مروری بر پنج حکم دادگاه مالیاتی — غذای گربه Seacat، روغن بدن Wheir، لباسهای گروه ABBA، پرونده پروتزهای Hess و فرار مالیاتی به سبک کاپون — و بررسی قوانین مستندسازی، اختلاط داراییها و هزینههای «عادی و ضروری» که برای صاحبان کسبوکارهای کوچک آشکار میکنند.
پرداختهای مستقیم حمایتی در برابر تهاتر بدهی مالیاتی IRS محافظت شده بودند، اما اعتبارات تخفیف بازیابی (Recovery Rebate Credits) که در اظهارنامههای مالیاتی مطالبه میشدند، از قوانین عادی تهاتر بازپرداخت پیروی میکردند. در اینجا نحوه تأثیر بدهی مالیاتی معوقه بر هر یک از سه مرحله پرداختهای تأثیر اقتصادی و گزینههای موجود برای حل و فصل مانده بدهیهای معوقه به IRS آورده شده است.
راهنمای ۲۰۲۶ برای پنج برنامه قانونی حل و فصل IRS شامل توافقات اقساطی، پیشنهاد سازش، وضعیت فعلاً غیرقابل وصول، کاهش جریمه و معافیت همسر بیگناه؛ به همراه علائم هشداردهنده کلاهبرداریهای OIC و فرآیند گامبهگام از ابلاغیه CP14 تا توافق نهایی.
قانون OBBBA کسر مالیاتی QBI را دائمی کرده و در سال ۲۰۲۶ آن را به ۲۳٪ افزایش داد، سقف SALT را تا سال ۲۰۲۹ به ۴۰,۰۰۰ دلار گسترش داد و معافیت مالیات بر ارث را به ۱۵ میلیون دلار رساند. در اینجا نحوه برنامهریزی صاحبان کسبوکارهای کوچک، شرکتهای S و LLC پیرامون این قوانین ارائه شده است.
سازمان خدمات درآمدهای داخلی (IRS) از یک آزمون ۹ عاملی بر اساس بخش ۱۸۳ استفاده میکند تا تصمیم بگیرد که آیا درآمد جانبی شما یک کسبوکار است یا یک سرگرمی. پس از اجرایی شدن OBBBA در سال ۲۰۲۶، افرادی که دارای فعالیتهای سرگرمی هستند باید کل درآمد خود را گزارش کنند اما نمیتوانند هیچ هزینهای را از آن کسر کنند - موضوعی که این طبقهبندی را بیش از هر زمان دیگری با اهمیت کرده است.
فرم 1120-W پس از سال ۲۰۲۲ بازنشسته شد، اما شرکتهای سهامی (C Corporations) که انتظار دارند بیش از ۵۰۰ دلار مالیات فدرال بدهکار باشند، همچنان باید پرداختهای تخمینی فصلی را انجام دهند. این راهنما شامل مهلتهای سال ۲۰۲۶، محاسبه نرخ ۲۱٪، دو روش حاشیه امنیت (safe harbor)، تله شرکتهای بزرگ ۱ میلیون دلاری، روش اقساط درآمد سالانه و الزامات پرداخت منحصراً از طریق EFTPS است.
فرم W-9 شماره شناسایی مالیاتی شما را جمعآ وری میکند تا پرداختکنندگان بتوانند فرمهای ۱۰۹۹ دقیق صادر کنند. قانون OBBBA سال ۲۰۲۶ آستانه گزارشدهی را از ۶۰۰ دلار به ۲,۰۰۰ دلار افزایش داد و IRS فرم اصلاحشدهای را منتشر کرد. این راهنما جزئیات خطبهخط، اشتباه رایج LLCهای تکعضو که منجر به کسر مالیات علیالحساب میشود و عادتهای ثبت سوابق را که ژانویه را بیدردسر میکند، توضیح میدهد.
شش مسیر مورد تایید IRS برای تسویه مالیاتهای معوقه — طرحهای کوتاهمدت، توافقنامههای اقساطی ۷۲ ماهه، بخشودگی جریمه، پیشنهاد سازش و وضعیت فعلاً غیرقابل وصول — به همراه شرایط واجد شرایط بودن، هزینهها و زمان استفاده از هر کدام.
فرم ۱۰۹۹-MISC اجارهبها، حق امتیاز، جوایز و تسویه حسابهای وکلا را گزارش میدهد. تحت قانون One Big Beautiful Bill، آستانه گزارشدهی در سال ۲۰۲۶ از ۶۰۰ دلار به ۲۰۰۰ دلار افزایش مییابد. این راهنما نحوه استفاده از هر بخش، تقویم بایگانی و جریمههایی را که اشتباهات کوچک را به هزاران دلار ضرر تبدیل میکنند، شرح میدهد.
فرم ۴۳۳-D مجوز قرارداد اقساطی برداشت مستقیم (DDIA) با سازمان IRS را صادر میکند — هزینه راهاندازی آنلاین ۳۱ دلار با برداشت مستقیم در مقابل ۱۳۰ دلار بدون آن، پرداختهای ماهانه خودکار و کاهش جریمه عدم پرداخت به ۰.۲۵٪. راهنمایی درباره اینکه چه کسی به این فرم نیاز دارد، نحوه تکمیل هر بخش و تفاوت آن با فرمهای ۹۴۶۵، ۴۳۳-A و ۴۳۳-F.
با سیستم حسابداری دوطرفه متنباز ما، کنترل امور مالی خود را به دست بگیرید. دفتر کل خود را از امروز شروع کنید.
© ۲۰۱۹ - 2026 Beancount.io
