Leistungsorientierte Altersversorgung und Cash-Balance-Pläne ermöglichen es einkommensstarken Solo-Selbstständigen über 45, jährlich 150.000 bis 290.000 $ steuerlich abzusetzen – das Drei- bis Vierfache dessen, was ein SEP-IRA oder Solo 401(k) erlaubt. Dieser Leitfaden erläutert die Beitragsberechnung, das Kandidatenprofil, Kosten, Fristen und wie man einen DB-Plan mit einem Solo 401(k) kombiniert.
ERISA Section 409 erlegt Treuhändern von 401(k)-Plänen eine persönliche Haftung auf, und der Unternehmensschleier schützt Kleinunternehmer nicht. Dieser Leitfaden erläutert den Prudent-Expert-Standard, die Überwachungspflicht gemäß Tibble v. Edison und wie die Beauftragung eines Investment-Managers nach Section 3(38) die Anlagebefugnis – und den Großteil der damit verbundenen Haftung – vom Plan-Sponsor verlagert.
Ab dem 1. Januar 2026 verpflichtet SECURE 2.0 Arbeitnehmer mit FICA-Löhnen aus dem Vorjahr über 150.000 $, 401(k)-Nachholbeiträge auf Roth-Basis zu leisten – 8.000 $ Standard, 11.250 $ für das Alter 60–63 – ohne Vorsteuer-Option. Erfahren Sie hier genau, wer betroffen ist, was es in tatsächlichen Beträgen kostet und welche Schritte vor der ersten Gehaltsabrechnung 2026 zu unternehmen sind.
Ein Rekordwert von 6 % der 401(k)-Teilnehmer nahm im Jahr 2025 eine Härtefallentnahme vor. Dieser Leitfaden vergleicht Härtefallentnahmen, Plankredite und straffreie Entnahmen gemäß SECURE 2.0 – mit konkreten Steuerberechnungen, Fallen bei fiktiven Ausschüttungen und einem Entscheidungsrahmen für die Nutzung von Altersvorsorgemitteln.
Section 1042 des IRC ermöglicht es Eigentümern einer C-Corporation, beim Verkauf von Anteilen an einen ESOP die bundesweite Kapitalertragsteuer auf unbestimmte Zeit aufzuschieben – und sie potenziell durch einen Step-up im Todesfall gänzlich zu vermeiden. Dieser Leitfaden behandelt die fünf Qualifizierungsvoraussetzungen, was als Qualified Replacement Property gilt, die Diversifikationsstrategie mittels Floating Rate Notes und die Abwägungen, die Gründer im Vergleich zu einem strategischen Verkauf treffen sollten.
Section 409A ermöglicht es Unternehmen, die Vergütung von Führungskräften über die 401(k)-Grenzen hinaus aufzuschieben, aber ein einziger Fehltritt löst die sofortige Besteuerung jedes unverfallbaren Dollars plus eine 20 % Bundesstrafe und Strafzinsen aus. Hier erfahren Sie, wie NQDC-Pläne, Rabbi Trusts und die sechs zulässigen Auszahlungsauslöser tatsächlich funktionieren.
Ein Solo 401(k) unterliegt der obligatorischen Meldepflicht mit Formblatt 5500-EZ, sobald das kombinierte Planvermögen am letzten Tag des Planjahres 250.000 $ übersteigt. Verspätete Einreichungen kosten 250 $ pro Tag bis zu 150.000 $ jährlich, doch Rev. Proc. 2015-32 begrenzt Nachmeldungen auf 1.500 $ pro Plan, sofern noch kein Strafbescheid ergangen ist.
US-amerikanische Cash-Balance-Pensionspläne ermöglichen es Solo-Ärzten, Anwälten und Beratern, jährlich 100.000 bis 370.000 US-Dollar zusätzlich zu einem Solo 401(k) abzusetzen. Beitragsgrenzen für 2026, ein Praxisbeispiel für einen 54-jährigen Arzt und die versicherungsmathematischen Verpflichtungen, die vor Abschluss abzuwägen sind.
Ein praktischer Leitfaden zu Rollover as Business Startup (ROBS) Vereinbarungen — die fünf erforderlichen Schritte, warum nur eine C-Corporation infrage kommt, das Formular 5500 und die Regeln für verbotene Transaktionen, vom IRS dokumentierte Ausfallraten und wann Alternativen wie SBA-Darlehen oder 401(k)-Teilnehmerdarlehen sinnvoller sind.
Wie die Regel 72(t) Series of Substantially Equal Periodic Payments (SEPP) es Rentnern ermöglicht, vor dem Alter von 59½ Jahren auf eine IRA oder einen 401(k) zuzugreifen, ohne die 10 % Vorfälligkeitsentschädigung zu zahlen — unter Berücksichtigung der drei IRS-Berechnungsmethoden, der 5 %-Zinsuntergrenze aus Notice 2022-6 und der Fehler bei der Nachversteuerung, die Vorruhestandspläne gefährden.
