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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
El recargo del 2% para millonarios de Maine y la nueva elección PTET: lo que deben los propietarios de negocios en 2026
El recargo del 2% de Maine sobre el ingreso imponible superior a $1 millón ($1.5 millones en conjunto) entró en vigor el 1 de enero de 2026, junto con una nueva elección de impuesto de entidad de traspaso al 7.15% con un crédito reembolsable del 90% para el propietario. Aquí explicamos quién debe el recargo, cómo interactúa la elección del PTET con él, y por qué ambos deben modelarse juntos.
Colorado HB26-1289: la presentación combinada mundial se convierte en el estándar predeterminado para las corporaciones C en 2027
A partir de los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2027, la HB26-1289 de Colorado convierte la presentación combinada mundial en el método predeterminado para los grupos unitarios de corporaciones C, incluidas las subsidiarias extranjeras. La elección water's-edge que permite evitarla se mantiene vigente durante diez años consecutivos, y una lista negra de paraísos fiscales (Hong Kong, Irlanda, los Países Bajos, Singapur) obliga a incluir a las entidades listadas de todos modos. Aquí te explicamos a quién afecta y qué registros necesitas.
Fideicomisos de bienes gananciales: cómo los propietarios de negocios en cualquier estado pueden obtener un ajuste total de la base imponible
Alaska, Tennessee, Kentucky, Florida y Dakota del Sur permiten que las parejas casadas en cualquier estado opten por el tratamiento de bienes gananciales mediante un fideicomiso, de modo que la totalidad del activo — no solo la mitad — recibe un ajuste de base imponible bajo la Sección 1014(b)(6) del IRC al fallecer el primer cónyuge. Lo que deben saber los propietarios de negocios sobre las elecciones de la Sección 754, la trampa de la donación de un año bajo la Sección 1014(e), y la orientación no resuelta del IRS.
Beneficios de Transporte en 2026: el IRS Aumenta los Límites de Tránsito y Estacionamiento Pre-Impuestos a $340/Mes
El IRS aumentó el límite de beneficios de transporte calificado para 2026 a $340/mes cada uno para tránsito y estacionamiento (desde $325), un tope anual combinado pre-impuestos de $8,160. Aquí te explicamos cómo funciona el beneficio, el ahorro del 7.65% FICA para el empleador, dónde los mandatos de 20 empleados en Nueva York, San Francisco, Seattle y Nueva Jersey lo hacen legalmente obligatorio, y cómo mantener la contabilidad ordenada.
El nuevo crédito fiscal por I+D de Connecticut para LLC y sociedades S: qué significa la Ley Pública 26-68 para las pequeñas empresas
La Ley Pública 26-68 de Connecticut, firmada el 26 de mayo de 2026, otorga por primera vez a las entidades de transferencia —LLC, sociedades S y sociedades colectivas con ingresos brutos inferiores a $70 millones— un crédito fiscal por I+D del 6%, reembolsable al 65% (90% para biotecnología), con un tope de $1.5 millones por empresa y $25 millones a nivel estatal, y que se reclama mediante un vale del DECD dentro de los 90 días posteriores al cierre del año fiscal.
Delaware Acaba de Aumentar su Impuesto Anual para LLC de $300 a $400 — Esto es lo que Cada Entidad Fuera del Estado Debe
La HB 400 de Delaware, firmada el 21 de mayo de 2026, aumenta el impuesto fijo anual para LLC, LP y GP de $300 a $400 y el impuesto de serie registrada de $75 a $100 — retroactivo al 1 de enero de 2026. Aquí quién lo debe, cuándo vence y cómo presupuestarlo.
El IRS anuncia los límites de HSA y HDHP para 2027: qué deben empezar a planificar ya los propietarios de pequeñas empresas y los trabajadores por cuenta propia
El Procedimiento Administrativo 2026-24 eleva los límites de contribución a la HSA para 2027 a $4,500 en cobertura individual y $9,000 en cobertura familiar, con deducibles mínimos de HDHP de $1,750/$3,500 y máximos de gastos de bolsillo de $8,700/$17,400. Esto es lo que significan las nuevas cifras para los propietarios de negocios por cuenta propia: por qué la deducción de la HSA no reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, la fecha límite de contribución del 15 de abril que las prórrogas no modifican, y las trampas de contribución excesiva relacionadas con las contribuciones del empleador y la regla del último mes.
El crédito fiscal para cuidado infantil HB 1433 de New Hampshire: qué pueden reclamar los empleadores contra el BPT y el BET
La HB 1433 de New Hampshire, firmada el 9 de julio de 2026, crea un Crédito Fiscal para la Creación de Cuidado Infantil Diurno equivalente al 50% de los costos calificados contra el Impuesto sobre Ganancias Empresariales y el Impuesto sobre la Empresa Comercial, con un tope de $5 millones a nivel estatal y un arrastre de cuatro años. Aquí te explicamos quién califica bajo la regla de las 12 plazas, en qué se diferencia de la HB 1634 y qué registrar antes de las declaraciones de 2028.
Las reglas del QDOT, reescritas: qué significa la Decisión del Tesoro 10050 para propietarios de negocios con cónyuges no ciudadanos
La Decisión del Tesoro 10050, vigente desde el 10 de julio de 2026, aporta la primera actualización sustancial a las regulaciones del Fideicomiso Doméstico Calificado (QDOT) en tres décadas. Aquí explicamos por qué la deducción marital ilimitada excluye a los cónyuges no ciudadanos, qué requiere un QDOT — un fiduciario estadounidense, una elección afirmativa en el Formulario 706 y garantías para fideicomisos superiores a $2 millones — y cuáles son las cuatro correcciones de procedimiento que las nuevas reglas introducen para los patrimonios de propietarios de negocios.
Vermont acaba de triplicar su crédito fiscal para I+D: Lo que la Ley 164 significa para los pequeños fabricantes
La Ley 164 de Vermont, firmada el 18 de junio de 2026, eleva el crédito fiscal estatal para I+D del 27% al 75% del crédito federal de la Sección 41 a partir del año fiscal 2027 y aumenta el tope estatal a $3.5 millones. Un crédito federal de $50,000 ahora genera $37,500 en Vermont en lugar de $13,500: así es como los pequeños fabricantes pueden preparar su documentación del Formulario BA-404.
Cómo Conseguir que el IRS te Responda por Escrito: Cartas de Resolución Privada y Cartas de Determinación para Pequeñas Empresas
El asesoramiento oral del IRS no es vinculante; una carta de resolución privada sí lo es. Según el Procedimiento Fiscal 2026-1, el alivio 9100 por una elección fiscal omitida generalmente cuesta alrededor de $14,500, con niveles reducidos cercanos a $3,450 y $9,775 para organizaciones más pequeñas, y el IRS debe contactar dentro de los 21 días posteriores a una solicitud completa. Aquí te explicamos cuándo vale la pena la tarifa de una resolución, qué debe contener la solicitud y las alternativas sin tarifa (Formulario SS-8, Formulario 3115 y Rev. Proc. 2013-30) que cubren la mayoría de los casos comunes.
Planes 401(k) de Puerto Seguro en 2026: cómo las pequeñas empresas evitan las pruebas de no discriminación
Un plan 401(k) de puerto seguro pasa automáticamente las pruebas de no discriminación ADP/ACP del IRS a cambio de una aportación fija del empleador: una contribución no electiva del 3% o una igualación de hasta el 4%. Así se comparan las tres fórmulas en costo, el plazo de adopción retroactiva del 1 de diciembre y los límites de 2026 ($24,500 de aportación diferida, $72,000 en aportaciones totales, aportaciones Roth de recuperación obligatorias para quienes ganan más).