Saltar al contenido principal

#stock-basis

Stock Basis

Track stock cost basis for accurate investment accounting

32 publicacionesVer todas las etiquetasVolver a todas las publicaciones

Prestar Dinero a tu Propia Corporación S: Cómo la Base de Acciones, la Base de Deuda y la Documentación del Préstamo Determinan si tus Pérdidas Son Deducibles

Una pérdida K-1 de una corporación S solo es deducible hasta tu base de acciones más tu base de deuda, y una garantía personal de un préstamo bancario corporativo crea cero base de deuda. Esta guía cubre los dos grupos de base, el umbral de $25,000 para deuda de cuenta abierta, la trampa de ganancia por reembolso, y la documentación que evita que un adelanto de accionista sea reclasificado como capital.

mike

s-corporations-corpstock-basis

Cómo Anular la Elección de Estatus de Corporación S: Cómo Revocar su Elección S y Cuánto Cuesta

Revocar una elección S requiere una declaración firmada por accionistas que posean más del 50% de las acciones, recibida antes del 15 de marzo para una fecha efectiva del 1 de enero, y prohíbe la nueva elección durante cinco años fiscales. Esta guía cubre el contenido requerido de la declaración, las divisiones de año corto a mitad de año, el impuesto sobre ganancias acumuladas de la Sección 1374 sobre activos apreciados, y la ventana posterior a la terminación para distribuciones libres de impuestos de AAA.

mike

s-corporationc-corporationentity-conversion

La AAA de la corporación S: cómo la Cuenta de Ajustes Acumulados decide si sus distribuciones salen libres de impuestos

Una distribución de una corporación S está libre de impuestos solo hasta el monto de la Cuenta de Ajustes Acumulados cuando la empresa arrastra ganancias y utilidades de corporación C. Esta guía cubre qué mueve la AAA, las reglas de ordenamiento de distribuciones en cuatro pasos, un ejemplo trabajado de $40,000 con dos resultados opuestos y cinco errores contables que convierten los retiros de los propietarios en dividendos gravables.

mike

s-corporationowner-distributionsstock-basis

Casilla 3 del Formulario 1099-DIV: La trampa de la base del retorno de capital para inversores de REIT, BDC y MLP

Una guía práctica sobre las distribuciones no dividendas de la Casilla 3 del Formulario 1099-DIV — cómo los pagos de retorno de capital de REIT, BDC, MLP y fondos de distribución gestionada reducen su base de costo según la Sección 301(c)(2) del IRC, se convierten en ganancias de capital inmediatas bajo la 301(c)(3) una vez que la base llega a cero, y qué registros debe mantener para que el programa de verificación del IRS nunca lo tome desprevenido.

mike

taxtax-complianceform-8949

Reducción de la base por dividendos extraordinarios de la Sección 1059: La trampa para accionistas corporativos que convierte los dividendos libres de impuestos en ganancias de capital inmediatas

La Sección 1059 reduce la base de las acciones de un accionista corporativo por la porción no gravada de un dividendo extraordinario — umbral del 5% para preferentes, 10% para comunes — cuando se recibe dentro de los dos años posteriores a la adquisición, gravándose el exceso inmediatamente como ganancia de capital. Esta guía cubre los umbrales, las reglas de agregación de 85 y 365 días, la elección del valor justo de mercado (FMV), las excepciones de redención no prorrateada y la contabilidad a nivel de lote que evita problemas de auditoría a los equipos de finanzas corporativas.

mike

tax-planningtax-compliancec-corporation

Base de costos del Formulario 1099-B: Conciliación de valores cubiertos y no cubiertos en el Formulario 8949

Los corredores a menudo reportan una base de costos errónea o nula en el Formulario 1099-B, especialmente para acciones RSU y ESPP. Esta guía explica los valores cubiertos frente a los no cubiertos, las casillas 1e y 5, y cómo el código de ajuste B del Formulario 8949 corrige la base para que no pague impuestos dos veces sobre el mismo ingreso.

mike

taxcapital-gainsform-8949

Problemas fiscales del Formulario K-1 de MLP para inversores individuales: UBTI, recaptura de la Sección 751 y declaraciones multiestatales

Una Sociedad Limitada Cotizada (MLP) paga efectivo trimestralmente pero emite un Anexo K-1, no un 1099. La mayoría de las distribuciones reducen su base de costos en lugar de tributar, mantener unidades en una cuenta IRA puede activar el UBTI y un Formulario 990-T una vez que los ingresos superan los $1,000, y la venta convierte la depreciación en ingresos ordinarios bajo la Sección 751, gravados hasta el 37%.

mike

taxtax-compliancepartnerships

La decisión de 30 días que puede ahorrar millones a los fundadores: Una guía sencilla sobre la Elección de la Sección 83(b)

Una elección de la Sección 83(b) permite a los fundadores y empleados iniciales pagar el impuesto sobre la renta ordinaria hoy sobre el valor total de las acciones restringidas en lugar de en cada periodo de adquisición. Presentada en un plazo de 30 días mediante el Formulario 15620 del IRS, puede convertir millones de ingresos ordinarios "fantasma" en ganancias de capital a largo plazo y activar el reloj de tenencia de QSBS desde el primer día.

mike

taxtax-planningstartup

¿Darlo ahora o dejarlo para después? La trampa de la base de costo que silenciosamente cuesta a las familias cientos de miles en impuestos sobre ganancias de capital

Las donaciones en vida bajo la Sección 1015 del IRC transfieren la base del donante, mientras que la herencia bajo la Sección 1014 la incrementa al valor de mercado en el momento del fallecimiento, una diferencia que puede cambiar el resultado después de impuestos de una familia en seis cifras sobre una sola posición revalorizada bajo la exención federal de 15 millones de dólares de 2026.

mike

taxtax-planningestate-planning
Empieza gratis→Documentación