L'Impost sobre els Ingressos Nets d'Inversió del 3,8% s'aplica un cop el MAGI supera els 200.000 $ per a declaracions individuals o els 250.000 $ per a declaracions conjuntes — llindars congelats des del 2013. Aquesta guia explica qui paga el NIIT, com el calcula el Formulari 8960, quins tipus d'ingressos compten (interessos, dividends, guanys de capital, lloguers passius) i quins no (salaris, distribucions d'IRA, interessos municipals), a m és d'eines de planificació per reduir-ne l'exposició.
Com els Fons d'Oportunitat Qualificats difereixen els guanys de capital, proporcionen una revalorització lliure d'impostos després d'una tinença de 10 anys, i quins canvis hi ha per a les noves inversions sota les regles permanents de les Zones d'Oportunitat 2.0 de l'OBBBA a partir del gener de 2027.
Disposicions de la Llei SECURE 2.0 que entren en vigor el 2026 i 2027: aportacions addicionals Roth obligatòries per a ingressos superiors a 145.000 $, edat mínima de distribució (RMD) ampliada als 75 anys per als nascuts després de 1960, traspassos de 529 a Roth IRA de fins a 35.000 $ al llarg de la vida, i fins a 16.500 $ en crèdits fiscals per a la creació de plans de jubilació per a petites empreses.
La secció 1014 de l'Internal Revenue Code restableix la base de cost d'un actiu heretat al seu valor de mercat just en la data de la defunció, eliminant l'increment de valor acumulat durant la vida del difunt de la base imposable — una disposició que el Comitè Conjunt sobre Tributació estima que costarà al govern federal 72.500 milions de dòlars el 2026.
Una elecció de la Secció 83(b) permet que els fundadors i els primers empleats paguin l'impost sobre la renda ordinària sobre el valor de les accions restringides en la data de concessió en lloc de fer-ho en cada tram de consolidació, traslladant la revalorització futura a guanys de capital a llarg termini. El termini de presentació de 30 dies és absolut i comença en la data real de transferència.
El Backdoor Roth IRA permet a les persones amb ingressos elevats contribuir fins a 7.500 $ a l'any al creixement de la jubilació lliure d'impostos mitjançant la combinació d'una contribució tradicional a l'IRA no deduïble amb una conversió a Roth. Cobreix el procés de cinc passos, la regla de prorrata que fa fracassar la majoria d'intents, la presentació del formulari 8606 i el manteniment de registres que evita tributar dues vegades.
Un 1099-C no significa automàticament una factura fiscal. Aquesta guia cobreix quan el deute cancel·lat tributa, les cinc exclusions del Formulari 982 (fallida, insolvència, explotació agrària qualificada, béns immobles comercials, residència principal), el venciment el 2026 de les exclusions de condonació de préstecs estudiantils i hipoteques, i el manteniment de registres que demostra la insolvència davant l'IRS.
Com les vendes qualificades en comparació amb les no qualificades canvien la factura fiscal en un ESPP de la Secció 423, amb exemples pràctics que cobreixen la renda ordinària, la base de cost ajustada, les correccions de la base de cost del Formulari 3922 i un marc de decisió per determinar quan realment surt a compte mantenir les accions durant dos anys.
L'Exclusió de Rendiments del Treball Estrangers (FEIE) de 2026 permet als nord-americans a l'estranger que compleixin els requisits excloure fins a 132.900 $ d'ingressos obtinguts a l'estranger al Formulari 2555. Aquesta guia detalla les proves de presència física i de residència de bona fe, l'exclusió d'habitatge, les comparatives entre FEIE i el Crèdit Fiscal per Impostos Estrangers, i la documentació preparada per a auditories per a expatriats i nòmades digitals.
Una guia del 2026 per a propietaris d'empreses familiars sobre com contractar legalment els seus fills: com una empresa individual pot pagar a un fill fins a 16.100 $ lliures d'impostos federals, quan s'apliquen les exempcions de FICA i FUTA, la documentació que l'IRS espera i com s'hi suma un compte Roth IRA.
