یک راهنمای کاربردی ۲۰۲۶ برای تراست پیشرو خیریه: چگونه یک CLAT با ارزش صفر از نرخ ۴.۶ درصدی بخش ۷۵۲۰ برای تامین مالی خیریه، انتقال داراییهای در حال رشد به وراث و به حداقل رساندن مالیات بر هدیه و ترکه استفاده میکند — همراه با بررسی تفاوتهای CLAT در مقابل CLUT و واگذارنده در مقابل غیرواگذارنده.
در حدود یکسوم از معاملات ادغام و تملک (M&A) شرکتهای خصوصی در سال ۲۰۲۴، بند ارناوت گنجانده شده بود و میانه پتانسیل ارناوت به حدود ۴۳ درصد از پرداخت نهایی رسید. این راهنما به تشریح ساختار قیمت خرید مشروط، مکانیسمهای مالیاتی فروش اقساطی طبق بخش ۴۵۳، تله «پاداش در مقابل قیمت خرید» و اشتباهات رایج در تنظیم قرارداد میپردازد که منجر به صدور رأی به نفع فروشندگان در شش مورد از هفت تصمیم اخیر دادگاههای دلاور شده است.
راهنمای گامبهگام مقایسه فرم ۱۱۱۶ (اعتبار مالیاتی خارجی) و فرم ۲۵۵۵ (معافیت درآمد ارزی کسبشده) برای مهاجران و کارکنان فرامرزی در سال ۲۰۲۶ — بررسی سقف ۱۳۲,۹۰۰ دلاری FEIE، محدودیت پنجساله لغو انتخاب، قانون انباشت اعتبار مالیاتی خارجی (FTC) و یک مثال عملی که نشان میدهد هر کدام در چه زمانی واقعاً باعث صرفهجویی در هزینه میشوند.
خریداران و فروشندگان در تحصیل دارایی باید هر کدام فرم ۸۵۹۴ را تحت بخش ۱۰۶۰ تکمیل کنند و مابهازای پرداختی را در هفت طبقه دارایی با استفاده از روش باقیمانده تخصیص دهند. عدم تطابق در اظهارنامهها میتواند منجر به جریمههای ۵۰٬۰۰۰ دلاری و حسابرسیهای زنجیرهای شود؛ جابهجایی تنها یک دلار بین موجودی کالا (طبقه ۴) و سرقفلی (طبقه ۷) میتواند نقدینگی پس از مالیات را تا ۱۷ سنت تغییر دهد.
فرم ۸۸۳۲ به نهادهای واجد شرایط — LLCهای داخلی و اکثر شرکتهای خارجی — اجازه میدهد تا انتخاب کنند که به عنوان یک نهاد نادیده گرفته شده (disregarded entity)، شراکت (partnership) یا شرکت سهامی نوع C (C corporation) مشمول مالیات شوند. این راهنما شامل طبقهبندیهای پیشفرض، ممنوعیت ۶۰ ماهه، تسهیلات انتخاب دیرهنگام تحت Rev. Proc. 2009-41 و تفاوت فرم ۸۸۳۲ با فرم ۲۵۵۳ است.
لایحه One Big Beautiful Bill (OBBBA) یک کسر مالیاتی فراتر از خط تا سقف ۱۲,۵۰۰ دلار (۲۵,۰۰۰ دلار برای اظهارنامه مشترک) بر حقوق پایه اضافهکاری الزامی FLSA برای سالهای مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ ایجاد میکند، که دارای مرحله خروج تدریجی MAGI از ۱۵۰,۰۰۰ دلار برای مجردها و گزارشدهی اجباری کد TT در جعبه ۱۲ فرم W-2 از سال ۲۰۲۶ است.
کسر پاداش ۶,۰۰۰ دلاری جدید OBBBA برای سالمندان (تا ۱۲,۰۰۰ دلار برای زوجها) با نرخ ۶ درصد به ازای هر دلار MAGI بالای ۷۵,۰۰۰ دلار برای افراد مجرد / ۱۵۰,۰۰۰ دلار برای زوجها حذف تدریجی شده و در مبالغ ۱۷۵,۰۰۰ دلار / ۲۵۰,۰۰۰ دلار به طور کامل از بین میرود. این کسر برای سالهای مالیاتی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸ در دسترس است و برای مؤدیان ۶۵ سال و بالاتر با کسر استاندارد و کسورات تفکیکشده قابل جمع است.
بخش ۱۲۷ به کارفرمایان اجازه میدهد سالانه تا سقف ۵,۲۵۰ دلار به ازای هر کارمند برای شهریه، کتاب یا اصل و سود وام دانشجویی بدون پرداخت مالیات بر حقوق یا درآمد هزینه کنند. قانون OBBBA در جولای ۲۰۲۵ مقررات وام دانشجویی را دائمی کرد و از سال ۲۰۲۷ تطبیق سقف با تورم را آغاز میکند — در اینجا نحوه راهاندازی یک طرح منطبق توسط یک کسبوکار کوچک آمده است.
راهنمای کاربردی مزایای جنبی بخش ۱۳۲ — شامل شرایط کاری، مزایای ناچیز، تخفیفهای کارکنان، خدمات بدون هزینه اضافی، سقف ۳۴۰ دلاری حمل و نقل در ماه برای سال ۲۰۲۶ و قوانین جوایز موفقیت — با بررسی اینکه کدام پاداشها معاف از مالیات هستند، تله معادل نقدی و نحوه مستندسازی همه موارد به طوری که برنامه در ممیزی مالیاتی حقوق و دستمزد IRS پذیرفته شود.
بخش ۱۶۲(l) به مودیان خوداشتغال اجازه میدهد ۱۰۰٪ حق بیمههای پزشکی، دندانپزشکی، بینایی، مدیکر و مراقبتهای طولانیمدت را از طریق فرم ۷۲۰۶ در جدول ۱، خط ۱۷ به صورت کسر از درآمد کل (above-the-line) کسر کنند. این راهنما سقف درآمد کسبشده، تله کارفرمای یارانهای، مرحله گنجاندن در W-2 شرکتهای S و تکرار اعتبار مالیاتی حق بیمه ACA را برای سال مالیاتی ۲۰۲۶ پوشش میدهد.
با سیستم حسابداری دوطرفه متنباز ما، کنترل امور مالی خود را به دست بگیرید. دفتر کل خود را از امروز شروع کنید.
© ۲۰۱۹ - 2026 Beancount.io
