3.8%の純投資所得税（NIIT）は、MAGI（修正後調整総所得）が独身で20万ドル、夫婦合算申告で25万ドルを超えると適用されます。これらの閾値は2013年以来据え置かれています。本ガイドでは、NIITの納税対象者、フォーム8960による計算方法、対象となる所得の種類（利息、配当、キャピタルゲイン、パッシブな不動産賃貸所得）と対象外の所得（賃金、IRAの分配金、地方債利息）、さらには課税対象を減らすための計画的な手法について解説します。
適格オポチュニティ・ファンド（QOF）がどのようにキャピタルゲインを繰り延べ、10年間の保有後に非課税の資産価値上昇をもたらすのか、そして2027年1月から開始されるOBBBAの恒久的な「オポチュニティ・ゾーン 2.0」規則の下で、新規投資にどのような変更が生じるかを解説します。
2026年と2027年に施行されるSECURE 2.0法の規定：所得145,000ドル超の層に対する強制的なRothキャッチアップ、1960年以降生まれのRMD（最低引き出し義務）年齢の75歳への引き上げ、生涯35,000ドルの529プランからRoth IRAへのロールオーバー、および最大16,500ドルの中小企業向け退職金プラン設立税額控除について解説します。
内国歳入法第1014条は、相続された資産の取得価額（コスト・ベイシス）を、被相続人の死亡時の公正市場価格にリセットします。これにより、被相続人の生存中に生じた含み益が課税対象から除外されます。この規定により、連邦政府は2026年に725億ドルの税収を失うと連邦議会税制合同委員会は予測しています。
セクション83(b)選択により、創業者や初期従業員は、各ベスティング期ではなく、付与時の制限付き株式の価値に対して普通所得税を支払うことができ、将来の値上がり分を長期キャピタルゲインに移行させることができます。30日間の申請期限は厳格であり、実際の譲渡日から開始されます。
バックドア・ロスIRAを利用 すると、控除対象外のトラディショナルIRA拠出とロス・コンバージョンを組み合わせることで、高所得者でも年間最大7,500ドルを非課税のリタイアメント資産成長に充てることができます。本書では、5つのステップ、多くの試みを失敗させる按分（プロラタ）ルール、Form 8606の申告、および二重課税を防ぐための記録管理について解説します。
1099-Cが届いたからといって、必ずしも納 税義務が生じるわけではありません。このガイドでは、免除された債務が課税対象となるケース、フォーム982の5つの除外規定（破産、支払不能、適格農地、不動産事業、主居所）、2026年に期限切れとなる学生ローンおよび住宅ローン免除の除外規定、そしてIRSに対して支払不能を証明するための記録管理について解説します。
セクション423 ESPPにおいて、適格処分と非適格処分がどのように税額に影響するかを解説します。普通所得、調整後の取得価格、フォーム3922による取得価格の修正、および2年間の保有が実際に有利になるかどうかの判断基準について、具体例を交えて説明します。
2026年の外国所得控除（FEIE）により、要件を満たす海外在住の米国人はForm 2555を使用して最大132,900ドルの外国源泉所得を非課税 にできます。本ガイドでは、物理的存在テストと誠実な居住者テスト、住宅費控除、FEIEと外国税額控除の比較検討、そして海外在住者やデジタルノマド向けの監査に対応可能な証憑書類について詳しく解説します。
2026年版、家族経営オーナーが子供を合法的に雇用するためのガイド：個人事業主が子供に最大16,100ドルを連邦税非課税で支払う方法、FICAおよびFUTA免除が適用されるケース、IRSが求める証憑書類、そしてロスIRAをさらに活用する方法について解説します。
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