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Si su empresa recibió un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP), comprender el proceso de condenación es crucial para garantizar que no tenga que devolver esos fondos. Esta guía completa le explica todo lo que necesita saber sobre cómo calificar para la condenación total del préstamo, desde los gastos elegibles hasta los requisitos de documentación.

Entendiendo los Conceptos Básicos de la Condenación del Préstamo PPP​

El Programa de Protección de Cheques de Pago fue diseñado para ayudar a las pequeñas empresas a mantener su fuerza laboral durante los desafíos económicos. ¿La mejor parte? Estos préstamos pueden ser completamente perdonados si cumple con criterios específicos. Sin embargo, no seguir las reglas significa que deberá pagar el préstamo con un interés del 1%.

Principio clave: Su préstamo puede ser perdonado si gastó los fondos en gastos comerciales elegibles durante su período cubierto y mantuvo sus niveles de número de empleados y compensación.

La Regla 60/40: Su Base para la Condenación​

Para calificar para la condenación total, debe seguir esta regla crítica:

• Al menos el 60% de los ingresos del préstamo deben gastarse en costos de nómina
• Hasta el 40% se puede gastar en otros gastos no relacionados con la nómina que sean elegibles

Si gasta menos del 60% en nómina, el monto de su condenación se reducirá proporcionalmente. Por ejemplo, si solo gasta el 50% en costos de nómina, solo puede recibir la condenación por una parte de su préstamo.

Gastos de Nómina Elegibles​

Los costos de nómina son la piedra angular de la condenación del PPP. Esto es lo que califica:

Para Empleados​

• Salarios brutos, sueldos, propinas y comisiones
• Contribuciones del empleador al seguro de salud de los empleados
• Contribuciones del empleador a los planes de jubilación
• Impuestos estatales y locales sobre la compensación de los empleados (como el seguro de desempleo)
• Baja por enfermedad y baja familiar pagadas

Para Dueños de Negocios​

• Individuos autónomos y propietarios únicos: Hasta $20,833 (equivalente a $100,000 anuales durante 2.5 meses)
• Socios generales: Basado en las ganancias netas de 2019 o 2020 del trabajo por cuenta propia, con un límite de $20,833
• Propietarios-empleados: Limitado al menor de $20,833 o 2.5 meses de su compensación de 2019

Qué NO está Incluido en los Costos de Nómina​

• Pagos a contratistas independientes (reciben sus propios préstamos PPP)
• Compensación de empleados superior a $100,000 sobre una base anualizada
• Impuestos del empleador de Seguro Social, Medicare o Desempleo Federal
• Salarios calificados por enfermedad y licencia familiar para los cuales se permite un crédito bajo la Ley de Respuesta al Coronavirus Families First

Gastos No Relacionados con la Nómina Elegibles​

Puede usar hasta el 40% de su préstamo en estos gastos que califican (deben haberse originado antes del 15 de febrero de 2020, a menos que se indique lo contrario):

Intereses de la Hipoteca Comercial​

• Pagos de intereses sobre hipotecas garantizadas por bienes raíces o personales
• Debe haberse originado antes del 15 de febrero de 2020
• NO incluye pagos de principal ni prepagos

Pagos de Alquiler y Arrendamiento​

• Alquiler de bienes raíces (espacio de oficina, ubicaciones minoristas)
• Pagos de arrendamiento de bienes personales (equipo, vehículos)
• Los acuerdos deben haber estado vigentes antes del 15 de febrero de 2020
• Si comparte espacio con otra empresa, prorratee según sus declaraciones de impuestos

Servicios Públicos​

• Electricidad y gas
• Servicios de agua y alcantarillado
• Servicios telefónicos (línea fija y móvil)
• Acceso a Internet
• Servicios de transporte (combustible, mantenimiento para vehículos comerciales)

Los acuerdos de servicio deben haber comenzado antes del 15 de febrero de 2020, pero pueden renovarse o refinanciarse.

Gastos Elegibles Ampliados (Agregados en 2021)​

Gastos Operativos

• Software y servicios de computación en la nube para operaciones comerciales
• Software de contabilidad, recursos humanos y software empresarial similar

Costos de Daños a la Propiedad

• Reparaciones por daños a la propiedad por disturbios públicos en 2020 (vandalismo, saqueos)
• Solo califica la porción no asegurada

Costos del Proveedor

• Pagos a proveedores por bienes esenciales para las operaciones
• Debe ser de conformidad con un contrato u orden de compra vigente antes de recibir su préstamo
• Los bienes perecederos solicitados durante el período cubierto pueden calificar

Gastos de Protección del Trabajador

• Equipo de protección personal (EPP)
• Barreras físicas (protectores de plexiglás, particiones)
• Mejoras en la ventilación y la filtración de aire
• Costos para expandir áreas de comedor o servicio al aire libre
• Exámenes de salud y pruebas
• Suministros de limpieza y servicios de desinfección

Estos gastos son elegibles a partir del 1 de marzo de 2020.

Eligiendo Su Período Cubierto​

Puede seleccionar un período cubierto entre 8 y 24 semanas a partir de cuando recibió el desembolso de su préstamo (no la fecha de la solicitud). Así es como debe elegir:

• 8 semanas: Lo mejor si tiene costos de nómina más altos en relación con el monto de su préstamo
• 24 semanas: Le brinda más flexibilidad para cumplir con el requisito de nómina del 60%
• No necesita ajustar su programa de nómina; los gastos se cuentan cuando se incurren, no necesariamente cuando se pagan

La mayoría de las empresas se benefician del período de 24 semanas, ya que proporciona más tiempo para implementar los fondos de manera adecuada.

Requisitos de Documentación​

La documentación adecuada es esencial para la condenación del préstamo. Reúna estos materiales:

Documentación de Nómina​

• Informes de nómina de su proveedor de nómina
• Declaraciones de impuestos federales sobre la nómina (Formulario 941)
• Informes trimestrales de salarios estatales
• Declaraciones de seguro de desempleo
• Recibos de pago o cheques cancelados
• Documentación de contribuciones de jubilación y seguro de salud

Verificación de Empleados​

• Listas de empleados que muestren los equivalentes a tiempo completo (FTE)
• Tasas de pago para todos los empleados
• Registros que prueben que los empleados estaban en la nómina durante el período cubierto
• Documentación de cualquier separación o reducción de empleados

Documentación de Gastos No Relacionados con la Nómina​

• Prueba de que las obligaciones existían antes del 15 de febrero de 2020 (contratos de arrendamiento, documentos hipotecarios, facturas de servicios públicos)
• Cheques cancelados o extractos bancarios que muestren los pagos
• Recibos y facturas de servicios públicos, alquiler e intereses hipotecarios
• Recibos de gastos operativos, costos de proveedores y gastos de protección del trabajador elegibles

Consejo profesional: Organice los documentos por categoría y cronológicamente. Esto facilita el proceso de solicitud y ayuda si su préstamo se somete a una revisión de la SBA.

Mantenimiento del Número de Empleados y la Compensación​

Para recibir la condenación total, debe mantener su fuerza laboral durante el período cubierto:

Requisitos de Número de Empleados​

Calcule sus empleados equivalentes a tiempo completo (FTE):

1. Determine el FTE promedio durante su período cubierto
2. Compare con un período de referencia (elija la mejor opción):
   • 1 de enero de 2020 al 29 de febrero de 2020
   • 15 de febrero de 2019 al 30 de junio de 2019

Si su proporción es 1.0 o superior, ha mantenido el número de empleados. Si es inferior a 1.0, su condenación se reducirá proporcionalmente.

Se aplican exenciones si:

• Se ofreció a volver a contratar empleados con las mismas horas y salario, pero se negaron
• No pudo encontrar empleados con calificaciones similares
• No pudo operar a los niveles previos a COVID debido a los requisitos o la orientación federal de COVID-19
• Los empleados fueron despedidos por causa justificada, renunciaron voluntariamente o solicitaron voluntariamente una reducción de horas

Requisitos Salariales​

No puede reducir el salario anual o el salario por hora de ningún empleado en más del 25% en comparación con el trimestre completo más reciente antes de su período cubierto. Esto se aplica a los empleados que ganaron menos de $100,000 anuales en 2019.

Puerto seguro: Si redujo el número de empleados o los salarios, pero los restableció antes del 31 de diciembre de 2020, aún puede recibir la condenación total.

El Proceso de Solicitud​

Paso 1: Determine el Monto de Su Condenación​

Calcule los gastos elegibles totales durante su período cubierto, asegurándose de que al menos el 60% se destinó a los costos de nómina.

Paso 2: Elija el Formulario Correcto​

Hay tres formularios de solicitud de condenación disponibles:

• Formulario 3508S: Para préstamos de $150,000 o menos (simplificado con menos cálculos)
• Formulario 3508EZ: Para ciertos prestatarios con situaciones sencillas
• Formulario 3508: Formulario estándar para todos los demás prestatarios

La mayoría de los prestatarios con préstamos de menos de $150,000 deben usar el formulario 3508S simplificado.

Paso 3: Complete la Solicitud​

• Complete el formulario apropiado
• Adjunte toda la documentación requerida
• Haga que un representante autorizado firme la solicitud

Paso 4: Presente a Su Prestamista​

Envíe su solicitud y documentación a través del portal de su prestamista o proceso de envío. Cada prestamista tiene procedimientos ligeramente diferentes, así que consulte con el suyo para obtener instrucciones específicas.

Paso 5: Espere la Decisión​

• Revisión del prestamista: Su prestamista tiene 60 días para revisar y enviar su solicitud a la SBA
• Revisión de la SBA: La SBA tiene 90 días para tomar una determinación de condenación
• Se le notificará la decisión a través de su prestamista

Cronograma de la Solicitud​

Cuándo solicitar: Puede presentar la solicitud en cualquier momento después de usar todos los ingresos del préstamo, hasta la fecha de vencimiento del préstamo. Sin embargo, si no presenta la solicitud dentro de los 10 meses posteriores al final de su período cubierto, debe comenzar a realizar los pagos del préstamo.

Aplazamiento de pago: Si presenta la solicitud dentro de los 10 meses, los pagos se aplazan hasta que la SBA tome una decisión de condenación.

Errores Comunes que Debe Evitar​

Error #1: No Rastrear el Período Cubierto Correctamente​

Use la fecha en que recibió los fondos (fecha de desembolso), no la fecha de su solicitud o la fecha de aprobación.

Error #2: Mezclar Gastos Personales y Comerciales​

Para las empresas con sede en el hogar, solo incluya la porción de los servicios públicos y el alquiler que es deducible en su declaración de impuestos comercial.

Error #3: Incluir el Seguro de Salud del Propietario Incorrectamente​

Para los trabajadores autónomos, no puede incluir el seguro de salud o las contribuciones de jubilación financiadas por el préstamo PPP en su cálculo de condenación.

Error #4: Pagar a Contratistas Independientes​

Los pagos a contratistas independientes no cuentan como gastos de nómina elegibles. Deben solicitar sus propios préstamos PPP.

Error #5: Mala Conservación de Registros​

Mantenga registros y recibos detallados de todo. La SBA puede auditar su préstamo incluso después de que se haya otorgado la condenación.

Error #6: No Ajustar para Empleados a Tiempo Parcial​

Al calcular los FTE, los empleados a tiempo parcial (aquellos que trabajan menos de 40 horas por semana) deben calcularse proporcionalmente.

Error #7: Olvidarse del Período de Puerto Seguro​

Si redujo el personal o los salarios, pero los restableció antes del 31 de diciembre de 2020, documente esto cuidadosamente para evitar reducciones.

Préstamos de $50,000 o Menos: Disposiciones Especiales​

Si su préstamo fue de $50,000 o menos, está exento de reducciones en la condenación debido a la disminución del número de empleados o los salarios, lo que facilita significativamente el proceso.

¿Qué Sucede Si No Se Condena Totalmente?​

Si solo se condona una parte de su préstamo:

• Debe pagar el monto no perdonado
• Se aplica una tasa de interés del 1%
• Plazo de amortización de 5 años (2 años para los préstamos originados antes del 5 de junio de 2020)
• Puede apelar la decisión de la SBA si no está de acuerdo

Condenación e Impuestos​

Buenas noticias: La condenación del préstamo PPP no es un ingreso imponible a nivel federal. Además, los gastos pagados con fondos PPP son totalmente deducibles a efectos fiscales federales.

Impuestos estatales: Algunos estados tienen reglas diferentes. Consulte con su asesor fiscal sobre el tratamiento de su estado con respecto a la condenación del PPP y los gastos relacionados.

Lista de Verificación Final Antes de Solicitar​

Antes de enviar su solicitud, confirme que tiene:

• Calculó su período cubierto correctamente
• Verificó que al menos el 60% de los fondos se utilizaron para la nómina
• Recopiló toda la documentación de la nómina
• Recopiló la prueba de los gastos no relacionados con la nómina
• Verificó los niveles de número de empleados y salario
• Organizó los documentos por categoría
• Completó el formulario de condenación apropiado
• Hizo que un representante autorizado lo revise y firme
• Guardó copias de todo para sus registros

Obtener Ayuda​

El proceso de condenación del PPP puede ser complejo. Considere trabajar con:

• Su contador o CPA para obtener asistencia con los impuestos y los cálculos
• Su proveedor de nómina para obtener informes y documentación de nómina
• Su abogado para preguntas legales sobre elegibilidad o cumplimiento
• Su prestamista para requisitos de presentación específicos

Los sitios web de la SBA y el Departamento del Tesoro (sba.gov y treasury.gov) también brindan orientación oficial y respuestas a las preguntas frecuentes.

Conclusión​

La condenación del préstamo PPP requiere una documentación cuidadosa y el cumplimiento de reglas específicas, pero con una planificación y organización adecuadas, la mayoría de las empresas pueden recibir con éxito la condenación total. La clave es comprender los gastos elegibles, mantener los niveles de empleo requeridos y mantener registros exhaustivos durante todo su período cubierto.

Comience a recopilar su documentación con anticipación, use el período cubierto completo si es necesario y no dude en consultar con profesionales cuando surjan preguntas. Con la preparación adecuada, puede transformar su préstamo PPP en la subvención que estaba destinada a ser: mantener su negocio en funcionamiento y a sus empleados pagados durante tiempos difíciles.

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Este artículo proporciona información general y no debe considerarse asesoramiento legal, contable o fiscal. Consulte con profesionales calificados con respecto a su situación específica y consulte la guía oficial de la SBA para conocer los requisitos más actuales.

Si su empresa recibió un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) durante la pandemia y aún no ha solicitado la condonación, no está solo. A partir de 2025, aproximadamente el 98 % de los préstamos PPP han sido condonados, pero miles de empresas aún tienen la oportunidad de que sus préstamos sean totalmente condonados. Esta guía lo guiará a través de todo lo que necesita saber para asegurar la condonación de préstamos PPP en 2025.

Comprender la Condonación de Préstamos PPP​

El PPP fue diseñado desde el principio para ser un programa de préstamos condonables. Si utilizó los fondos de su préstamo correctamente y cumple con requisitos específicos, el monto total de su préstamo, incluidos los intereses acumulados, puede ser condonado. Esto significa que no tendrá que reembolsarlo.

¿Las buenas noticias? El proceso de solicitud se ha simplificado significativamente, especialmente para los préstamos más pequeños. Incluso en 2025, aún puede solicitar la condonación si recibió fondos PPP en rondas anteriores.

¿Quién Califica para la Condonación?​

Para calificar para la condonación total del préstamo PPP, su empresa debe cumplir con estos requisitos básicos:

Requisitos de Gasto Debe haber gastado al menos el 60 % de los fondos de su préstamo en costos de nómina durante su período cubierto. El 40 % restante se puede utilizar para otros gastos elegibles. Si gastó menos del 60 % en nómina, aún puede recibir una condonación parcial, pero el monto se reducirá proporcionalmente.

Período Cubierto Su período cubierto es de 8 o 24 semanas, a partir de la fecha en que recibió su primer pago de préstamo. Tenía la flexibilidad de elegir su período cubierto cuando solicitó el préstamo. Cualquier costo de nómina incurrido durante este período es elegible, independientemente de cuándo los empleados realmente reciban sus cheques de pago.

Mantenimiento de los Niveles de Empleo Generalmente, debe mantener su número de empleados y los niveles de compensación. Sin embargo, existen salvaguardias si puede demostrar que no pudo volver a contratar empleados o encontrar reemplazos calificados.

Gastos Elegibles para la Condonación​

Sus fondos PPP se pueden utilizar para la condonación en estos gastos elegibles:

Costos de Nómina (mínimo 60 %)

• Salario, sueldos, comisiones y propinas
• Beneficios para empleados, incluidas las primas de seguro médico
• Contribuciones de jubilación
• Impuestos sobre la nómina estatales y locales

Costos No Relacionados con la Nómina (hasta el 40 %)

• Intereses de la hipoteca comercial (no el principal)
• Pagos de alquiler o arrendamiento comercial
• Pagos de servicios públicos comerciales
• Gastos operativos cubiertos
• Costos cubiertos por daños a la propiedad
• Costos cubiertos de proveedores
• Gastos cubiertos de protección al trabajador

Todas las obligaciones no relacionadas con la nómina deben haber estado vigentes antes del 15 de febrero de 2020.

El Proceso de Solicitud: Opciones Simplificadas​

La SBA ofrece tres formularios de solicitud diferentes, y cuál utilice depende del monto de su préstamo:

Formulario 3508S (Préstamos de $ 150,000 o Menos)​

Esta es la opción más sencilla. No necesitará proporcionar documentación extensa por adelantado ni realizar cálculos complejos. Simplemente certifique:

• Cuánto gastó en nómina
• Cuánto solicita para la condonación
• Que siguió todas las reglas del programa

Formulario 3508EZ (Complejidad Media)​

Utilice este formulario si no califica para 3508S pero cumple con ciertas condiciones, como mantener los niveles de empleados y compensación.

Formulario 3508 (Solicitud Completa)​

Requerido para préstamos de más de $ 2 millones o si no califica para los formularios simplificados. Esto requiere cálculos y documentación más detallados.

Documentación Requerida​

La documentación que necesitará depende del formulario que esté utilizando:

Para Todas las Solicitudes:

• Prueba de los costos de nómina (extractos bancarios, informes de nómina, declaraciones de impuestos)
• Documentación de los gastos no relacionados con la nómina elegibles (recibos, cheques cancelados, estados de cuenta)

Importante: El Formulario 3508S requiere la menor cantidad de documentación por adelantado, aunque aún debe mantener registros en caso de una auditoría.

Para Préstamos de Más de $ 150,000: Deberá proporcionar documentación más detallada, que incluye:

• Formulario 941 del IRS o declaraciones de impuestos sobre la nómina equivalentes
• Formularios estatales de informes trimestrales de salarios
• Recibos de pago de seguro médico y contribuciones de jubilación
• Prueba de intereses hipotecarios, alquiler o pagos de servicios públicos

Uso del Portal de Condonación Directa de la SBA​

Desde marzo de 2024, todos los prestatarios pueden utilizar el portal de condonación directa de la SBA, independientemente del tamaño del préstamo. Este sistema en línea puede reducir el tiempo de su solicitud a solo 15 minutos.

Pasos para Solicitar en Línea:

1. Visite el portal de condonación directa de la SBA
2. Ingrese la información de su préstamo
3. Responda preguntas sobre cómo utilizó los fondos
4. Cargue la documentación requerida (si corresponde)
5. Revise y envíe su solicitud

Alternativamente, aún puede trabajar directamente con su prestamista si prefiere asistencia personal.

Plazos y Cronogramas Importantes​

Ventana de Solicitud Puede solicitar la condonación en cualquier momento hasta cinco años a partir de la fecha en que se emitió su préstamo. Sin embargo, si no solicita dentro de los 10 meses posteriores al final de su período cubierto, deberá comenzar a realizar los pagos del préstamo.

Proceso de Revisión La SBA generalmente revisa las solicitudes dentro de los 90 días, aunque las solicitudes más simples que utilizan el Formulario 3508S pueden procesarse más rápido. Una vez aprobado, su prestamista recibirá el pago directamente de la SBA.

Errores Comunes que Debe Evitar​

No Duplique los Créditos Fiscales No puede reclamar el Crédito de Retención de Empleados por los mismos salarios que está utilizando para la condonación del PPP. Mantenga estos separados para evitar problemas con el IRS.

Mantenga Registros Precisos Incluso si el monto de su préstamo no requiere documentación por adelantado, debe conservar los registros durante al menos seis años. La SBA puede auditar su préstamo en cualquier momento durante este período.

Calcule Cuidadosamente su División 60/40 Asegúrese de que al menos el 60 % del monto total de la condonación provenga de los costos de nómina. Muchas empresas cometen el error de calcular esto en función del monto total del préstamo en lugar del monto de la condonación.

No Olvide la Compensación Indirecta Las primas de seguro médico, las contribuciones de jubilación y los impuestos sobre la nómina estatales/locales cuentan para sus costos de nómina. Muchas empresas pasan por alto estos al calcular sus gastos elegibles.

¿Qué Sucede Si No Se Le Condona Todo el Préstamo?​

Si solo se condona una parte de su préstamo, deberá pagar el saldo restante durante el plazo del préstamo (ya sea 2 o 5 años, según cuándo recibió su préstamo). La tasa de interés es del 1 %, lo cual es bastante favorable en comparación con la mayoría de los préstamos comerciales.

Riesgos de Auditoría y Cumplimiento​

Los préstamos de más de $ 2 millones enfrentan un escrutinio mejorado y están sujetos a revisiones obligatorias. Todos los prestatarios, independientemente del tamaño del préstamo, pueden ser auditados hasta seis años después de la condonación.

La SBA amplió sus esfuerzos de auditoría y cumplimiento en 2025, centrándose particularmente en:

• Préstamos más grandes que exceden los $ 2 millones
• Empresas marcadas por posible uso indebido de fondos
• Inconsistencias en la documentación

Para protegerse:

• Mantenga registros meticulosos
• Asegúrese de que todas las certificaciones en su solicitud sean precisas
• Consulte con un CPA o asesor financiero si no está seguro de algún aspecto de su solicitud

Próximos Pasos​

Si aún no ha solicitado la condonación del préstamo PPP, no espere. El proceso es más sencillo que nunca, especialmente para los préstamos de menos de $ 150,000.

Su Plan de Acción:

1. Reúna su documentación (registros de nómina, recibos de gastos, extractos bancarios)
2. Calcule cómo utilizó los fondos de su préstamo
3. Elija el formulario apropiado (3508S, 3508EZ o 3508)
4. Solicite a través del portal de la SBA o comuníquese con su prestamista
5. Conserve todos los registros durante al menos seis años

Recuerde, aunque el programa PPP terminó en 2021, todavía tiene tiempo para solicitar la condonación. Tomar medidas ahora significa que puede cerrar este capítulo de asistencia pandémica y seguir adelante sin la carga del pago del préstamo.

Recursos Adicionales​

Para obtener la información más actual y acceder al portal de condonación directa, visite la página oficial de condonación del PPP de la SBA. Si tiene preguntas específicas sobre su situación, considere consultar con:

• Su prestamista PPP original
• Un contador público certificado familiarizado con los requisitos del PPP
• Un abogado de pequeñas empresas
• Su Centro de Desarrollo de Pequeñas Empresas local

Obtener la condonación de su préstamo PPP es uno de los movimientos financieros más valiosos que puede hacer por su empresa. Con los procesos simplificados ahora en vigor, nunca ha habido un mejor momento para completar su solicitud y asegurar la condonación que tiene derecho a recibir.