#family-business
Guidance for family-owned businesses on governance, succession, and managing family dynamics
Solo el 23% de las granjas familiares tiene un plan de sucesión. Transfiera primero la gestión, use participaciones de LLC más las Secciones 2032A y 6166 del IRS, y mantenga la granja intacta.
Los directivos corporativos que trabajan en el negocio son empleados según las reglas del IRS: los salarios, las retenciones y FICA aplican incluso a accionistas únicos que solo toman distribuciones.
El viaje de tu cónyuge solo es deducible si es tu empleado en un viaje de negocios bona fide; de lo contrario, el IRS trata los costos pagados por el empleador como salarios sujetos al W-2.
Un fideicomiso en vida sin financiar no controla nada: transfiera bienes inmuebles, cuentas e intereses comerciales a su nombre, y respáldelo con un testamento pour-over.
Un cónyuge en la nómina W-2 puede financiar un segundo solo 401(k) y cobertura de salud pretax — si el IRS ve trabajo real, pago de mercado y registros de nómina.
Una venta a plazos bajo la Sección 453 del IRS distribuye la ganancia a lo largo de tu jubilación, mientras que las donaciones anuales de $19,000 y los descuentos de valoración del 20-40% transfieren valor libre de impuestos.
Un adolescente debe presentar una declaración de impuestos con solo $400 de ingresos netos por autoempleo, sin importar la edad. Cómo encajan el impuesto de autoempleo del 15.3%, el umbral de $1,000 para pagos estimados, el umbral 1099-K de $20,000 y una Roth IRA de custodia.
Una pareja casada que co-dirige un negocio no constituido tributa como sociedad por defecto, pero la elección de empresa conjunta calificada permite que cada cónyuge presente un Anexo C y un Anexo SE por separado — sin Formulario 1065, y ambos cónyuges obtienen créditos de Seguro Social. Ambos cónyuges deben participar materialmente, y las empresas que operan mediante una LLC o corporación no pueden usar esta opción.
La encuesta de Bankrate de enero de 2026 encontró que el 43% de los adultos estadounidenses considera que la infidelidad financiera es al menos tan mala como el engaño físico, y el 40% de los adultos en relaciones de convivencia admite tener un secreto de dinero. Para las parejas que son copropietarias de un negocio, una tarjeta o deuda oculta también distorsiona los precios, la nómina y la responsabilidad fiscal conjunta: aquí están los controles contables, el ritmo de revisión mensual y las reglas de entidad que hacen que la transparencia sea estructural en lugar de voluntaria.
El 40% de los dueños de pequeñas empresas planean jubilarse en 10 años, pero el 70% no tiene un plan de sucesión formal y solo el 8% está completamente preparado; Revenued encuentra que el 59% de los sucesores asumen que existe un plan mientras que solo el 35% de los dueños lo tiene — esta guía explica la brecha de 24 puntos, métodos de valoración, preparación de libros limpios para QofE, y un plan de salida de 12 meses para que tu negocio esté listo para financiamiento.
ASC 850 requiere cuatro elementos en la nota al pie para cada transacción material con partes relacionadas: la naturaleza de la relación, una descripción, los montos en dólares para cada período presentado y cualquier cambio en cómo se establecieron los términos. Esto aplica incluso cuando el precio es justo. Esta guía identifica quién cuenta como parte relacionada para una pequeña empresa (propietarios con 10% o más, directivos, familiares inmediatos y entidades que controlan), muestra una nota al pie modelo de dos párrafos y ofrece una lista de verificación de 10 pasos para fin de año, además de una estructura de cuentas en Beancount que convierte la divulgación en una consulta.
La One Big Beautiful Bill Act aumentó permanentemente la exención del impuesto federal al patrimonio y donaciones a $15 millones por persona ($30 millones por pareja) a partir de 2026, eliminando el ocaso programado del TCJA a aproximadamente $7 millones. Esto es lo que cambió, qué planes existentes están ahora desactualizados y las acciones de sucesión que los dueños de negocios deberían tomar — desde presentaciones de portabilidad hasta revisiones de acuerdos de compra-venta y exposición al impuesto al patrimonio estatal.
