#retirement-plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
سال ۲۰۲۶ برای بسیاری از کارفرمایان ۲۷ روز پرداخت دو هفته ای دارد و حدود ۳.۸۵ درصد به هزینه سالانه حقوق کارمندان حقوق بگیر اضافه می کند. در اینجا نحوه انتخاب بین تقسیم حقوق بر ۲۷ و پرداخت چک اضافی، نحوه مدیریت کسورات بیمه درمانی، 401(k) و HSA در دوره اضافی، و اینکه برای مالیات کارفرما در پایه دستمزد تامین اجتماعی ۱۸۴,۵۰۰ دلار چه بودجه ای در نظر بگیرید، توضیح داده شده است.
برای سال ۲۰۲۶، سقف deferral انتخابی تحت بخش ۴۰۲(g) بهازای هر نفر ۲۴,۵۰۰ دلار است (با سهمیه جبرانی سن ۵۰ سال، ۳۲,۵۰۰ دلار؛ و ۳۵,۷۵۰ دلار در سن ۶۰ تا ۶۳)، که در همه ۴۰۱(k)، ۴۰۳(b)، SIMPLE IRA و SARSEP که در آن سال سهمیه واریز میکنید تجمیع میشود. مازادی که تا ۱۵ آوریل به همراه درآمد بازگردانده نشود، دو بار مالیات دارد: یکبار بهعنوان دستمزد در سال سهمیهگذاری و بار دیگر در زمان توزیع. مراحل شامل جمعزنی تعداد deferral در جعبه ۱۲ فرمول W-2، اطلاعرسانی کتبی به طرح، خواندن کدهای 1099-R با کد P و 8، و محدود کردن پرداخت حقوق پس از تغییر شغل در اواسط سال است.
صندوقهای تاریخ-هدف حدود ۴.۹ تریلیون دلار را در خود جای دادهاند و در ۹۹٪ از برنامههای 401(k) با ثبتنام خودکار که Vanguard دنبال میکند، پیشفرض هستند. در اینجا نحوه عملکرد مسیرهای سراشیبی، طراحیهای «به سمت» در مقابل «از طریق»، و نسبتهای هزینه بر مانده بازنشستگی شما تأثیر میگذارند، به همراه یک بررسی ۱۵ دقیقهای برای پساندازکنندگان و وظایف امانی برای مالکانی که یک برنامه را حمایت میکنند.
از سالهای طرح ۲۰۲۳، فقط شرکتکنندگان ۴۰۱(k) با موجودی حساب به سمت خط طرح بزرگ ۱۰۰ شرکتکننده شمارش میشوند، بنابراین یک شرکت ۶۰ نفره میتواند با فرم ۵۵۰۰ خود مشمول حسابرسی IQPA به مبلغ ۸,۰۰۰ تا ۱۲,۰۰۰ دلار شود. این راهنما شمارش روز اول، نحوه به تعویق انداختن حسابرسی توسط قانون ۸۰-۱۲۰، مهلتهای ۳۱ جولای و ۱۵ اکتبر، و چکلیست آمادهسازی اولین حسابرسی را پوشش میدهد.
قانون USERRA تمام کارفرمایان آمریکایی را بدون حداقل تعداد کارمند پوشش میدهد. وقتی کارمندی به خدمت نظامی فراخوانده میشود، باید او را بهسرعت در موقعیت «پله برقی» که به آن میرسید بازگردانید، پوشش درمانی را تا ۲۴ ماه ادامه دهید، سابقه خدمت و مزایای بازنشستگی را طوری محاسبه کنید که گویی هرگز ترک نکرده است، و مهلتهای بازگشت ۱۴ یا ۹۰ روزه را بر اساس مدت خدمت رعایت کنید. این راهنما پنج شرط بازگشت به کار، قوانین ضد تبعیض، آنچه قانون فدرال الزام نمیکند، و چکلیست حسابداری قبل-حین-بعد از اعزام برای کارفرمایان کوچک را شرح میدهد.
وقتی کارمندی قبل از استحقاق تطبیق کارفرما ترک کار میکند، وجوه غیرمستحق به حساب ضبط طرح منتقل میشود. قانون پیشنهادی IRS به حامیان طرح ۱۲ ماه پس از پایان سال طرح فرصت میدهد تا از آنها استفاده کنند — برای هزینههای طرح، کاهش مشارکتهای آینده کارفرما، یا تخصیص مجدد به شرکتکنندگان — و موجودیهای تعلیق چندساله قدیمی در حال حاضر یافته استاندارد حسابرسی است.
کارمندانی که در هر دو سال ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ بیش از ۵۰۰ ساعت کار کردهاند باید در سال ۲۰۲۶ اجازه داشته باشند تا در طرح 401(k) با سال تقویمی مشارکت کنند و اصلاحیه کتبی طرح تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ موعد دارد. چه کسانی واجد شرایط هستند، چرا سالهای استحقاق در ۵۰۰ ساعت به جای ۱۰۰۰ ساعت محاسبه میشوند، و یک چکلیست هفت مرحلهای برای کارفرمایان کوچک.
SECURE 2.0 Section 120 lets a departing employee's $1,000–$7,000 401(k) balance follow them into their next employer's plan through the Portability Services Network, and IRS Notice 2024-2 requires most calendar-year plans to adopt a consolidated SECURE 2.0 amendment by December 31, 2026. This guide covers how auto-portability interacts with force-out rules, what the amendment must memorialize, whether small employers should opt in, and the payroll, census and expense records to reconcile before year-end.
۳۴٪ از صاحبان کسبوکارهای کوچک آمریکا هیچ برنامه بازنشستگی ندارند و بیش از ۸۰٪ از دارایی خالص یک مالک معمولی در داخل کسبوکار قرار دارد. این راهنما SEP IRA، Solo 401(k) و SIMPLE IRA را با سقفهای سال ۲۰۲۶ (۷۲,۰۰۰ دلار، کسر ۲۴,۵۰۰ دلار، ۱۷,۰۰۰ دلار) مقایسه میکند، اعتبارهای SECURE 2.0 به ارزش حداکثر ۵,۰۰۰ دلار در سال به مدت سه سال را توضیح میدهد و یک برنامه پنج مرحلهای برای شروع پسانداز در این سه ماه ارائه میدهد.
ورمونت سیوز از 1 ژوئیه 2026 کارفرمایان دارای پنج کارمند یا بیشتر را پوشش داد و نیویورک سکیور چویس اجرای سهمرحلهای خود را در 15 ژوئیه 2026 به پایان رساند. هر برنامه چه الزاماتی دارد، جریمهها (20 دلار تا 75 دلار برای هر کارمند در ورمونت، 250 دلار برای هر کارمند در سال در نیویورک)، و نحوه ثبت کسور به عنوان بدهی حقوق و دستمزد به جای هزینه.
EPCRS به ارائهدهندگان طرح 401(k) کسبوکارهای کوچک سه مسیر برای اصلاح اشتباهات طرح میدهد — خوداصلاحی بدون هزینه، بدون بایگانی و بدون تماس با IRS تا پایان سومین سال طرح برای خطاهای قابلتوجه، بایگانی داوطلبانه با تأیید IRS، یا توافقنامه پایانی مذاکرهشده در حسابرسی — همراه با اصلاحهای استاندارد برای واریز دیرهنگام تعویقها، جا انداختن کارمندان واجد شرایط، خطاهای وام طرح و عدم پرداخت توزیعهای حداقل الزامی (RMD).
طرح DB(k) طبق بند 414(x) به کارفرمایان کوچک اجازه میداد یک 401(k) و یک مستمری را در یک طرح بستهبندی کنند، اما تقریباً هیچکس آن را پذیرفت. در اینجا دلیل شکست آن آورده شده است - هزینههای ثبت مضاعف IRS، بدون کاهش کار اداری، کمکهای ضعیفتر مالک - و اینکه چگونه یک ترکیب DB/DC از یک طرح تراز نقدی به اضافه 401(k) با تقسیم سود میتواند کمکهای کسرشونده یک مالک مسنتر را به بیش از ۴۸۰,۰۰۰ دلار در سال برساند.
