کسر پاداش ۶,۰۰۰ دلاری جدید OBBBA برای سالمندان (تا ۱۲,۰۰۰ دلار برای زوجها) با نرخ ۶ درصد به ازای هر دلار MAGI بالای ۷۵,۰۰۰ دلار برای افراد مجرد / ۱۵۰,۰۰۰ دلار برای زوجها حذف تدریجی شده و در مبالغ ۱۷۵,۰۰۰ دلار / ۲۵۰,۰۰۰ دلار به طور کامل از بین میرود. این کسر برای سالهای مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ در دسترس است و برای مؤدیان ۶۵ سال و بالاتر با کسر استاندارد و کسورات تفکیکشده قابل جمع است.
وامهای با نرخ کمتر از بازار تحت بخش ۷۸۷۲ قانون درآمدهای داخلی (IRC)، بهره فرضی با نرخ فدرال قابل اعمال (AFR) ایجاد میکنند که بسته به نوع رابطه، به عنوان هدیه، دستمزد یا سود سهام بازتعریف میشود — در اینجا نحوه استفاده از کف ۱۰,۰۰۰ دلاری، سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلاری برای وامهای هدیه و یک یادداشت کتبی با نرخ AFR برای دور نگه داشتن وامهای درونخانوادگی، کارفرما-کارمند و سهامداران از تله مالیاتی توضیح داده شده است.
چگونگی استفاده مودیان مالیاتی غیرعامد آمریکایی از دستورالعملهای تسهیل شده رعایت قوانین مالیاتی (IRS) برای جبران FBAR، فرم ۸۹۳۸ و سه سال اظهارنامه معوقه؛ جریمه صفر تحت SFOP برای مودیان خارج از کشور، جریمه ۵ درصدی متفرقه داراییهای خارجی تحت SDOP برای مودیان داخلی، به همراه آنچه در گواهی عدم سوءنیت باید اثبات شود.
حسابهای ترامپ ابزار جدیدی برای پسانداز کودکان با مالیات معوق هستند که توسط قانون One Big Beautiful Bill Act ایجاد شدهاند. کودکان متولد ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ یک سرمایه اولیه ۱۰۰۰ دلاری فدرال دریافت میکنند، خانوادهها میتوانند تا ۵۰۰۰ دلار در سال مشارکت کنند و کارفرمایان میتوانند ۲۵۰۰ دلار به ازای هر کارمند بدون مالیات اضافه کنند - اما واریز مستلزم تکمیل فرم ۴۵۴۷ است.
قانون SECURE 2.0 به خانوادهها اجازه میدهد تا سقف ۳۵،۰۰۰ دلار از وجوه استفاده نشده طرح ۵۲۹ را بدون مالیات به روت آیآراِی ذینفع منتقل کنند. در اینجا شش قانونی که هر انتقال باید رعایت کند، دو اشتباهی که آن را مشمول مالیات میکند، تلههای سطح ایالتی و چهار استراتژی که این قانون را واقعاً مفید میکند، آورده شده است.
تکمیل فرم ۷۰۶ سازمان امور مالیاتی برای انتخاب قابلیت انتقال، به همسر بازمانده اجازه میدهد تا ۱۵ میلیون دلار از معافیت مالیات بر ارث فدرال استفادهنشده (DSUE) را به ارث ببرد و مجموع داراییهای تا سقف ۳۰ میلیون دلار را از مالیات ۴۰ درصدی ارث فدرال در سال ۲۰۲۶ مصون نگه دارد. حتی در صورت از دست دادن مهلت نه ماهه، رویه درآمدی ۲۰۲۲-۳۲ همچنان اجازه انتخاب دیرهنگام را تا پنج سال پس از فوت میدهد.
از اول ژانویه ۲۰۲۶، قانون SECURE 2.0 کارکنانی را که دستمزد FICA سال قبل آنها بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار بوده، ملزم میکند مشارکتهای جبرانی ۴۰۱(k) خود را به صورت راث (پس از مالیات) انجام دهند — ۸,۰۰۰ دلار استاندارد، ۱۱,۲۵۰ دلار برای سنین ۶۰ تا ۶۳ سال — بدون گزینه پیش از مالیات. در اینجا دقیقاً مشخص شده است که چه کسانی تحت تأثیر قرار میگیرند، هزینه واقعی آن چقدر است و چه مراحلی را باید قبل از اولین فیش حقوقی سال ۲۰۲۶ انجام داد.
نحوه مدیریت مالیات پرستار در سال 2026 توسط کارفرمایان خانگی — آستانه 3,000 دلاری FICA و 1,000 دلاری فصلی FUTA، راهاندازی EIN، گزارش W-2، ثبت جدول H، SUI ایالتی و تله طبقهبندی نادرست 1099 که منجر به مالیاتهای معوقه بدون محدودیت زمانی میشود.
راهنمای تخصصی مکانیسمهای مالیاتی طلاق — چگونگی تقسیم بدون جریمه ۴۰۱(k) توسط QDRO، دلیل عدم کسر مالیاتی نفقه در توافقنامههای پس از ۲۰۱۸، نحوه تبدیل تسویه ۵۰/۵۰ به یک تسویه نابرابر از طریق مبنای انتقالی بخش ۱۰۴۱، و نحوه بقای معافیت فروش مسکن بخش ۱۲۱ زمانی که یکی از زوجین خانه را ترک میکند.
در سال ۲۰۲۵، رکورد ۶٪ از شرکتکنندگان 401(k) اقدام به برداشت اضطراری کردند. این راهنما به مقایسه برداشتهای اضطراری، وامهای طرح و توزیعهای بدون جریمه SECURE 2.0 میپردازد—همراه با محاسبات مالیاتی واقعی، تلههای توزیع فرضی و یک چارچوب تصمیمگیری برای زمان استفاده از وجوه بازنشستگی.
