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Un régime 412(e)(3) finance les pensions au moyen de contrats d'assurance, permettant aux dirigeants quinquagénaires de déduire plus de 100 000 $ par an — avec des primes fixes imposées par l'IRS.
Le 15 octobre est la date limite prolongée du formulaire 5500 — manquez-la et les pénalités atteignent 250 $/jour de l'IRS plus jusqu'à 2 739 $/jour du DOL, à moins de déposer dans le cadre du DFVCP.
La base de données Lost and Found du DOL permet aux travailleurs de rechercher des 401(k) oubliés par numéro de sécurité sociale — 2 100 milliards de dollars dorment sans être réclamés. Voici comment effectuer votre recherche et récupérer votre argent.
L'exception « still-working » de l'IRS permet aux détenteurs de moins de 5 % de retarder les RMD de leur 401(k) au-delà de 73 ans jusqu'à la retraite — mais uniquement depuis le régime d'un employeur actuel qui l'autorise.
Un formulaire de bénéficiaire l'emporte sur votre testament. Auditez chaque 401(k), IRA, contrat d'assurance-vie, compte POD et TOD pour détecter les bénéficiaires subsidiaires manquants, les ex-conjoints et les mineurs.
La résiliation d'un 401(k), d'un SEP ou d'un SIMPLE IRA exige l'acquisition de 100 % des droits, la distribution complète des actifs et un dernier formulaire 5500 à déposer sept mois après le dernier versement.
Déclarez avant le 15 octobre et la pénalité de l'IRS pour défaut de déclaration — 5 % par mois, dix fois le taux de défaut de paiement — s'arrête ; c'est aussi le dernier jour pour financer un SEP-IRA 2025.
Le DOL attend un envoi par courrier certifié, la vérification des dossiers, la prise de contact avec les bénéficiaires et des recherches en ligne gratuites — et l'IRS Rev. Rul. 2019-19 impose un chèque de 401(k) jamais encaissé.
Une caution fidélité ERISA protège le régime contre le vol, pas vous. L'assurance responsabilité fiduciaire couvre les réclamations pour manquement au devoir de 401(k) pour 500 à 2 500 $ par an.
Changer de teneur de comptes 401(k) gèle les comptes, et l'ERISA exige un avis de blocage 30 à 60 jours à l'avance — manquez-le et le DOL peut infliger 173 $ par participant et par jour.
Pour clôturer un 401(k) lors de la vente ou de la fermeture de l'entreprise : résolution du conseil, acquisition complète des droits, distribution dans les 12 mois, dépôt du formulaire 5500 final.
Le formulaire 5500 est dû le 31 juillet pour les régimes à exercice calendaire ; les pénalités de retard de l'IRS s'élèvent à 250 $ par jour jusqu'à 150 000 $, mais le DFVCP plafonne l'allègement pour les petits régimes à 1 500 $.
