldos a plazos superiores a $5 millones y cuándo optar por no participar.
Cómo los albaceas de sucesiones de empresas de capital cerrado utilizan la Sección 6166 del IRC para diferir el impuesto federal sobre sucesiones durante 14 años a una tasa del 2%, con la base ajustada por inflación de $1.94M para 2026, la prueba de elegibilidad del 35%, la mecánica de la elección y los eventos de aceleración que anulan el diferimiento.
Connelly contra Estados Unidos, decidida por unanimidad el 6 de junio de 2024, dictaminó que los ingresos de los seguros de vida propiedad de la empresa cuentan para el patrimonio de un accionista fallecido, añadiendo 889.914 dólares en impuestos federales sobre sucesiones para una familia de Missouri. Esta guía explica por qué los acuerdos de compraventa financiados por redención ahora resultan contraproducentes y analiza cinco alternativas viables, incluyendo estructuras de compra cruzada, LLC de seguros e ILITs.
La Sección 1042 del IRC permite que el propietario de una corporación C que vende acciones a un ESOP difiera el impuesto federal sobre las ganancias de capital indefinidamente — y potencialmente lo elimine mediante el ajuste de base por fallecimiento. Esta guía cubre las cinco condiciones de calificación, qué se considera Propiedad de Reemplazo Calificada, la estrategia de diversificación de pagarés de tasa flotante y los pros y contras que los fundadores deben sopesar frente a una venta estratégica.
El seguro de vida para persona clave paga a la empresa, no a la familia, cuando un fundador, generador de ingresos o especialista fallece. La Sección 101(j) del IRC hace que el beneficio por fallecimiento sea gravable a menos que se complete la notificación por escrito y el consentimiento antes de que se emita la póliza — un paso que la mayoría de las pequeñas empresas omiten, convirtiendo un beneficio libre de impuestos de $1M en aproximadamente $600K–$700K después de impuestos.
Un fideicomiso "see-through" designado en un formulario de beneficiario de IRA debe navegar la regla de 10 años de la Ley SECURE. Los fideicomisos de conducto pasan cada distribución al beneficiario para el décimo año, mientras que los fideicomisos de acumulación retienen activos pero enfrentan tramos impositivos comprimidos que alcanzan la tasa federal del 37 por ciento con solo $16,000 de ingresos retenidos en 2026.
Aprenda a crear un plan de sucesión empresarial que proteja su legado. Cubre las cinco opciones principales de sucesión, acuerdos de compra-venta, valoración de empresas, planificación fiscal y un cronograma paso a paso para propietarios de pequeñas empresas.
Una guía completa de planificación patrimonial para propietarios de pequeñas empresas. Cubre fideicomisos, acuerdos de compraventa, los cambios en la exención de impuestos sobre sucesiones de 2026, estrategias de transferencia con eficiencia fiscal, planificación de sucesión y una lista de verificación práctica de planificación patrimonial.
Tome el control de sus finanzas con nuestro sistema de contabilidad de partida doble de código abierto. Comience su libro mayor hoy mismo.
© 2019 - 2026 Beancount.io
