#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Пояснення рекуперації амортизації: податковий рахунок, який чекає на вас при продажу амортизованого обладнання або нерухомості
Рекуперація амортизації оподатковує відрахування, які ви вже зробили, коли продаєте бізнес-актив із прибутком — прибутки за Розділом 1245 від обладнання рекуперуються як звичайний дохід за ставками до 37%, тоді як амортизація нерухомості за Розділом 1250 обмежена 25%. З відновленням 100% бонусної амортизації та лімітом Розділу 179 у 2 560 000 доларів на 2026 рік, повністю списаний актив має нульову базу з першого дня, тому майже вся ціна продажу стає оподатковуваною. Ось як розподіляються правила, приклад розрахунку та п'ять стратегій, які власники використовують для управління рахунком.
Ви купили мікро-SaaS, а не програмне забезпечення: розподіл ціни придбання та 15-річне правило IRC Section 197
Програмне забезпечення, придбане в рамках купівлі бізнесу, амортизується протягом 15 років згідно з IRC Section 197 — а не за 36 місяців, як окреме програмне забезпечення. Як розподілити ціну придбання мікро-SaaS між сімома класами активів IRS, узгодити Form 8594 з продавцем і відобразити це в текстовому обліковому реєстрі.
Нідерланди знову скорочують Zelfstandigenaftrek: що фрілансерам ZZP варто врахувати в бюджеті на 2026 та 2027 роки
Голландський zelfstandigenaftrek знижується з 2 470 євро у 2025 році до 1 200 євро у 2026 році та до 900 євро у 2027 році — це скорочення на 88% порівняно з 7 280 євро у 2020 році. Для фрілансера ZZP із прибутком 50 000 євро лише скорочення 2026 року додасть приблизно 400–480 євро податку, що посилюється зниженням MKB-winstvrijstelling до 12,70%. Ось повний графік поступового зменшення та п'ять конкретних кроків для бюджетування.
QLAC у 2026 році: як ліміт у 210 000 доларів на договір кваліфікованого довічного ануїтету зменшує ваші обов'язкові мінімальні виплати
QLAC дозволяє перемістити до 210 000 доларів — довічний ліміт згідно SECURE 2.0 на 2026 рік — з традиційного IRA, SEP-IRA або 401(k) у відстрочений ануїтет, який IRS виключає з розрахунку обов'язкових мінімальних виплат до початку виплат, що може тривати до 85 років. Ось правила, приклад розрахунку та математика точки беззбитковості, яка показує, коли варто відмовитися від цього.
Мандат на збільшені внески Roth: правила 401(k) 2026 року для високооплачуваних працівників та власників бізнесу
Починаючи з 1 січня 2026 року, Розділ 603 закону SECURE 2.0 вимагає від працівників віком 50 років і старше, які заробили понад 150 000 доларів на заробітній платі FICA у попередньому році у того самого роботодавця, вносити додаткові внески 401(k) — стандартні 8 000 доларів, 11 250 доларів для віку 60–63 років — як післяподаткові Roth. Плани без опції Roth повинні внести зміни до 31 грудня 2026 року або повністю заборонити додаткові внески; власники S-corp, які отримують форму W-2, підпадають під дію, а партнери з K-1 — ні.
Податковий кредит Техасу на R&D зріс до 8,722% — і стає поверненим для малого бізнесу у 2026 році
З 1 січня 2026 року SB 2206 Техасу підвищує податковий кредит на R&D з 5% до 8,722% (10,903% для досліджень у партнерстві з університетами), робить його поверненим для бізнесу з доходом до 2,65 млн доларів та нових ветеранських підприємств, узгоджує визначення з федеральною формою 6765 та скасовує звільнення від податку на продаж обладнання для R&D.
Податкові правила подарунків на рахунок Трампа: Безпечна гавань IRS, яка звільняє більшість сімей від форми 709
Податкова процедура IRS 2026-25 (29 червня 2026 року) створює безпечну гавань з податку на подарунки для внесків на рахунок Трампа: індивідуальні дарувальники, чиї загальні подарунки дитині не перевищують річне звільнення в розмірі $19,000, не зобов'язані подавати форму 709, вирішуючи питання майбутнього інтересу, викликане блокуванням рахунків до 18 років.
Податки autónomo в Іспанії: cuotas за реальним доходом, утримання IRPF та фіксована ставка €80, пояснено для 2026 року
Cuota autónomo в Іспанії розраховується на основі доходу за 15 рівнями (приблизно від €205 до €1,606 на місяць за ставкою 31.5%) і узгоджується після подання річної податкової декларації через regularización. Нові фрилансери можуть сплачувати фіксовані €80 на місяць протягом 12 місяців та утримувати IRPF за зниженою ставкою 7% замість 15% — але вибір 15% хоча б раз позбавляє права на знижену ставку. Ось як поєднуються правила 2026 року.
Податкова пільга California Competes продовжена до 2033 року: що означає SB 180 для малого бізнесу
SB 180, підписаний 13 липня 2026 року, продовжує дію Податкової пільги California Competes до 2032-33 фінансового року. Малий бізнес може подавати заявки у трьох щорічних вікнах на частку з понад $180 мільйонів пільг — без мінімального розміру, без комісії — але нагороди супроводжуються обов'язковими показниками щодо робочих місць та інвестицій, які вимагають чіткого обліку.
Коли зобов’язання щодо відновлення дефіциту не є таким: що означає CCA 202628009 для розподілу збитків та зобов’язань партнерства
Податкове роз'яснення CCA 202628009 від IRS (10 липня 2026 р.) встановило, що зобов'язання щодо відновлення дефіциту на вимогу, яке можна забезпечити лише утриманням майбутніх розподілів, не є безумовним, не відповідаючи ані безпечній гавані економічного ефекту згідно з §1.704-1(b), ані тесту регресного зобов'язання згідно з §1.752-2(b) — типова ситуація в шаблонних сімейних товариствах, яка може перерозподілити регресний борг та зупинити раніше вирахувані збитки.
Джорджія знизила податок на прибуток до 4,99% — але HB 463 залишив ставку PTET на рівні 5,75%
HB 463 у Джорджії знижує фіксовану ставку податку на прибуток з 5,19% до 4,99% для податкових років, що починаються 1 січня 2026 року, з умовними щорічними зниженнями до 3,99% — але ставка податку на прохідні організації (PTET) залишається на рівні 5,75%, тож власники S-corp і партнерств, які зробили цей вибір, повинні перерахувати математику з урахуванням своєї економії на ліміті SALT.
Траст відкладеного продажу: як власники бізнесу відкладають податок на приріст капіталу під час виходу з бізнесу без обміну 1031
Траст відкладеного продажу дозволяє власнику бізнесу розподілити податок на приріст капіталу від продажу на 10-20 років згідно з Розділом 453 Податкового кодексу США без вимоги реінвестування в подібний актив, але витрати на створення та управління зазвичай сягають $100,000-$300,000+ за десятиліття, а Служба внутрішніх доходів (IRS) ніколи не видавала офіційних роз'яснень, що схвалюють цю структуру.