412(e)(3) 计划：让小型企业主每年抵扣六位数的全额保险养老金
412(e)(3) 计划通过保险合同为养老金提供资金，让 50 多岁的企业主每年抵扣 10 万美元以上——且保费由 IRS 强制固定。
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Retirement Plans
你的 5500 表格延期到 10 月 15 日就到期了：罚款、5558 表格与 DFVCP 补救方案
10 月 15 日是 5500 表格的延期截止日——一旦错过，国税局每天罚 250 美元，劳工部每天最高罚 2,739 美元，除非你依据 DFVCP 提交申报。
弄丢了一份旧401(k)？DOL的失物招领数据库如何帮你找回被遗忘的钱
DOL的失物招领数据库让劳动者可以凭SSN搜索被遗忘的401(k)——有2.1万亿美元无人认领。以下是搜索和认领的方法。
73 岁还在工作？如何合法推迟你的 401(k) RMD 直到退休
美国国税局的仍在工作例外允许非 5% 所有者将 401(k) RMD 推迟到 73 岁之后、直至退休——但仅限于允许这样做的现任雇主计划。
你的受益人指定优先于你的遗嘱：每位企业主都该做的一次审查
一张受益人表格胜过你的遗嘱。审查每一个 401(k)、IRA、人寿保单以及 POD 和 TOD 账户，检查缺失的候补受益人、前配偶和未成年人。
关闭小企业退休计划：最终供款、归属、分配和最终 5500 表格
终止 401(k)、SEP 或 SIMPLE IRA 需要 100% 归属、全额资产分配，以及在最后一次支付后七个月内提交的最终 5500 表格。
10月15日倒计时：延期申报人的2026年罚款、安全港与最后机会SEP-IRA缴款指南
在10月15日前申报，IRS的未申报罚款——每月5%，是未缴款罚款率的十倍——就会停止；这也是为2025年SEP-IRA缴款的最后一天。
前员工在你的 401(k) 里留了钱？如何找到他们、处理未兑现的支票，并记录整个搜寻过程
DOL 期望你使用挂号信、查阅记录、联系受益人并进行免费在线搜索——而 IRS 税务裁定 2019-19 规定，从未兑现的 401(k) 支票也要纳税。
发起 401(k) 计划意味着你要承担个人责任：ERISA 保证金不覆盖的受托责任保险范围
ERISA 诚信保证金保护的是计划免受盗窃，而不是你。受托责任保险覆盖 401(k) 违反义务索赔，每年 500 到 2,500 美元。
要更换 401(k) 服务商？你必须向参与者发出的冻结通知
更换 401(k) 账户管理人会冻结账户，而 ERISA 要求提前 30 到 60 天发出冻结通知——一旦遗漏，劳工部可按每名参与者每天 173 美元处以罚款。
出售或关闭小企业时你的 401(k) 计划会怎样
在出售或关闭企业时如何关闭 401(k)：董事会决议、全额归属、12 个月内完成分配、提交最终 Form 5500。
小型企业退休计划的 Form 5500 申报：谁必须申报、100 名参与者的审计触发线，以及逾期申报者的罚款减免
Form 5500 对日历年计划而言需在 7 月 31 日前提交；IRS 逾期罚款每天 250 美元，最高 150,000 美元，但 DFVCP 将小型计划的减免上限设为 1,500 美元。