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One-participant 401(k) plans for self-employed individuals, contribution limits, and Roth options
Terminar un 401(k), SEP o SIMPLE IRA exige la consolidación del 100% de los derechos, la distribución total de los activos y un Formulario 5500 final que vence siete meses después del último pago.
¿Prorrogaste tu declaración de 2025? Aún puedes abrir y financiar un SEP IRA hasta el 15 de octubre de 2026 (15 de septiembre para S corps y sociedades) y deducir hasta $70,000 — pero las diferenciones electivas del Solo 401(k) para 2025 se han ido para siempre.
El 34% de los propietarios de pequenas empresas en EE. UU. no tienen un plan de jubilacion, y mas del 80% del patrimonio neto tipico de un propietario esta dentro del negocio. Esta guia compara el SEP IRA, el Solo 401(k) y el SIMPLE IRA con los limites de 2026 ($72,000, aplazamiento de $24,500, $17,000), explica los creditos SECURE 2.0 que valen hasta $5,000 al ano durante tres anos, y ofrece un plan de cinco pasos para empezar a ahorrar este trimestre.
El límite de contribución IRA sube a $7,500 para 2026 — el primer aumento base desde 2023 — más un nuevo catch-up de $1,100 para mayores de 50 años. Aprende quién califica, cómo se combina con el Solo 401(k) y el SEP, y cómo los autónomos pueden aprovechar el espacio adicional antes del 15 de abril de 2027.
EPCRS ofrece a los patrocinadores de planes 401(k) de pequeñas empresas tres formas de corregir errores del plan: autocorrección sin tarifa, sin presentación y sin contacto con el IRS hasta el tercer año del plan para errores significativos, una presentación voluntaria con aprobación del IRS, o un acuerdo de cierre negociado en una auditoría, con correcciones estándar para depósitos de diferimientos tardíos, empleados elegibles omitidos, fallas en préstamos del plan y RMD omitidos.
TrumpIRA.gov, un mercado de IRA administrado por el Tesoro que se lanzará el 1 de enero de 2027, listará proveedores con un límite máximo de índice de gastos del 0,15% sin requisitos de saldo mínimo y conectará a los ahorradores elegibles con una Contribución Compensatoria Federal del Ahorrador de hasta $1,000 al año — una contribución equivalente del 50% sobre los primeros $2,000 aportados. Aquí se explica cómo encaja junto a una SEP-IRA o un Solo 401(k), y por qué una contabilidad precisa determina la contribución que realmente puede hacer.
En 2026, un Solo 401(k) permite a un propietario autónomo ahorrar hasta $72,000 ($83,250 con la súper recuperación para edades 60-63) a través de una deferencia del empleado de $24,500 y una contribución patronal del 25% de la compensación. Esta guía cubre las matemáticas de los dos cubos, la nueva regla obligatoria de Roth para recuperación para salarios W-2 superiores a $145,000, los plazos del primer año frente a los continuos, y el umbral de $250,000 para presentar el Formulario 5500-EZ.
Un Solo 401(k) con aportaciones voluntarias después de impuestos permite a los propietarios autónomos ahorrar hasta $72,000 en 2026 — o $83,250 con el catch-up para edades de 60 a 63 años — convirtiendo dólares después de impuestos a Roth sin límites de ingresos. Aquí se explica cómo funcionan los tres tipos de aportaciones, un ejemplo práctico con $150,000 de ingresos netos, y qué debe permitir su documento del plan.
Un QLAC te permite mover hasta $210,000 — el límite vitalicio de SECURE 2.0 para 2026 — desde una IRA tradicional, SEP-IRA o 401(k) a una anualidad diferida que el IRS excluye del cálculo de las RMD hasta que comiencen los pagos, como máximo a los 85 años. Aquí están las reglas, un ejemplo práctico y las matemáticas de punto de equilibrio que muestran cuándo omitirlo.
A partir del 1 de enero de 2026, la Sección 603 de SECURE 2.0 exige que los trabajadores de 50 años o más con salarios FICA del empleador del año anterior superiores a $150,000 realicen las contribuciones de recuperación 401(k) — $8,000 estándar, $11,250 para edades 60-63 — como Roth después de impuestos. Los planes sin opción Roth deben enmendarse antes del 31 de diciembre de 2026 o prohibir las recuperaciones por completo; los dueños de S-corp con W-2 están incluidos, mientras que los socios con K-1 no.
Para 2026 el IRS limita las aportaciones totales a un 401(k) a $72,000 frente a un límite de aportación del empleado de $24,500; los dueños de negocios pueden convertir la brecha después de impuestos entre ambos en una cuenta Roth libre de impuestos mediante la estrategia del mega backdoor Roth.
Compare los límites de Solo 401(k) y SEP-IRA para 2026 en paralelo — cuándo conviene cada plan, cómo el súper catch-up de SECURE 2.0 añade $11,250 para edades entre 60 y 63 años, la estrategia mega-backdoor Roth para conversiones después de impuestos, el cálculo del 20% frente al 25% del Anexo C, y el requisito de presentación del Formulario 5500-EZ una vez que los activos del plan superan los $250,000.
