#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Explicació de la Recuperació de la Depreciació: La Factura Fiscal que t'Espera quan Vens Equips o Béns Immobles Depreciats
La recuperació de la depreciació grava les deduccions que ja vas prendre quan vens un actiu empresarial amb guany — els guanys d'equips de la Secció 1245 es recuperen com a ingressos ordinaris a tipus de fins al 37%, mentre que la depreciació de béns arrels de la Secció 1250 està limitada al 25%. Amb la depreciació bonificada del 100% restaurada i el límit de la Secció 179 a 2.560.000 dòlars per al 2026, un actiu totalment amortitzat té una base de 0 dòlars des del primer dia, de manera que gairebé tot el preu de venda esdevé taxable. Aquí s'explica com es divideixen les normes, un exemple pràctic i cinc estratègies que els propietaris utilitzen per gestionar la factura.
No Vas Comprar Programari, Vas Comprar un Micro-SaaS: L'Assignació del Preu de Compra i la Regla dels 15 Anys de la Secció 197
El programari adquirit com a part de la compra d'un negoci s'amortitza en 15 anys segons la Secció 197 de l'IRC — no en els 36 mesos que rep el programari autònom. Com assignar el preu de compra d'un micro-SaaS entre les set classes d'actius de l'IRS, acordar el Formulari 8594 amb el venedor i registrar-ho en un llibre major de text pla.
Els Països Baixos tornen a retallar la Zelfstandigenaftrek: què haurien de pressupostar els autònoms ZZP per al 2026 i el 2027
La zelfstandigenaftrek neerlandesa baixa de 2.470 € el 2025 a 1.200 € el 2026 i 900 € el 2027, una reducció del 88 % des dels 7.280 € del 2020. Per a un autònom ZZP amb 50.000 € de benefici, la retallada del 2026 suposa uns 400–480 € addicionals d'impostos, agreujada per la caiguda de la MKB-winstvrijstelling al 12,70 %. Aquí teniu el calendari complet de la reducció progressiva i cinc passos concrets per fer pressupost.
QLAC el 2026: Com el Límit de 210.000 $ del Contracte d'Anualitat de Longevitat Qualificada Redueix les teves RMD
Un QLAC et permet traslladar fins a 210.000 $ — el límit vitalici de la SECURE 2.0 per al 2026 — d'un IRA tradicional, SEP-IRA o 401(k) a una anualitat diferida que l'IRS exclou dels càlculs de RMD fins que comencin els pagaments, com a màxim als 85 anys. Aquí tens les normes, un exemple pràctic i els càlculs de punt mort que mostren quan cal evitar-ho.
L'arribada de l'obligació Roth d'actualització: Normes 401(k) del 2026 per a alts ingressos i empresaris
A partir de l'1 de gener de 2026, la Secció 603 de la SECURE 2.0 exigeix que els treballadors de 50 anys o més amb salaris FICA de l'any anterior superiors a 150.000 $ del mateix empresari facin les contribucions d'actualització del 401(k) — 8.000 $ estàndard, 11.250 $ per a edats de 60 a 63 anys — com a Roth després d'impostos. Els plans sense opció Roth han de modificar-se abans del 31 de desembre de 2026 o prohibir completament les actualitzacions; els propietaris d'S-corp amb W-2 n'afecten, mentre que els socis amb K-1 no.
El crèdit fiscal per R+D de l'impost de franquícia de Texas augmenta al 8,722% — i esdevé reemborsable per a petites empreses el 2026
A partir de l'1 de gener de 2026, la SB 2206 de Texas augmenta el crèdit fiscal per R+D de l'impost de franquícia del 5% al 8,722% (10,903% per a investigació en col·laboració universitària), el fa reemborsable en efectiu per a empreses amb ingressos inferiors a 2,65 milions de dòlars i noves empreses de veterans, alinea les definicions amb el formulari federal 6765 i deroga l'exempció de l'impost sobre vendes d'equips de R+D.
Normativa fiscal de les donacions al Compte Trump: El refugi segur de l'IRS que estalvia a la majoria de famílies presentar el formulari 709
El Procediment Tributari 2026-25 de l'IRS (29 de juny de 2026) crea un refugi segur per a l'impost sobre donacions en les contribucions al Compte Trump: els donants individuals les donacions totals dels qual a un fill no superin l'exclusió anual de 19.000 dòlars no hauran de presentar el formulari 709, resolent la qüestió de l'interès futur plantejada pel bloqueig dels fons fins als 18 anys.
Impostos dels autònoms a Espanya: quotes segons els ingressos reals, retenció de l'IRPF i la tarifa plana de 80 € explicades per al 2026
La quota d'autònom a Espanya es basa en els ingressos i s'organitza en 15 trams (aproximadament de €205 a €1,606/mes amb un tipus del 31.5%), que es concilien després de la declaració de la renda anual mitjançant la regularització. Els nous autònoms poden pagar una tarifa plana de €80/mes durant 12 mesos i aplicar una retenció de l'IRPF reduïda del 7% en lloc del 15% — però triar el 15% una sola vegada fa perdre el dret al tipus reduït. Així és com encaixen les normes del 2026.
El crèdit fiscal California Competes s'amplia fins al 2033: què significa la SB 180 per a les petites empreses
La SB 180, signada el 13 de juliol de 2026, amplia el crèdit fiscal California Competes fins a l'exercici fiscal 2032-33. Les petites empreses poden sol·licitar-lo en tres finestres anuals per optar a una part de més de 180 milions de dòlars en crèdits — sense mida mínima, sense cap tarifa — però els premis venen amb fites vinculants d'ocupació i inversió que exigeixen una comptabilitat clara.
Quan una obligació de restauració de dèficit no ho és: què significa CCA 202628009 per a la imputació de pèrdues i responsabilitats en societats
L'Assessorament del Cap de l'Advocacia de l'IRS CCA 202628009 (10 de juliol de 2026) va dictaminar que una obligació de restauració de dèficit basada en una demanda, exigible només retenint distribucions futures, no és incondicional, incomplint tant el port segur d'efecte econòmic de la secció §1.704-1(b) com la prova de deute amb recurs de la secció §1.752-2(b) — un patró de fets comú en els estàndards de les societats limitades familiars que pot reimputar el deute amb recurs i suspendre pèrdues prèviament deduïdes.
Geòrgia ha retallat el seu impost sobre la renda al 4.99% — Però la HB 463 ha deixat el tipus del PTET al 5.75%
HB 463 de Geòrgia retalla el tipus fix de l'impost sobre la renda del 5.19% al 4.99% per als anys fiscals que comencen l'1 de gener de 2026, amb retallades anuals condicionades cap al 3.99% — però el tipus de l'impost d'entitat de pass-through (PTET) es manté al 5.75%, de manera que els propietaris d'S-corps i societats que van fer l'elecció haurien de tornar a fer els càlculs contra els seus estalvis del límit SALT.
El fideïcomís de venda ajornada (Deferred Sales Trust): com els propietaris de negocis ajornen les plusvàlues en una venda sense un intercanvi 1031
Un fideïcomís de venda ajornada permet a un propietari de negoci repartir l'impost sobre plusvàlues d'una venda al llarg de 10-20 anys segons la secció 453 de l'IRC sense necessitat de reinversió en béns similars, però les comissions de constitució i gestió solen sumar $100,000-$300,000+ al llarg d'una dècada i l'IRS mai ha emès una guia formal que aprovi l'estructura.