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Rastree la base de costo de acciones para una contabilidad de inversiones precisa
Los derechos de tasación permiten que un accionista disidente rechace el precio de la operación y reciba en su lugar el valor razonable determinado por un tribunal, sin descuento por minoría.
Una venta en corto se grava cuando la cierras, casi siempre como ganancia a corto plazo, y los dividendos que pagas durante la operación enfrentan una prueba de deducibilidad de 45 días.
El IRS cuenta su período de tenencia a partir del día siguiente a la compra, por lo que una venta en la fecha del aniversario es a corto plazo: gravada hasta un 37 % en lugar de 0–20 %.
La Sección 1092 difiere una pérdida de straddle hasta el monto de la ganancia no realizada en la pata de compensación — cierra solo la perdedora y la deducción espera.
Un DRIP reinvierte tus dividendos en más acciones automáticamente, pero el IRS sigue gravando cada dólar. Así funcionan la capitalización, los descuentos y la base de costo.
La Regla 144 permite la reventa de acciones restringidas tras un período de tenencia de 6 meses o 1 año; los afiliados también deben cumplir límites de volumen y presentar el Formulario 144.
Ejercer las ISO evita el impuesto regular pero puede activar la AMT; el diferencial de las NSO aparece en tu W-2 — períodos de tenencia del IRS, vacíos de retención y el límite de $100K.
Los inversionistas enfrentan la regla de ventas simuladas y un tope de pérdidas de $3,000; los traders calificados que eligen la Sección 475(f) obtienen tratamiento ordinario sin ninguna de las dos.
Las acciones que se volvieron totalmente sin valor se consideran vendidas el 31 de diciembre según la Sección 165(g) del IRS — declare $0 de ingresos en el Formulario 8949 y enmiende hasta 7 años atrás.
Una pérdida K-1 de una corporación S solo es deducible hasta tu base de acciones más tu base de deuda, y una garantía personal de un préstamo bancario corporativo crea cero base de deuda. Esta guía cubre los dos grupos de base, el umbral de $25,000 para deuda de cuenta abierta, la trampa de ganancia por reembolso, y la documentación que evita que un adelanto de accionista sea reclasificado como capital.
Revocar una elección S requiere una declaración firmada por accionistas que posean más del 50% de las acciones, recibida antes del 15 de marzo para una fecha efectiva del 1 de enero, y prohíbe la nueva elección durante cinco años fiscales. Esta guía cubre el contenido requerido de la declaración, las divisiones de año corto a mitad de año, el impuesto sobre ganancias acumuladas de la Sección 1374 sobre activos apreciados, y la ventana posterior a la terminación para distribuciones libres de impuestos de AAA.
Una distribución de una corporación S está libre de impuestos solo hasta el monto de la Cuenta de Ajustes Acumulados cuando la empresa arrastra ganancias y utilidades de corporación C. Esta guía cubre qué mueve la AAA, las reglas de ordenamiento de distribuciones en cuatro pasos, un ejemplo trabajado de $40,000 con dos resultados opuestos y cinco errores contables que convierten los retiros de los propietarios en dividendos gravables.
