3 پست با برچسب "Tax Deadlines"

ثبت اظهارنامه مالیات برای شرکت S شما شامل چند مهلت کلیدی است که نمی‌توانید از دست بدهید. رعایت این مهلت‌ها از جریمه‌های سنگین جلوگیری می‌کند و سوابق مالی شما را تمیز نگه می‌دارد. در اینجا نسخه کوتاه و حسابدار پسند از آنچه باید ثبت کنید، زمان سررسید آن، اتفاقی که در صورت تأخیر می‌افتد و نحوه مرتب نگه داشتن همه چیز در دفتر کل Beancount شما آورده شده است.

تاریخ‌های مهم (برای شرکت‌های S با سال مالی منطبق بر سال تقویمی) 🗓️​

برای اکثر شرکت‌های S که در یک سال تقویمی استاندارد فعالیت می‌کنند، دو تاریخ اصلی برای اظهارنامه مالیاتی سالانه شما، فرم 1120-S، وجود دارد.

• تاریخ سررسید اظهارنامه: مهلت ثبت دوشنبه، ۱۷ مارس ۲۰۲۵ است. تاریخ سررسید رسمی همیشه پانزدهمین روز از ماه سوم پس از پایان سال مالی (۱۵ مارس) است، اما از آنجایی که این تاریخ در سال ۲۰۲۵ شنبه است، قانون "روز کاری بعدی" IRS مهلت را به دوشنبه موکول می‌کند.
• اگر به زمان بیشتری نیاز دارید: می‌توانید با ثبت فرم 7004 در یا قبل از مهلت اصلی ۱۷ مارس، ۶ ماه تمدید خودکار دریافت کنید. این تاریخ سررسید ثبت نام شما را به ۱۵ سپتامبر ۲۰۲۵ منتقل می‌کند. به یاد داشته باشید، این تمدید برای ثبت است، نه تمدید برای پرداخت هرگونه مالیات معوقه.

توجه برای سایر ثبت‌کنندگان: اگر از سال مالی استفاده می‌کنید، اظهارنامه شما تا پانزدهمین روز از ماه سوم پس از پایان سال مالی شما سررسید می‌شود. اگر شرکت S شما منحل شده باشد، اظهارنامه نهایی عموماً تا پانزدهمین روز از ماه سوم پس از تاریخ انحلال سررسید می‌شود.

آنچه باید برای سهامداران ارسال کنید​

یکی از مسئولیت‌های اصلی یک شرکت S گزارش سهم هر سهامدار از درآمد، کسورات و اعتبارات شرکت است.

شما باید یک جدول K-1 را برای هر سهامدار تا همان روزی که فرم 1120-S شما سررسید می‌شود ارائه دهید. این امر در صورتی که تا مهلت اصلی یا تمدید شده ثبت نام کنید، اعمال می‌شود. K-1 اطلاعات مورد نیاز سهامداران را برای ثبت اظهارنامه مالیاتی شخصی خود ارائه می‌دهد.

جریمه‌هایی که واقعاً برای شما مهم هستند​

IRS جریمه‌های قابل توجهی را برای عدم ثبت به موقع اعمال می‌کند، بنابراین پرداخت به موقع سودمند است.

• تأخیر 1120-S: جریمه ۲۴۵ دلار در ماه (یا بخشی از ماه) برای هر سهامدار، تا ۱۲ ماه است. اگر اظهارنامه سال ۲۰۲۴ شما (ثبت شده در سال ۲۰۲۵) ۶۰ روز یا بیشتر تأخیر داشته باشد، حداقل جریمه به کمتر از مالیات معوقه یا ۵۱۰ دلار افزایش می‌یابد.
• تأخیر/نادرست بودن K-1: عدم ارائه K-1 صحیح به موقع جریمه ۳۳۰ دلار برای هر جدول را به همراه دارد. اگر این عدم موفقیت به دلیل بی‌توجهی عمدی باشد، جریمه می‌تواند دو برابر شود یا ۱۰٪ از مبالغ مورد نیاز برای گزارش باشد، هر کدام که بیشتر باشد.
• عدم پرداخت: حتی اگر با فرم 7004 تمدید ثبت نام کنید، سود هرگونه مالیات معوقه از مهلت اصلی مارس تعلق می‌گیرد. در حالی که اکثر شرکت‌های S مالیات بر درآمد فدرال بدهکار نیستند، برخی می‌توانند در موقعیت‌های خاص با مالیات سطح شرکت مواجه شوند.

اگر با جریمه‌ای مواجه شدید، فوراً آن را پرداخت نکنید. گزینه‌های IRS را برای تخفیف جریمه اداری، مانند بخشودگی برای اولین بار یا نشان دادن اینکه دلیل موجهی برای تأخیر داشته‌اید، بررسی کنید.

مالیات تخمینی سطح شرکت (موارد خاص)​

در حالی که شرکت‌های S نهادهای انتقالی هستند، گاهی اوقات می‌توانند برای مواردی مانند سودهای داخلی یا درآمد غیرفعال خالص اضافی، مالیات سطح نهاد بدهکار باشند. اگر انتظار می‌رود شرکت S شما بیش از ۵۰۰ دلار برای این مالیات بدهکار باشد، باید پرداخت‌های مالیات تخمینی فصلی انجام دهید.

برای سال تقویمی ۲۰۲۵، این اقساط در تاریخ‌های زیر سررسید می‌شوند:

• ۱۵ آوریل ۲۰۲۵
• ۱۶ ژوئن ۲۰۲۵ (۱۵ ژوئن یکشنبه است)
• ۱۵ سپتامبر ۲۰۲۵
• ۱۵ دسامبر ۲۰۲۵

پرداخت‌ها باید از طریق سیستم پرداخت مالیات الکترونیکی فدرال (EFTPS) انجام شود.

تنظیمات Beancount: ثبت نام‌ها و پرداخت‌ها را واضح نگه دارید​

از دفتر کل خود برای ایجاد یک مسیر حسابرسی واضح از فعالیت‌های انطباق مالیاتی خود استفاده کنید.

حساب‌های اولیه​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; برای پرداخت‌های تمدید/تخمینی
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; برای مالیات سطح شرکت بدهکار
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

علامت‌گذاری ثبت نام و تحویل K-1​

از تراکنش‌های note برای ثبت زمان اقدامات کلیدی انطباق استفاده کنید.

2025-03-10 note "فرم 2024 1120-S آماده شد؛ K-1ها برای توزیع آماده هستند."
2025-03-17 note "فرم 2024 1120-S به صورت الکترونیکی ثبت شد؛ همه K-1های سهامداران ارائه شد."

ثبت تمدید​

اگر درخواست تمدید بدون پرداخت (مورد رایج) ثبت می‌کنید:

2025-03-17 note "فرم 7004 برای تمدید 2024 1120-S تا 2025-09-15 ثبت شد."

اگر با تمدید خود پرداخت تخمینی (نادر برای شرکت‌های S) انجام می‌دهید:

2025-03-17 * "پرداخت تمدید 2024 1120-S (تخمینی)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

ثبت پرداخت نهایی مالیات​

اگر در هنگام ثبت نام، مالیات سطح شرکت بدهکار می‌شوید:

2025-09-15 * "تسویه مالیات شرکت S سال 2024 با اظهارنامه"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

بررسی‌های مفید bean-query​

اقدامات خود را با پرس و جوهای ساده تأیید کنید.

• تأیید کنید که تحویل K-1 را ثبت کرده‌اید:

  SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";
  

• همه جابجایی‌های نقدی مالیات فدرال را در این سال مشاهده کنید:

  SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
  

چک لیست سریع ✅​

• ۱۷ مارس ۲۰۲۵ را در تقویم خود برای ثبت فرم 1120-S قرار دهید، یا فرم 7004 را تا آن تاریخ ثبت کنید تا تمدید دریافت کنید.
• جدول K-1 را تا همان روزی که اظهارنامه خود را ثبت می‌کنید (اصلی یا تمدید شده) برای همه سهامداران ارائه دهید.
• در صورت لزوم، پرداخت‌های تخمینی فصلی را برای هرگونه مالیات سطح شرکت برنامه‌ریزی کنید.
• مهلت‌ها را جدی بگیرید تا از جریمه‌ها جلوگیری کنید، اما اگر اتفاق غیرقابل اجتنابی رخ داد، تخفیف جریمه را درخواست کنید.

این راهنما اطلاعات کلی را ارائه می‌دهد و جایگزین مشاوره مالیاتی حرفه‌ای نیست. برای رسیدگی به وضعیت مالی خاص خود با یک حسابدار رسمی واجد شرایط مشورت کنید.

به انتخاب وضعیت مالیاتی S-corp فکر می‌کنید؟ عالی است - فقط زمان را از دست ندهید. انتخاب S-corp می‌تواند یک ابزار قدرتمند صرفه‌جویی در مالیات برای صاحبان مشاغل کوچک باشد، اما مهلت‌های آن سخت و غیرقابل مذاکره است. از دست دادن یکی از آنها می‌تواند تصویر مالیاتی شما را به طور قابل توجهی پیچیده کند.

در اینجا نسخه عملی و مورد تایید حسابدار از آنچه باید بدانید، به علاوه نحوه پیگیری همه چیز به طور واضح در دفتر کل Beancount شما آورده شده است.

مهلت، در یک نگاه​

مهمترین تاریخ برای ثبت فرم 2553، انتخاب توسط یک شرکت کوچک است. این فرمی است که به IRS می‌گوید می‌خواهید به عنوان یک S-corp مالیات پرداخت کنید.

• برای مشاغل موجود با سال تقویمی: باید فرم 2553 را تا پانزدهمین روز از ماه سوم سال مالیاتی که می‌خواهید این انتخاب اعمال شود، ثبت کنید. برای انتخاب سال 2025 (از اول ژانویه 2025)، مهلت شنبه، 15 مارس 2025 است. از آنجایی که این تاریخ در آخر هفته است، قانون آخر هفته/تعطیلات IRS مهلت عملی را به روز کاری بعدی منتقل می‌کند: دوشنبه، 17 مارس 2025.
• برای مشاغل جدید: اگر این اولین سال مالیاتی کسب و کار شماست، "2 ماه و 15 روز" از شروع سال مالیاتی خود فرصت دارید تا ثبت نام کنید. تاریخ دقیق بستگی به زمان شروع رسمی سال مالیاتی شما دارد. به عنوان مثال، اگر کسب و کار شما در 7 ژانویه شروع شود، مهلت شما 21 مارس خواهد بود.

نکته: اگر کسب و کار شما به جای سال تقویمی، در سال مالی فعالیت می‌کند، همین منطق اعمال می‌شود. مهلت خود را به عنوان پانزدهمین روز از ماه سوم از تاریخ شروع سال مالی خود محاسبه کنید.

اگر آن را از دست دادید چه؟​

نگران نباشید IRS درک می‌کند که صاحبان مشاغل می‌توانند مهلت‌ها را از دست بدهند. اگر قصد داشتید وضعیت S-corp را انتخاب کنید اما نتوانستید به موقع ثبت نام کنید، ممکن است واجد شرایط تسکین انتخاب دیرهنگام باشید.

IRS یک روش ساده، رویه درآمد 2013-30، ارائه می‌دهد که به بسیاری از مشاغل کوچک اجازه می‌دهد تا درخواست وضعیت S-corp گذشته نگر را بدهند. به طور کلی، اگر بتوانید نشان دهید که دلیل معقولی برای ثبت نام دیرهنگام داشته‌اید و سایر الزامات این روش را برآورده می‌کنید، واجد شرایط خواهید بود.

سایر تاریخ‌های کلیدی مرتبط با S-Corps​

هنگامی که شما یک S-corp هستید، مهلت‌ها متوقف نمی‌شوند. در اینجا دو تاریخ مهم دیگر برای علامت گذاری در تقویم شما آورده شده است:

• ثبت 1120-S ( اظهارنامه مالیاتی S-corp ): اظهارنامه مالیاتی سالانه S-corp شما، فرم 1120-S، تا پانزدهمین روز از ماه سوم پس از پایان سال مالیاتی شما موعد مقرر است. برای اکثر مشاغل (ثبت‌کنندگان سال تقویمی)، این همان مهلت انتخاب است: 17 مارس 2025.
• به زمان بیشتری نیاز دارید؟ اگر نمی‌توانید 1120-S خود را به موقع ثبت کنید، می‌توانید فرم 7004 را برای تمدید خودکار 6 ماهه ثبت کنید. این مهلت ثبت اظهارنامه شما را تا 15 سپتامبر تمدید می‌کند. نکته مهم این است که این تمدید برای ثبت است، نه تمدید برای پرداخت. هر مالیاتی که بدهکار هستید همچنان تا مهلت اصلی مارس سر رسید می‌شود.

چه کسی باید S-Corp را انتخاب کند؟​

وضعیت S-corp برای همه مناسب نیست. مزیت اصلی آن کاهش مالیات بر خوداشتغالی است. این کار را با اجازه دادن به شما برای تقسیم سود کسب و کارتان به دو دسته انجام می‌دهد:

1. دستمزدهای معقول W-2: این حقوقی است که به خودتان پرداخت می‌کنید، که مشمول مالیات بر حقوق و دستمزد استاندارد (تامین اجتماعی و مدیکر) است.
2. توزیع سهامداران: این سود باقی مانده‌ای است که از کسب و کار می‌گیرید، که مشمول مالیات بر خوداشتغالی نیست.

با این حال، این مزیت با پیچیدگی و هزینه‌های اضافی همراه است. S-corpها نیاز به اجرای حقوق و دستمزد رسمی، پایبندی به استانداردهای "جبران معقول" تعیین شده توسط IRS و رسیدگی به کارهای اداری بیشتر، مانند ثبت فرم‌های 1120-S و صدور K-1 برای سهامداران دارند.

قبل از اینکه جهش کنید، محاسبات را انجام دهید. یک CPA می‌تواند به شما در مدل‌سازی نقطه سربه‌سر که در آن صرفه‌جویی مالیاتی بیشتر از هزینه‌های اداری اضافی است، کمک کند.

مهلت را آسان‌تر کنید - با Beancount​

یک دفتر کل به خوبی نگهداری شده بهترین دوست شما برای رعایت S-corp است. می‌توانید از Beancount برای پیگیری مهلت‌ها و تمایز واضح بین دستمزدها و توزیع‌ها استفاده کنید.

نمودار حداقل حساب‌ها (شروع کننده)​

در اینجا یک نمودار حساب اساسی برای شروع شما آورده شده است:

• Assets:Bank:Checking
• Income:Sales
• Expenses:Payroll:Wages
• Expenses:Payroll:EmployerTaxes
• Equity:Distributions ← برای برداشت سهامداران
• Equity:Opening-Balances

ثبت‌های معمولی​

نوشته‌های Beancount شما جدایی واضحی بین هزینه‌های حقوق و دستمزد و توزیع حقوق صاحبان سهام ایجاد می‌کند.

; حقوق و دستمزد W-2 یک هزینه تجاری است
2025-02-28 * "اجرای حقوق و دستمزد - فوریه"
  Assets:Bank:Checking                 -6200 USD
  Expenses:Payroll:Wages                5000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes        1200 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-02

; توزیع سهامداران برداشتی از حقوق صاحبان سهام است، نه یک هزینه
2025-03-10 * "توزیع سهامداران"
  Assets:Bank:Checking                 -3000 USD
  Equity:Distributions                  3000 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-Q1

محافظ‌های مفید (پرس و جوها و برچسب‌ها)​

از ویژگی‌های Beancount برای بررسی سلامت مالی خود استفاده کنید و مطمئن شوید که استانداردهای جبران معقول را رعایت می‌کنید.

• هر برداشت مالک را با چیزی به یاد ماندنی، مانند distrib: "yes"، برچسب گذاری کنید.
• به صورت دوره‌ای یک پرس و جو را برای مقایسه کل دستمزدهای پرداخت شده با کل توزیع‌های انجام شده اجرا کنید.

می‌توانید با bean-query یک بررسی سریع از ترمینال خود انجام دهید:

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ 'Expenses:Payroll:Wages' OR account ~ 'Equity:Distributions')
AND year = 2025
GROUP BY account;

این به شما خلاصه‌ای واضح از دستمزدها و توزیع‌های شما برای سال ارائه می‌دهد و به شما و CPA شما کمک می‌کند تا ارزیابی کنید که آیا حقوق شما "معقول" است یا خیر.

دنباله کاغذی برای انتخابات​

اسناد S-corp خود را سازماندهی کرده و به دفتر کل خود پیوند دهید.

• یک پوشه docs/ در دایرکتوری Beancount خود ایجاد کنید تا PDFهای فرم 2553 امضا شده، نامه پذیرش IRS، هرگونه بیانیه تسکین انتخاب دیرهنگام و اسناد تنظیم حقوق و دستمزد (EIN، شناسه‌های ایالتی) خود را ذخیره کنید.
• یک تراکنش note را در دفتر کل خود در روزی که انتخابات را ثبت می‌کنید، ثبت کنید. این یک رکورد دائمی و تاریخ دار ایجاد می‌کند.

2025-01-22 note "فرم 2553 IRS برای انتخاب S-corp ثبت شد (از 2025-01-01 لازم الاجرا است)"

موارد لبه‌ای که باید مراقب آنها باشید​

• تاریخ شروع "اولین سال مالیاتی" شما ممکن است تاریخ تشکیل شما نباشد. ساعت برای مهلت "2 ماه و 15 روز" از زمانی شروع می‌شود که شرکت شما سهامدار داشته باشد، دارایی به دست آورد یا عملیات تجاری را آغاز کند - هر کدام که زودتر اتفاق بیفتد.
• برای سال‌های مالی غیر تقویمی، دقیق باشید. مهلت فرم 2553 شما بر اساس تاریخ شروع سال مالی شما است، در حالی که مهلت فرم 1120-S شما بر اساس تاریخ پایان آن است.

چک لیست سریع​

آماده ادامه هستید؟ در اینجا یک چک لیست نهایی برای راهنمایی شما آورده شده است.

✅ بر اساس سطح سود، آمادگی حقوق و دستمزد و قوانین خاص ایالت، تصمیم بگیرید که آیا ساختار S-corp برای کسب و کار شما مناسب است یا خیر. ✅ فرم 2553 را با مهلت صحیح در تقویم علامت گذاری کنید (و یک یادآوری یک هفته‌ای برای خود تنظیم کنید). برای سال 2025، این تاریخ 17 مارس 2025 است. ✅ اگر دیر کردید، فوراً ارزیابی کنید که آیا واجد شرایط تسکین تحت Rev. Proc. 2013-30 هستید یا خیر. ✅ سیستم حقوق و دستمزد خود را پیکربندی کنید و حساب‌های هزینه و حقوق صاحبان سهام جدید را در دفتر کل Beancount خود ترسیم کنید. ✅ آماده باشید تا فرم 1120-S را تا مهلت مقرر ثبت کنید یا فرم 7004 را برای تمدید ثبت کنید.

این راهنما اطلاعات کلی را ارائه می‌دهد، نه مشاوره مالیاتی. هر موقعیت تجاری منحصر به فرد است. لطفاً برای تعیین بهترین اقدام برای شرایط خاص خود با CPA خود مشورت کنید.

رعایت قوانین ساده‌تر می‌شود وقتی مهلت‌های مالیاتی سال در یک جا باشند. در زیر یک راهنمای ماه‌به‌ماه برای هر تاریخ سررسید فدرال ۲۰۲۵ که مربوط به مالکان انفرادی، LLCها، S-corpها، C-corpها و حقوق و دستمزد آنها می‌شود، آمده است. آن را نشانه‌گذاری کنید، موارد را در برنامه‌ریز خود کپی کنید، یا در فید رایگان .ICS IRS مشترک شوید تا یادآوری‌ها به طور خودکار در تقویم دیجیتال شما ظاهر شوند.

چرا یک تقویم اختصاصی مهم است​

ادغام مهلت‌های مالیاتی در گردش کار منظم شما فقط برای جلوگیری از وحشت لحظه آخری نیست. این یک تصمیم استراتژیک تجاری است.

• اجتناب از جریمه‌ها و بهره: IRS شوخی ندارد. جریمه‌های دیرکرد پرداخت و دیرکرد ثبت اظهارنامه می‌تواند به سرعت انباشته شود، گاهی اوقات تا ۲۵٪ از کل مالیات بدهی شما می‌رسد.
• همگام‌سازی جریان نقدینگی شما: وقتی چهار تاریخ برداشت مالیات تخمینی سه ماهه خود را از قبل می‌دانید، می‌توانید از سرمایه عملیاتی خود محافظت کنید و اطمینان حاصل کنید که وجوه بدون اختلال در کسب‌وکار در دسترس هستند.
• واگذاری با اطمینان: چه یک حسابدار داخلی داشته باشید یا یک CPA خارجی، یک تقویم مشترک و دقیق، پاسخگویی را تضمین می‌کند. وقتی همه تاریخ‌های دقیق را می‌دانند، هیچ چیزی از قلم نمی‌افتد.
• آماده بودن برای حسابرسی: ثبت به موقع اظهارنامه‌های اطلاعاتی مانند فرم‌های W-2 و ۱۰۹۹ یکی از اولین چیزهایی است که بازرسان بررسی می‌کنند. سابقه ثبت تمیز، اولین خط دفاعی شماست.

در یک نگاه: مهلت‌های کلیدی فدرال ۲۰۲۵​

تاریخ‌های زیر برای آخر هفته‌ها و تعطیلات فدرال تنظیم شده‌اند و روز کاری بعدی را به عنوان مهلت رسمی منعکس می‌کنند. همه زمان‌ها بر اساس تاریخ پستی یا تاریخ ارسال الکترونیکی هستند، مگر اینکه قوانین سپرده خاص، انتقال الکترونیکی وجوه (EFT) در همان روز را الزامی کند.

ژانویه​

• ۱۵ ژانویه – آخرین پرداخت مالیات تخمینی ۲۰۲۴ (فرم ۱۰۴۰-ES) برای افراد خوداشتغال و سایر افرادی که مالیات کافی در طول سال ۲۰۲۴ کسر نشده است، سررسید است. توجه: کشاورزان و ماهیگیران می‌توانند در صورت ثبت و پرداخت کامل صورتحساب مالیاتی خود تا ۳ مارس ۲۰۲۵، از این پرداخت صرف نظر کنند.
• ۳۱ ژانویه – اظهارنامه‌های اطلاعاتی کلیدی پایان سال سررسید هستند:
  • فرم‌های W-2 را به همه کارمندان ارائه دهید و کپی‌هایی را به اداره تأمین اجتماعی (SSA) ارسال کنید.
  • فرم ۱۰۹۹-NEC را برای گزارش غرامت غیرکارمندی پرداخت شده در سال ۲۰۲۴ ارائه و ثبت کنید.
  • اکثر فرم‌های ۱۰۹۹ دیگر (مانند ۱۰۹۹-MISC، ۱۰۹۹-INT) را به گیرندگان ارائه دهید. مهلت ارسال این موارد به IRS دیرتر است.

فوریه​

• ۱۸ فوریه – آخرین روز برای ارائه فرم‌های ۱۰۹۹-B (درآمد حاصل از معاملات کارگزاری و مبادله کالا) و ۱۰۹۹-S (درآمد حاصل از معاملات املاک و مستغلات) به پرداخت‌کنندگان توسط کسب‌وکارها.
• ۲۸ فوریه – مهلت ارسال کپی‌های کاغذی فرم‌های ۱۰۹۷، ۱۰۹۸، ۱۰۹۹ (به استثنای ۱۰۹۹-NEC) و W-2G به IRS. (ثبت‌کنندگان الکترونیکی تا ۳۱ مارس فرصت دارند.)

مارس​

• ۱۷ مارس – اظهارنامه‌های مالیاتی مشارکت و شرکت S برای سال ۲۰۲۴ سررسید است. (۱۵ مارس شنبه است.)
  • فرم ۱۰۶۵ (مشارکت‌ها) یا فرم ۱۱۲-S (شرکت‌های S) را ثبت کنید.
  • از طرف دیگر، فرم ۷۰۰۴ را برای درخواست تمدید خودکار شش ماهه برای ثبت، ارسال کنید.
  • برنامه K-1s (و K-3s، در صورت وجود) را به همه شرکا و سهامداران ارائه دهید.

آوریل​

• ۱۵ آوریل – "روز مالیات" دارای سه مهلت مهم است:
  • افراد: فرم ۱۰۴۰ سال ۲۰۲۴ خود را ثبت کنید. می‌توانید فرم ۴۸۶۸ را برای تمدید خودکار شش ماهه ثبت کنید، اما همچنان باید هر مالیاتی را که تخمین می‌زنید بدهکار هستید، امروز پرداخت کنید.
  • شرکت‌های C: فرم ۱۱۲ سال ۲۰۲۴ خود را ثبت کنید یا فرم ۷۰۰۴ را برای تمدید ثبت کنید. مانده مالیات بدهی با ثبت تمدید سررسید است.
  • مالیات تخمینی سه ماهه اول ۲۰۲۵: اولین قسط پرداخت شما برای سال مالیاتی ۲۰۲۵ (فرم ۱۰۴۰-ES) در صورتی سررسید است که انتظار داشته باشید حداقل ۱۰۰۰ دلار مالیات برای سال بدهکار باشید.

ژوئن​

• ۱۶ ژوئن – قسط مالیات تخمینی سه ماهه دوم ۲۰۲۵ سررسید است. (۱۵ ژوئن یکشنبه است.)

سپتامبر​

• ۱۵ سپتامبر – یک روز با دو مهلت:
  • قسط مالیات تخمینی سه ماهه سوم ۲۰۲۵ سررسید است.
  • دوره تمدید شش ماهه برای مشارکت‌ها (فرم ۱۰۶۵) و شرکت‌های S (فرم ۱۱۲-S) که فرم ۷۰۰۴ را ثبت کرده‌اند، به پایان می‌رسد.

اکتبر​

• ۱۵ اکتبر – مهلت نهایی برای اظهارنامه‌های تمدید شده برای افراد (فرم ۱۰۴۰) و شرکت‌های C با سال تقویمی (فرم ۱۱۲).

دسامبر​

• ۱۵ دسامبر – شرکت‌های C باید چهارمین و آخرین قسط مالیات تخمینی ۲۰۲۵ خود را پرداخت کنند.

نگاهی به آینده: ۱۵ ژانویه ۲۰۲۶​

اجازه ندهید سال نو شما را غافلگیر کند. پرداخت مالیات تخمینی سه ماهه چهارم ۲۰۲۵ شما برای افراد و LLCهای تک عضوی (مشمول مالیات به عنوان مالک انحصاری) سررسید است. اکنون آن را در تقویم ۲۰۲۶ خود علامت بزنید.

یادآوری‌های چرخه حقوق و دستمزد​

برای کسب‌وکارهایی که کارمند دارند، این مهلت‌ها به همان اندازه مهم هستند:

• فرم ۹۴۱ (اظهارنامه مالیات فدرال سه ماهه کارفرما): در تاریخ ۳۰ آوریل، ۳۱ ژوئیه، ۳۱ اکتبر و ۳۱ ژانویه (۲۰۲۶) برای کسر مالیات بر درآمد، تأمین اجتماعی و مالیات مدیکر سه ماهه قبل، سررسید است.
• سپرده‌های مالیات بر حقوق و دستمزد: باید به صورت الکترونیکی از طریق سیستم پرداخت مالیات فدرال الکترونیکی (EFTPS) واریز شود. برنامه سپرده شما (دو بار در هفته یا ماهانه) توسط IRS تعیین می‌شود. برای جزئیات به انتشارات ۱۵ IRS مراجعه کنید.
• فرم ۹۴۰ (مالیات FUTA): اظهارنامه مالیات بیکاری فدرال سالانه کارفرما (FUTA) تا ۳۱ ژانویه ۲۰۲۶ سررسید است. اگر همه سپرده‌های مالیات FUTA را به موقع انجام داده‌اید، تا ۱۰ فوریه ۲۰۲۶ فرصت دارید تا آن را ثبت کنید.

هشدارهای ایالتی و محلی​

به یاد داشته باشید، این تقویم فقط برای مهلت‌های فدرال است.

• مالیات بر درآمد ایالتی: مهلت‌ها در ایالت‌هایی که مالیات بر درآمد دارند، اغلب منعکس‌کننده برنامه فدرال هستند، اما همیشه با وزارت درآمد ایالت خود تأیید کنید.
• مالیات فروش و حق امتیاز: این تقویم‌ها بسته به ایالت و محل بسیار متفاوت هستند. این تاریخ‌های خاص را در تقویم اصلی خود وارد کنید تا یک منبع واحد برای همه تعهدات مالیاتی ایجاد کنید.

پنج راه برای جلو ماندن​

1. اشتراک و تنظیم هشدارها: از فید .ICS IRS استفاده کنید یا تاریخ‌های بالا را به صورت دستی در Google Calendar یا Outlook خود وارد کنید. هشدارهای یادآوری ۱۴ روزه و ۲ روزه را برای هر مهلت تنظیم کنید.
2. پرداخت‌های خودکار: پرداخت‌های مالیات تخمینی سه ماهه خود را در حساب EFTPS خود برنامه‌ریزی کنید تا به طور خودکار در هر مهلت از حساب بانکی شما برداشت شود.
3. هزینه‌های خود را برچسب‌گذاری کنید: از نرم‌افزار حسابداری خود (مانند Beancount، QuickBooks و غیره) برای برچسب‌گذاری هزینه‌ها بر اساس سه ماهه استفاده کنید. این به گزارش‌های جریان نقدینگی شما کمک می‌کند تا با افزایش مالیات‌های آتی مطابقت داشته باشند، بنابراین هیچ غافلگیری وجود ندارد.
4. یک بررسی میان‌دوره‌ای برنامه‌ریزی کنید: در ژوئن یا ژوئیه جلسه‌ای با CPA خود ترتیب دهید تا سود سال تا به امروز خود را بررسی کنید و پرداخت‌های تخمینی خود را تنظیم کنید تا از یک صورتحساب بزرگ و غیرمنتظره در ژانویه آینده جلوگیری کنید.
5. همه چیز را مستند کنید: پس از ثبت یا پرداخت، تأییدیه‌های ثبت الکترونیکی و رسیدهای پست سفارشی را در یک پوشه اختصاصی ذخیره کنید. در هرگونه اختلاف، بار اثبات بر عهده شما، مالیات‌دهنده، است.

سلب مسئولیت: این تقویم مهلت‌های فدرال ایالات متحده را برای کسب‌وکارهای کوچک با سال تقویمی پوشش می‌دهد. همیشه جزئیاتی را که در مورد نوع نهاد، سال مالی، دفعات حقوق و دستمزد و تعهدات ایالتی/محلی شما اعمال می‌شود، با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط تأیید کنید.