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あなたのビジネスは退職計画ではない：34%の経営者が何も貯蓄していない理由と2026年にそれを改善する方法
米国の小規模事業主の34%が退職金制度を持たず、一般的な事業主の純資産の80%以上が事業内にあります。本ガイドでは、SEP IRA、Solo 401(k)、SIMPLE IRAを2026年度の限度額（$72,000、$24,500の拠出、$17,000）で比較し、3年間で年間最大$5,000相当のSECURE 2.0税額控除を説明し、今四半期から貯蓄を開始するための5段階の計画を示します。
バーモント州セーブスとニューヨーク州セキュアチョイス：2026年、小規模雇用主向け自動IRA規制
バーモント州セーブスは2026年7月1日に従業員5人以上の雇用主を対象とし、ニューヨーク州セキュアチョイスは2026年7月15日に3段階の展開を完了しました。各プログラムの要件、罰則（バーモント州では従業員1人あたり20ドルから75ドルに増加、ニューヨーク州では従業員1人あたり年間250ドル）、そして天引きを経費ではなく給与債務として計上する方法について解説します。
401(k)のミスを自分で修正する：IRS自己修正のための小企業向けガイド
EPCRSの制度により、小規模企業の401(k)プランスポンサーは、プランのミスを修正するための3つの方法を利用できます。実質的なエラーについては、第3プラン年度末までに手数料・届出・IRSへの連絡なしで行う自己修正、IRSの承認を得る任意届出、監査時の交渉によるクロージング合意があります。これには、遅延した繰延預金、対象従業員の除外、プランローンの不履行、RMDの未実施などの標準的な修正が含まれます。
DB(k)プラン：なぜ401(k)と年金の統合は失敗したのか、そして小規模事業主が代わりに利用しているもの
セクション414(x)に基づくDB(k)プランは、小規模事業主が401(k)と年金を一つのプランにまとめることを可能にしましたが、ほとんど誰にも採用されませんでした。ここではその失敗の理由（IRSへの二重申請手数料、変わらない管理業務、経営者拠出額の減少）と、代わりにキャッシュバランスプランと401(k)プロフィットシェアリングを組み合わせたDB/DCコンボが、年配の経営者の税控除対象拠出額を年間48万ドル以上に引き上げる方法を説明します。
2026年、自営業主のためのソロ401(k)：実際に上限額まで拠出する方法
2026年、ソロ401(k)によって、自営業主は従業員の拠出限度額24,500ドルと報酬の25%の雇用主拠出を組み合わせ、最大72,000ドル（60～63歳のスーパーキャッチアップを利用すると83,250ドル）を退職資金として確保できます。このガイドでは、2つのバケットの計算方法、W-2賃金が145,000ドルを超える場合の新たな必須Rothキャッチアップルール、初年度と継続年度の期限の違い、そして250,000ドルを超える場合のForm 5500-EZ提出基準について解説します。
長期パートタイム従業員ルール：401(k)適格性追跡を今すぐ更新すべき理由
SECURE 2.0に基づき、2暦年連続で各年に500時間以上勤務し、21歳以上の従業員は、たとえ貴社の401(k)プランが1,000時間を要件としていても、401(k)への繰延拠出が認められなければなりません。本稿では、IRS（米国内国歳入庁）の最終的なLTPT規則が求める内容、対象となる従業員、そして中小企業が未実施の繰延拠出訂正を回避するために必要な、2年間をローリングで追跡する時間管理システムについて解説します。
SECURE 2.0 スタートアップ401(k)税額控除：退職金制度を始めて最大15,000ドルを申請する方法
SECURE 2.0は、小規模雇用主が退職金制度を開始するために3つの連邦税額控除を積み重ねて利用できるようにします。設立費用として年間最大5,000ドルを3年間、従業員1人あたり最大1,000ドルの拠出金控除、自動加入に対して年間一律500ドルを、すべてIRSフォーム8881で申請します。ここでは、資格条件、5年間の段階的縮小の仕組み、そして2026年の州の自動IRA義務化と比較した場合のメリットについて説明します。
マサチューセッツ州セキュアチョイス:退職貯蓄義務化法案が中小企業にもたらす影響
マサチューセッツ州下院は2026年7月8日、148対2でセキュアチョイス貯蓄プログラムを可決し、従業員25人以上の雇用主に自動加入のロスIRAを義務付けた——デフォルト拠出率6%、従業員1人当たり250ドルの罰則、そして中小企業が完全にオプトアウトできる適格プラン適用除外を伴う。
SECURE 2.0の紙面給付明細書ルール:DOLの暫定的な執行猶予が401(k)プランスポンサーに意味すること
SECURE 2.0法により、2025年12月31日より後に開始するプラン年度から、401(k)などの確定拠出型プランは年に少なくとも1回、紙面の給付明細書を郵送することが義務付けられました。2026年第1四半期分の明細書は5月15日前後が期限であるにもかかわらず、DOLの施行規則がまだ提案段階だったことを受け、Field Assistance Bulletin 2026-02は誠実にコンプライアンスに努めるプランスポンサーに対する執行を一時停止しています——中小企業がそれでも取るべき対応をまとめました。
2026年のセーフハーバー401(k)プラン: 中小企業が非差別テストを回避する方法
セーフハーバー401(k)は、雇用主が3%の非選択的拠出または最大4%のマッチング拠出という固定拠出を行う代わりに、IRSのADP/ACP非差別テストを自動的にパスする仕組みだ。3つの拠出方式のコスト比較、12月1日の遡及採用期限、そして2026年の限度額($24,500の拠出限度額、$72,000の合計拠出限度額、高所得者への強制的なRothキャッチアップ)について解説する。
ロス・キャッチアップ義務化が到来：高所得者と事業主のための2026年401(k)ルール
2026年1月1日より、SECURE 2.0法第603条により、50歳以上で前年度に同一雇用主から15万ドルを超えるFICA賃金を得た従業員は、401(k)へのキャッチアップ拠出（標準8,000ドル、60～63歳は11,250ドル）を税引き後のロスとして行う必要があります。ロスオプションのないプランは、2026年12月31日までに改正するか、キャッチアップ拠出を全面的に禁止しなければなりません。W-2を受け取るS-corpオーナーは対象となりますが、K-1を受け取るパートナーは対象外です。
DOL受託者責任ルールが再び無効に:401(k)を運営する中小企業が今知っておくべきこと
2026年3月、テキサス州の連邦裁判所はDOL(米労働省)の退職保障ルールを無効とし、退職に関する助言の受託者資格の判断基準は1975年の五要件テストに逆戻りした——2018年以来2度目の同種ルールの無効化だ。401(k)プランスポンサーが今すぐ確認すべきこと(アドバイザーの受託者資格を書面で確認する、報酬開示、文書化チェックリスト)、そしてDOLが新たに提案した代替資産セーフハーバーが中小プランにとって何を意味するかを解説する。