412(e)(3)プラン：中小企業オーナーが年6桁ドルの控除を受けられる全額保険型年金
412(e)(3)プランは保険契約を通じて年金を積み立て、50代のオーナーが年10万ドル以上を控除できるようにする——IRSが義務付ける固定保険料とともに。
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Form 5500の延長期限は10月15日で終了：罰則、Form 5558、そしてDFVCPによる救済
10月15日はForm 5500の延長提出期限です。これを逃すとIRSから1日250ドル、さらにDOLから最大1日2,739ドルの罰則が科されます。ただしDFVCPに基づいて提出すれば救済されます。
昔の401(k)を見失った？DOLの遺失物データベースが忘れられたお金を取り戻す方法
DOLの遺失物データベースでは、労働者がSSNで忘れられた401(k)を検索できます。未請求のまま2.1兆ドルが眠っています。検索と請求の方法を解説します。
73歳を過ぎても働いていますか？退職まで401(k)のRMDを合法的に繰り延べる方法
IRSの就労継続例外により、5%オーナーでない人は退職まで401(k)のRMDを73歳以降も繰り延べられますが、それは認めている現雇主のプランからのみ可能です。
受益者指定は遺言を優先する：すべての事業主が実行すべき監査
受益者指定書は遺言に優先します。すべての401(k)、IRA、生命保険、POD・TOD口座について、代替受益者の不在、元配偶者、未成年者を監査しましょう。
中小企業の退職金制度の終了：最終拠出、権利確定、分配、そして最終Form 5500
401(k)、SEP、SIMPLE IRAを終了するには、100%の権利確定、資産の全額分配、そして最後の支払いから7か月後に提出する最終Form 5500が必要です。
10月15日のカウントダウン：延長申告者のための2026年ガイド — 罰則、セーフハーバー、そして最後のチャンスとなるSEP-IRA拠出
10月15日までに申告すれば、IRSの申告遅延罰則 — 月5%、支払遅延罰則の10倍 — が止まります。また、2025年分のSEP-IRAに拠出できる最後の日でもあります。
元従業員が401(k)に残したお金をどうする？見つけ方、未換金小切手の処理、調査の記録方法
DOLは配達証明郵便、記録の確認、受給者への連絡、無料のオンライン検索を求めています。またIRSレベニュー・ルーリング2019-19により、換金されなかった401(k)小切手にも課税されます。
401(k)のスポンサーになることは個人的な責任を負うということ：ERISAボンドがカバーしない受託者賠償責任保険の範囲
ERISAフィデリティボンドはプランを盗難から守るもので、あなたを守るものではありません。受託者賠償責任保険は401(k)の義務違反請求を年間500～2,500ドルでカバーします。
401(k)プロバイダーを切り替える？参加者に負うブラックアウト通知の義務
401(k)のレコードキーパーを切り替えると口座が凍結され、ERISAは30日から60日前のブラックアウト通知を義務付けています——これを怠ると、DOLは参加者1人1日あたり173ドルを課すことができます。
中小企業を売却または閉鎖する際に401(k)プランはどうなるか
事業の売却や閉鎖に伴い401(k)を終了するには：取締役会決議、完全な権利確定、12か月以内の分配、最終Form 5500の提出が必要です。
中小企業の退職金制度におけるForm 5500の提出：誰が提出すべきか、参加者100名の監査トリガー、そして遅延提出者向けのペナルティ軽減
Form 5500は暦年制プランの場合7月31日が期限です。IRSの遅延ペナルティは1日250ドル、上限15万ドルですが、DFVCPなら小規模プランの救済は最大1,500ドルに収まります。