3.8%의 순투자소득세(NIIT)는 수정가산총소득(MAGI)이 미혼 20만 달러 또는 부부 합산 25만 달러를 초과할 때 적용되며, 이 기준선은 2013년 이후 동결되었습니다. 본 가이드는 NIIT 납세 대상자, Form 8960을 이용한 계산 방식, 포함되는 소득 항목(이자, 배당, 자본 이득, 수동적 임대 소득) 및 제외 항목(임금, IRA 인출금, 지방채 이자), 그리고 세금 부담을 줄이기 위한 계획 전략에 대해 설명합니다.
적격 오퍼튜니티 펀드(QOF)가 자본 이득을 이연하고 10년 보유 후 비과세 시세 차익을 제공하는 방법과, 2027년 1월부터 시작되는 OBBBA의 영구적인 오퍼튜니티 존 2.0 규정에 따른 신규 투자 변경 사항에 대해 알아봅니다.
2026년과 2027년에 시행되는 SECURE 2.0 법안 조항 — 연 소득 145,000달러 이상 고소득자의 Roth 추가 불입 의무화, 1960년 이후 출생자의 RMD 연령 75세 상향, 생애 한도 35,000달러의 529-Roth 이월, 그리고 최대 16,500달러의 소기업 은퇴 플랜 설립 세액 공제.
미국 국세법(Internal Revenue Code) 1014조는 상속 자산의 취득가액을 사망 당시의 공정 시장 가치로 재설정하여 피상속인이 보유 기간 동안 얻은 평가 이익을 과세 대상에서 제외합니다. 조세공동위원회(Joint Committee on Taxation)는 이 조항으로 인해 2026년 연방 정부 세수가 약 725억 달러 감소할 것으로 추산합니다.
Section 83(b) 선택을 통해 창업자와 초기 직원은 각 베스팅 단계별 가치가 아닌 부여일 기준의 제한조건부 주식 가치에 대해 일반 소득세를 납부할 수 있으며, 이를 통해 향후 가치 상승분을 장기 자본 이득으로 전환할 수 있습니다. 30일의 신고 기한은 절대적이며 실제 주식 양도일부터 시작됩니다.
백도어 Roth IRA를 통해 고소득자는 비공제 전통적 IRA 납입과 Roth 변환을 결합하여 연간 최대 $7,500까지 비과세 은퇴 자산 성장에 기여할 수 있습니다. 5단계 절차, 대부분의 시도를 무산시키는 안분 비례 규칙(pro-rata rule), Form 8606 신고, 그리고 이중 과세를 방지하는 기록 관리 방법을 다룹니다.
1099-C 양식을 받았다고 해서 자동으로 세금이 부과되는 것은 아닙니다. 이 가이드에서는 면제된 채무가 과세되는 경우, 5가지 982 양식 제외 항목(파산, 지급 불능, 적격 농업, 부동산 사업, 주거용 주택), 2026년에 만료되는 학자금 대출 및 모기지 탕감 제외 규정, 그리고 IRS에 지급 불능 상태를 증명하기 위한 기록 보관 방법에 대해 다룹니다.
Section 423 ESPP에서 적격 매각과 부적격 매각이 세금에 미치는 영향, 경상 소득, 조정 취득 가액, Form 3922 취득 가액 수정 예시, 그리고 2년 보유가 실제로 유리한 경우에 대한 결정 프레임워크를 설명합니다.
2026년 해외 근로 소득 공제(FEIE)를 통해 자격이 되는 해외 거주 미국인은 Form 2555를 사용하여 해외에서 벌어들인 소득 중 최대 $132,900까지 공제받을 수 있습니다. 이 가이드는 거주 기간 테스트와 실질 거주 테스트, 주거비 공제, FEIE와 외국 납부 세액 공제(FTC) 간의 장단점 비교, 그리고 해외 거주자와 디지털 노마드를 위한 감사 대비 증빙 서류에 대해 자세히 설명합니다.
가족 사업 운영자를 위한 2026년 자녀 합법 고용 가이드: 개인 사업자가 자녀에게 연간 최대 $16,100를 연방세 없이 지급하는 방법, 사회보장세(FICA) 및 연방실업세(FUTA) 면제 조건, 국세청(IRS)이 요구하는 서류, 그리고 Roth IRA 활용 전략을 소개합니다.
