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Track and report capital gains from investments
Ejercer las ISO evita el impuesto regular pero puede activar la AMT; el diferencial de las NSO aparece en tu W-2 — períodos de tenencia del IRS, vacíos de retención y el límite de $100K.
Los inversionistas enfrentan la regla de ventas simuladas y un tope de pérdidas de $3,000; los traders calificados que eligen la Sección 475(f) obtienen tratamiento ordinario sin ninguna de las dos.
La depreciación reduce la QBI sobre la que se calcula tu deducción del 20 % de la Sección 199A, y luego regresa como hasta un 25 % de recuperación al vender: coordina ambas con tu período de tenencia.
La Sección 631(a) permite a las granjas de árboles de Navidad tributar el valor de madera en pie al 1 de enero como ganancia de capital — tasas más bajas y sin impuesto de trabajo por cuenta propia.
El Schedule J permite a agricultores y pescadores distribuir los ingresos de un año excepcional entre los tramos más bajos de los tres años anteriores: el ahorro promedio superó los $4,400 en un estudio.
El estado de cónyuge supérstite calificado del IRS mantiene los tramos conjuntos y una deducción estándar de $32,200 por dos años después de la muerte del cónyuge.
En un año de bajos ingresos, las ganancias a largo plazo tributan a una tasa federal del 0% hasta $98,900 en declaración conjunta — vende, recompra de inmediato y restablece la base antes del 31 de diciembre.
La Rev. Proc. 2008-16 del IRS permite que una casa vacacional califique para un intercambio 1031: alquílala 14+ días al año a precio de mercado y limita el uso personal, 24 meses antes y después.
Los earnouts pagan unos 21 centavos por cada dólar prometido. Los compradores los registran a valor razonable según la ASC 805; los vendedores los declaran según las reglas de venta a plazos del IRS.
Comprar un fondo de inversión antes de su fecha de registro de diciembre te impone el pago de impuestos del IRS sobre un año entero de ganancias que nunca obtuviste; espera hasta después de la fecha ex-dividendo.
Los compradores deben retener el 15% de tu precio bruto de venta en EE. UU. bajo FIRPTA. Presenta el Formulario 8288-B del IRS antes del cierre para reducirlo, o reclama el exceso en el Formulario 1040-NR.
Las acciones que se volvieron totalmente sin valor se consideran vendidas el 31 de diciembre según la Sección 165(g) del IRS — declare $0 de ingresos en el Formulario 8949 y enmiende hasta 7 años atrás.
