Los intermediarios de activos digitales de EE. UU. deben emitir el Formulario 1099-DA para las ventas posteriores al 31 de diciembre de 2024. Esta guía explica qué reporta cada casilla, por qué los formularios de 2025 solo cubren los ingresos brutos mientras que los de 2026 añaden la base de costo, y cómo conciliar los datos del intermediario con sus propios registros en el Formulario 8949.
Cómo grava el IRS los ingresos por staking, minería y DeFi de criptomonedas en 2026 — abarcando el Dictamen Fiscal 2023-14, el Formulario 1099-DA, el seguimiento de base por billetera, el Anexo 1 línea 8v y qué formularios se aplican a cada evento de activos digitales.
Cómo los Fondos de Oportunidad Cualificados difieren las ganancias de capital, ofrecen una apreciación libre de impuestos tras una retención de 10 años y qué cambios habrá para las nuevas inversiones bajo las reglas permanentes de las Zonas de Oportunidad 2.0 de la OBBBA a partir de enero de 2027.
Cómo las disposiciones calificadas frente a las no calificadas cambian la factura de impuestos en un ESPP de la Sección 423, con ejemplos prácticos que cubren ingresos ordinarios, base ajustada, correcciones de base de costo del Formulario 3922 y un marco de decisión sobre cuándo mantener las acciones por dos años realmente vale la pena.
Los NFT se gravan como propiedad bajo las normas de EE. UU. Las ganancias a largo plazo en NFT de colección tienen un tope del 28%, las ventas de los creadores son ingresos ordinarios por trabajo por cuenta propia y el reporte del Formulario 1099-DA de los mercados comienza con las transacciones de 2025. Esta guía cubre los cálculos, los formularios y los pasos a seguir antes de declarar.
Una guía en lenguaje sencillo sobre la Sección 1091 del IRS — la ventana de 61 días, qué se considera "sustancialmente idéntico", la trampa de la cuenta IRA que destruye las pérdidas de forma permanente, la exención actual de las criptomonedas y cómo informar una venta de lavado en el Formulario 8949.
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