27回目の給与支払い：2026年の追加給与期間が給与管理予算に与える影響
2026年は多くの雇用主にとって隔週給与日が27回あり、年額給与コストに約3.85%の増加をもたらします。ここでは、給与を27で割る方法と追加給与を支払う方法の選択、追加期間における健康保険・401(k)・HSA控除の扱い、そして社会保障税課税上限$184,500における雇用主税の予算編成方法を説明します。
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401(k)に掛けすぎてしまった？ 4月15日までに402(g)過額繰延を修正する方法
2026年分の所得税法第402条(g)項に基づく選択的繰延限度額は、1人あたり24,500ドル（50歳以上のキャッチアップを含めると32,500ドル、60歳から63歳では35,750ドル）で、年間を通じて拠出するすべての401(k)、403(b)、SIMPLE IRA、SARSEPを合算して計算されます。4月15日までに収益とともに還付されなかった超過額は、拠出年の給与として、また分配時に再度課税されるという二重課税となります。修正手順には、W-2のボックス12の繰延額の集計、プランへの書面による通知、1099-RのコードPとコード8の確認、および年度途中の転職後の給与天引きの上限設定が含まれます。
401(k)のデフォルトファンドの中身とは？ターゲット・デート・ファンドが投資先を選ぶ仕組み、比較すべき手数料
ターゲット・デート・ファンドは約4.9兆ドルを保有し、バンガードが追跡する自動加入401(k)プランの99%でデフォルトとなっています。ここでは、グライドパス、「トゥ」型と「スルー」型の設計、そして経費率が退職時の残高にどう影響するかを解説します。さらに、貯蓄者向けの15分間チェックアップと、プランを提供する事業主に求められる受託者責任についても説明します。
401(k)が大規模プランになる時：100名参加者の監査トリガー、80-120ルール、そして初めてのIQPA監査
2023年プラン年度以降、401(k)の大規模プラン基準となる100名参加者には口座残高のある参加者のみがカウントされるため、従業員60名の企業でもForm 5500にIQPA監査（$8,000〜$12,000）が必要になることがあります。このガイドでは、初日のカウント方法、80-120ルールによる監査猶予、7月31日と10月15日の期限、そして初回監査の準備チェックリストを解説します。
従業員が招集命令を受けたら：USERRAがあなたに求めること——従業員がたった一人でも
USERRAは従業員数に関係なく、米国のすべての雇用主に適用されます。従業員が軍務に召集された場合、到達していたであろう「エスカレーター」ポジションに速やかに復職させ、最長24ヶ月間健康保険を継続し、在職中とみなして年功や年金給付を付与し、服務期間に応じて14日または90日の復職期限を守る必要があります。このガイドでは、復職権の5つの条件、差別禁止規則、連邦法が要求しないこと、そして小規模雇用主向けの事前・事中・事後の記帳チェックリストを解説します。
401(k) 没収勘定：未確定拠出マッチング資金の12ヶ月期限
従業員が雇用主マッチングが確定する前に退職した場合、未確定の資金はプランの没収勘定に振り込まれます。IRSの提案規則では、プラン年度終了後12ヶ月以内に、プラン費用への充当、将来の雇用主拠出の削減、参加者への再配分などに使用することをスポンサーに義務付けるもので、何年も滞留した保留残高はすでに監査上の指摘事項として標準的となっています。
SECURE 2.0 長期パートタイム従業員向け401(k)規則：2026年12月31日までに修正すべき事項
2024年と2025年の両方で500時間以上勤務した従業員は、2026年に暦年ベースの401(k)への繰延拠出を認められる必要があり、書面によるプラン修正の期限は2026年12月31日です。対象となる人、なぜ1,000時間ではなく500時間で権利確定年数が発生するのか、小規模事業主が陥りがちな落とし穴、そして7つのステップからなるチェックリストをご紹介します。
SECURE 2.0 Auto-Portability and the December 31, 2026 401(k) Plan Amendment Deadline: What Small Business Sponsors Must Do Now
SECURE 2.0 Section 120 lets a departing employee's $1,000–$7,000 401(k) balance follow them into their next employer's plan through the Portability Services Network, and IRS Notice 2024-2 requires most calendar-year plans to adopt a consolidated SECURE 2.0 amendment by December 31, 2026. This guide covers how auto-portability interacts with force-out rules, what the amendment must memorialize, whether small employers should opt in, and the payroll, census and expense records to reconcile before year-end.
あなたのビジネスは退職計画ではない：34%の経営者が何も貯蓄していない理由と2026年にそれを改善する方法
米国の小規模事業主の34%が退職金制度を持たず、一般的な事業主の純資産の80%以上が事業内にあります。本ガイドでは、SEP IRA、Solo 401(k)、SIMPLE IRAを2026年度の限度額（$72,000、$24,500の拠出、$17,000）で比較し、3年間で年間最大$5,000相当のSECURE 2.0税額控除を説明し、今四半期から貯蓄を開始するための5段階の計画を示します。
バーモント州セーブスとニューヨーク州セキュアチョイス：2026年、小規模雇用主向け自動IRA規制
バーモント州セーブスは2026年7月1日に従業員5人以上の雇用主を対象とし、ニューヨーク州セキュアチョイスは2026年7月15日に3段階の展開を完了しました。各プログラムの要件、罰則（バーモント州では従業員1人あたり20ドルから75ドルに増加、ニューヨーク州では従業員1人あたり年間250ドル）、そして天引きを経費ではなく給与債務として計上する方法について解説します。
401(k)のミスを自分で修正する：IRS自己修正のための小企業向けガイド
EPCRSの制度により、小規模企業の401(k)プランスポンサーは、プランのミスを修正するための3つの方法を利用できます。実質的なエラーについては、第3プラン年度末までに手数料・届出・IRSへの連絡なしで行う自己修正、IRSの承認を得る任意届出、監査時の交渉によるクロージング合意があります。これには、遅延した繰延預金、対象従業員の除外、プランローンの不履行、RMDの未実施などの標準的な修正が含まれます。
DB(k)プラン：なぜ401(k)と年金の統合は失敗したのか、そして小規模事業主が代わりに利用しているもの
セクション414(x)に基づくDB(k)プランは、小規模事業主が401(k)と年金を一つのプランにまとめることを可能にしましたが、ほとんど誰にも採用されませんでした。ここではその失敗の理由（IRSへの二重申請手数料、変わらない管理業務、経営者拠出額の減少）と、代わりにキャッシュバランスプランと401(k)プロフィットシェアリングを組み合わせたDB/DCコンボが、年配の経営者の税控除対象拠出額を年間48万ドル以上に引き上げる方法を説明します。