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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Explicación de la Recuperación de la Depreciación: La Factura Fiscal que le Espera al Vender Equipos Depreciados o Bienes Raíces
La recuperación de la depreciación grava las deducciones que ya tomó cuando vende un activo comercial con una ganancia — las ganancias de equipos de la Sección 1245 se recuperan como ingreso ordinario a tasas de hasta el 37%, mientras que la depreciación de bienes raíces de la Sección 1250 tiene un límite máximo del 25%. Con la bonificación de depreciación del 100% restaurada y el límite de la Sección 179 en $2,560,000 para 2026, un activo totalmente amortizado tiene una base de $0 desde el primer día, por lo que casi la totalidad del precio de venta se vuelve gravable. Aquí se explica cómo se dividen las reglas, un ejemplo práctico y cinco estrategias que los propietarios utilizan para gestionar la factura.
Compraste un Micro-SaaS, no Software: Asignación del Precio de Compra y la Regla de 15 Años de la Sección 197
El software adquirido como parte de la compra de un negocio se amortiza en 15 años bajo la Sección 197 del IRC — no en los 36 meses que recibe el software independiente. Cómo asignar el precio de compra de un micro-SaaS entre las siete clases de activos del IRS, acordar el Formulario 8594 con tu vendedor y registrarlo en un libro contable de texto plano.
Países Bajos vuelve a reducir el Zelfstandigenaftrek: qué deben presupuestar los autónomos ZZP para 2026 y 2027
La deducción neerlandesa para autónomos (zelfstandigenaftrek) baja de 2470 € en 2025 a 1200 € en 2026 y a 900 € en 2027, una reducción del 88 % desde los 7280 € de 2020. Para un autónomo ZZP con 50 000 € de beneficio, solo el recorte de 2026 supone unos 400–480 € adicionales de impuestos, agravado por la MKB-winstvrijstelling que desciende al 12,70 %. Aquí está el calendario completo de reducción y cinco pasos concretos para presupuestar.
QLAC en 2026: Cómo el Límite de $210,000 del Contrato de Anualidad de Longevidad Calificada Reduce tus RMD
Un QLAC te permite mover hasta $210,000 — el límite vitalicio de SECURE 2.0 para 2026 — desde una IRA tradicional, SEP-IRA o 401(k) a una anualidad diferida que el IRS excluye del cálculo de las RMD hasta que comiencen los pagos, como máximo a los 85 años. Aquí están las reglas, un ejemplo práctico y las matemáticas de punto de equilibrio que muestran cuándo omitirlo.
El Mandato de Recuperación Roth Llega: Reglas 401(k) 2026 para Altos Ingresos y Dueños de Negocios
A partir del 1 de enero de 2026, la Sección 603 de SECURE 2.0 exige que los trabajadores de 50 años o más con salarios FICA del empleador del año anterior superiores a $150,000 realicen las contribuciones de recuperación 401(k) — $8,000 estándar, $11,250 para edades 60-63 — como Roth después de impuestos. Los planes sin opción Roth deben enmendarse antes del 31 de diciembre de 2026 o prohibir las recuperaciones por completo; los dueños de S-corp con W-2 están incluidos, mientras que los socios con K-1 no.
El crédito fiscal de I+D en el impuesto de franquicia de Texas sube al 8,722% — y se vuelve reembolsable para pequeñas empresas en 2026
A partir del 1 de enero de 2026, la SB 2206 de Texas eleva el crédito fiscal de I+D en el impuesto de franquicia del 5% al 8,722% (10,903% para investigación en colaboración universitaria), lo hace reembolsable en efectivo para empresas con ingresos inferiores a $2,65 millones y nuevas empresas propiedad de veteranos, alinea las definiciones con el formulario federal 6765 y deroga la exención del impuesto a las ventas sobre equipos de I+D.
Reglas del Impuesto sobre Donaciones para Cuentas Trump: El Puerto Seguro del IRS que Exime a la Mayoría de las Familias de Presentar el Formulario 709
La Revenue Procedure 2026-25 del IRS (29 de junio de 2026) crea un puerto seguro para el impuesto sobre donaciones en contribuciones a Cuentas Trump: los donantes individuales cuyas donaciones totales a un hijo no superen la exclusión anual de $19,000 no deben presentar el Formulario 709, resolviendo la cuestión del interés futuro planteada por el bloqueo de los fondos hasta los 18 años.
Impuestos de autónomo en España: la cuota por ingresos reales, la retención de IRPF y la tarifa plana de 80 € explicadas para 2026
La cuota de autónomo en España se calcula según los ingresos, repartida en 15 tramos (aproximadamente entre €205 y €1,606 al mes con un tipo del 31.5%), y se ajusta después de tu declaración de la renta anual mediante la regularización. Los nuevos autónomos pueden pagar una tarifa plana de €80 al mes durante 12 meses y retener el IRPF a un tipo reducido del 7% en lugar del 15% — pero aplicar el 15% una sola vez hace perder el derecho al tipo reducido. Así encajan las normas de 2026.
El Crédito Fiscal California Competes se extiende hasta 2033: qué significa la SB 180 para las pequeñas empresas
La SB 180, firmada el 13 de julio de 2026, extiende el California Competes Tax Credit hasta el año fiscal 2032-33. Las pequeñas empresas pueden solicitarlo en tres ventanas anuales para acceder a una parte de más de $180 millones en créditos — sin tamaño mínimo, sin comisión — pero los premios vienen con hitos vinculantes de empleo e inversión que exigen una contabilidad impecable.
Cuando una Obligación de Restauración de Déficit no lo es: Lo que el CCA 202628009 Significa para la Asignación de Pérdidas y Responsabilidades en Sociedades
El Asesoramiento del Consejo del Jefe del IRS CCA 202628009 (10 de julio de 2026) determinó que una obligación de restauración de déficit basada en una demanda, ejecutable solo mediante la retención de distribuciones futuras, no es incondicional, incumpliendo tanto el puerto seguro de efecto económico de la §1.704-1(b) como la prueba de responsabilidad con recurso de la §1.752-2(b) — un patrón común en los contratos estándar de sociedades limitadas familiares que puede reasignar deuda con recurso y suspender pérdidas deducidas anteriormente.
Georgia Redujo Su Impuesto sobre la Renta al 4.99% — Pero la HB 463 Dejó la Tasa del PTET en 5.75%
La HB 463 de Georgia reduce la tasa fija del impuesto sobre la renta del 5.19% al 4.99% para los años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2026, con recortes anuales condicionales hacia el 3.99% — pero la tasa del impuesto de entidad de traspaso (PTET) se mantiene en 5.75%, así que los propietarios de S-corps y sociedades que hicieron la elección deberían recalcular frente a sus ahorros del límite SALT.
El Deferred Sales Trust: cómo los propietarios de negocios difieren las ganancias de capital en una venta sin un intercambio 1031
Un fideicomiso de venta diferida permite a un propietario de negocio distribuir el impuesto sobre las ganancias de capital de una venta a lo largo de 10 a 20 años bajo la Sección 453 del IRC sin requisito de reinversión en un bien "similar", pero los costos de constitución y administración suman comúnmente entre $100,000 y $300,000+ a lo largo de una década, y el IRS nunca ha emitido una guía formal que apruebe la estructura.