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Options de régimes de retraite, plafonds de cotisation et stratégies pour dirigeants
La proposition 2026 de la FASB évalue les obligations des régimes de solde de trésorerie à rendement de marché au taux créditeur, de sorte que le passif corresponde aux soldes des participants.
Le Form 5330 déclare les taxes d'accise sur les défaillances des régimes de retraite : 15 % sur les opérations interdites, 10 % sur les cotisations non déductibles, tant qu'elles ne sont pas corrigées.
La liste de contrôle de l'IRS pour créer une entreprise couvre la structure, l'EIN, l'exercice fiscal, la tenue de registres et les plans de retraite — terminez les sept points avant la clôture de votre premier trimestre.
La Publication 560 de l'IRS présente le choix de l'employeur comme SEP vs. SIMPLE vs. régime qualifié — comparez l'uniformité, les cotisations obligatoires et le coût administratif.
Un prêt 401(k) est plafonné à 50 % de votre solde acquis ou à 50 000 $ — et quitter son emploi peut transformer le solde impayé en revenu imposable majoré d'une pénalité de 10 %.
ERISA exige que votre 401(k) soit cautionné à hauteur de 10 % des fonds du régime, avec un minimum de 1 000 $, un plafond de 500 000 $, et 1 M$ en présence d'actions de l'employeur. La plupart des obligations coûtent moins de 500 $ par an.
SECURE 2.0 permet aux épargnants 401(k) de retirer 1 000 $ pour des urgences ou 10 000 $ après des violences domestiques sans pénalité de 10 % — auto-certifié, remboursable sur 3 ans.
Un régime 412(e)(3) finance les pensions au moyen de contrats d'assurance, permettant aux dirigeants quinquagénaires de déduire plus de 100 000 $ par an — avec des primes fixes imposées par l'IRS.
Le 15 octobre est la date limite prolongée du formulaire 5500 — manquez-la et les pénalités atteignent 250 $/jour de l'IRS plus jusqu'à 2 739 $/jour du DOL, à moins de déposer dans le cadre du DFVCP.
La base de données Lost and Found du DOL permet aux travailleurs de rechercher des 401(k) oubliés par numéro de sécurité sociale — 2 100 milliards de dollars dorment sans être réclamés. Voici comment effectuer votre recherche et récupérer votre argent.
L'exception « still-working » de l'IRS permet aux détenteurs de moins de 5 % de retarder les RMD de leur 401(k) au-delà de 73 ans jusqu'à la retraite — mais uniquement depuis le régime d'un employeur actuel qui l'autorise.
Un formulaire de bénéficiaire l'emporte sur votre testament. Auditez chaque 401(k), IRA, contrat d'assurance-vie, compte POD et TOD pour détecter les bénéficiaires subsidiaires manquants, les ex-conjoints et les mineurs.
