#retirement-plans
Retirement Plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
محدودیتهای دوگانه مشارکت در SIMPLE IRA 2026: توضیح ۱۷,۰۰۰ دلار در مقابل ۱۸,۱۰۰ دلار
برای سال ۲۰۲۶، سقف استاندارد کسر اختیاری SIMPLE IRA معادل ۱۷,۰۰۰ دلار است، اما کارفرمایانی با ۲۵ کارمند یا کمتر (یا ۲۶ تا ۱۰۰ کارمند در صورت افزایش تطابق) تحت SECURE 2.0 سقف افزایشیافته ۱۸,۱۰۰ دلاری دریافت میکنند - و یک نکته گرد کردن باعث میشود سقف مشارکت جبرانی رده افزایشیافته در واقع از نوع استاندارد کمتر باشد.
تطابق وام دانشجویی 401(k) در SECURE 2.0: راهنمای کارفرمایان کوچک برای بخش ۱۱۰
بخش ۱۱۰ قانون SECURE 2.0 به کارفرمایان اجازه میدهد تا مشارکتهای 401(k)، 403(b)، SIMPLE IRA یا 457(b) دولتی را بر اساس پرداختهای وام دانشجویی کارکنان به جای تعویقهای انتخابی، تطابق دهند؛ و حامیان طرح که این ویژگی را اتخاذ میکنند، باید اسناد طرح خود را رسماً تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ اصلاح کنند.
ثبتنام خودکار اجباری SECURE 2.0 در سال ۲۰۲۶: کتابچه راهنمای انطباق برای طرحهای جدید 401(k) و 403(b)
قانون SECURE 2.0 طرحهای جدید 401(k) و 403(b) ایجاد شده پس از ۲۹ دسامبر ۲۰۲۲ را ملزم میکند تا یک ترتیب مشارکت خودکار واجد شرایط (EACA) با تعویق پیشفرض ۳٪، افزایش سالانه ۱٪ تا سقف ۱۰–۱۵٪، سرمایهگذاری QDIA و برداشت مجاز ۹۰ روزه را بپذیرند — مهلت اصلاح اسناد طرح تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ است.
حسابداری تعهد بازخرید ESOP: بدهی پنهان ترازنامه که ESOPهای بالغ را غرق میکند
راهنمای کاربردی برای حسابداری تعهد بازخرید ESOP برای شرکتهای سهامی خاص — چگونه ASC 480-10-S99 سهام بازخریدنی را به عنوان حقوق صاحبان سهام موقت طبقهبندی میکند، نحوه تأمین مالی این تعهد با صندوقهای ذخیره، COLI، بازیافت و بازخرید، و عادتهای دفترداری که ارزشگذاریهای سال مالی طرح را قابل دفاع نگه میدارند.
الزامات ایالتی حسابهای بازنشستگی انفرادی خودکار (Auto-IRA) در سال ۲۰۲۶: راهنمای انطباق با CalSavers، Illinois Secure Choice و OregonSaves
در حال حاضر بیست و دو ایالت، کارفرمایان کوچک را ملزم به ارائه طرحهای پسانداز بازنشستگی میکنند، در غیر این صورت با جریمههایی تا سقف ۷۵۰ دلار به ازای هر کارمند مواجه خواهند شد. راهنمای عملی برای CalSavers، Illinois Secure Choice، OregonSaves، آستانههای تعداد کارکنان، مهلتهای ثبتنام، قوانین معافیت و تلههای انطباقی که منجر به صدور اخطارهای عدم انطباق در سال ۲۰۲۶ میشوند.
مقررات گروه کنترلشده و گروه خدماتی وابسته موضوع بخش ۴۱۴: چگونه داشتن چندین کسبوکار میتواند طرح ۴۰۱(k) شما را مختل کند
بخش ۴۱۴ (ب)، (ج) و (م) کسبوکارهای مرتبط را برای آزمونهای طرح بازنشستگی به عنوان یک کارفرما در نظر میگیرند. این راهنما مقررات گروههای کنترلشده و گروههای خدماتی وابسته، تلههای انتساب همسر و فرزند خردسال و مراحلی که مالکان چندین کسبوکار باید قبل از افتتاح ۴۰۱(k) طی کنند را توضیح میدهد.
اعتبار مالیاتی بخش 45E: چگونه کارفرمایان کوچک میتوانند یک طرح 401(k) جدید را با هزینهای نزدیک به صفر اجرا کنند
یک طرح 401(k) جدید میتواند برای کارفرمایان کوچک تقریباً رایگان باشد — بخش 45E تا ۱۰۰٪ هزینههای راهاندازی را به مدت سه سال، بهعلاوه ۱,۰۰۰ دلار برای هر کارمند به عنوان اعتبار سهم کارفرما به مدت پنج سال بازپرداخت میکند. در اینجا بررسی میکنیم چه کسی واجد شرایط است و چگونه میتوان آن را از طریق فرم 8881 مطالبه کرد.
بخش 45E پس از SECURE 2.0: چگونه کارفرمایان کوچک ۱۰۰٪ هزینههای راهاندازی طرح بازنشستگی را در فرم ۸۸۸۱ بازپرداخت میکنند
قانون SECURE 2.0 بخش 45E را به بازپرداخت ۱۰۰ درصدی هزینههای راهاندازی طرح بازنشستگی تبدیل کرد - تا سقف ۵،۰۰۰ دلار در سال برای مدت سه سال - برای کارفرمایان با ۵۰ کارمند یا کمتر، همراه با اعتبار مشارکت به ازای هر کارمند تا سقف ۱،۰۰۰ دلار و اعتبار ثبتنام خودکار ۵۰۰ دلاری، که همگی در فرم ۸۸۸۱ مطالبه میشوند.
VEBAها تحت بخش 501(c)(9): تأمین مالی پیشازموعد مزایای کارکنان بدون نقض بخشهای 419 یا 4976
یک انجمن داوطلبانه ذینفعان کارکنان (VEBA) تحت بخش 501(c)(9) به کارفرمایان کوچک و متوسط اجازه میدهد تا مزایای پزشکی بازنشستگی، حق سنوات و سایر مزایای رفاهی را بدون مالیات پیشتأمین کنند — اما محدودیتهای کسر بخش 419، مالیات غیرمستقیم 100 درصدی بخش 4976 بر مزایای فاقد صلاحیت و قوانین معاملات فهرست شده در اطلاعیههای 95-34 و 2007-83 اشتباهات را جریمه میکنند. در اینجا نحوه عملکرد واقعی یک VEBA تککارفرمایی، مواردی که میتواند تأمین مالی کند و سه آزمون IRS که باید هر سال پشت سر بگذارد، آورده شده است.
بخش ۴۹۷۵ معاملات ممنوعه: چگونه صاحبان IRA خودگردان و Solo 401(k) از تله اشخاص فاقد صلاحیت اجتناب میکنند
بخش ۴۹۷۵ قانون درآمدهای داخلی، اشخاص فاقد صلاحیت و شش دسته از معاملات ممنوع با IRAهای خودگردان و Solo 401(k)ها را تعریف میکند. تخلفات منجر به وضع ۱۵ درصد مالیات غیرمستقیم سالانه میشود — و برای IRAها، توزیع مفروض کل حساب به تاریخ ۱ ژانویه را در پی دارد.
Solo 401(k) در مقابل SEP-IRA در سال ۲۰۲۶: انتخاب طرح بازنشستگی خویشفرمایی که واقعاً بیشترین درآمد را از مالیات معاف میکند
مقایسهای از طرحهای Solo 401(k) و SEP-IRA برای افراد خویشفرما در سال ۲۰۲۶، شامل محاسبات واریز در درآمدهای خالص ۶۰ هزار، ۱۲۰ هزار و ۳۰۰ هزار دلار، قوانین سهم جبرانی Roth و سهم جبرانی فوقالعاده طبق SECURE 2.0، مهلتهای راهاندازی و چارچوبی برای تصمیمگیری جهت انتخاب طرحی که بیشترین درآمد را معاف از مالیات میکند.
کتابچه راهنمای مگا بکدور راث: چگونه پردرآمدها میتوانند ۴۷,۵۰۰ دلار اضافی را به حسابهای بازنشستگی معاف از مالیات در سال ۲۰۲۶ منتقل کنند
استراتژی مگا بکدور راث تا سقف ۴۷,۵۰۰ دلار از مشارکتهای پس از مالیات 401(k) را برای سال ۲۰۲۶ به سبد راث هدایت میکند؛ این مبلغ علاوه بر واریزی استاندارد ۲۴,۵۰۰ دلاری کارمند است که از طریق تبدیل راث درونطرحی یا توزیع حین خدمت به یک راث IRA انجام میشود. سقف کل بخش 415(c) سازمان IRS به میزان ۷۲,۰۰۰ دلار (۸۰,۰۰۰ دلار برای افراد بالای ۵۰ سال) شامل مشارکتها از تمام منابع است و تبدیل سریع باعث میشود بار مالیاتی سود انباشته نزدیک به صفر بماند.