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Planificación fiscal estratégica para minimizar impuestos y maximizar ahorros
El Alivio para Pequeñas Empresas de los EAU finaliza para los períodos fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2026 — elígelo en tu declaración final, pero omítelo en un año con pérdidas para conservar el arrastre de pérdidas.
Si más del 40% de tu base MACRS se pone en servicio en el cuarto trimestre, el IRS te obliga a usar la convención de mitad de trimestre en todos los activos: una compra a 5 años cae del 20% al 5%.
La nueva deducción estadounidense para personas mayores ofrece a los contribuyentes de 65 años o más hasta $6,000 hasta 2028, reduciéndose 6 centavos por cada dólar de MAGI por encima de $75,000 en declaración individual o $150,000 en conjunta.
La tasa corporativa de Carolina del Norte llega al 0% en 2030, pero las S corporations nunca la pagaron — y el estado no impone ningún impuesto sobre ganancias incorporadas. Esto es lo que realmente cambia.
La Sección 721 difiere el impuesto sobre el ~20% que los vendedores reinvierten en una compra de capital privado, pero los valores subordinados, el apalancamiento y los derechos débiles de minoritarios pueden eliminar la segunda mordida.
El Anexo AI del Formulario 2210 del IRS empareja cada pago fraccionado de impuestos estimados con los ingresos obtenidos hasta el 31 de marzo, el 31 de mayo, el 31 de agosto y el 30 de noviembre — solo puede reducir tu sanción.
El IRS mantiene los intereses en el 7%, con capitalización diaria, para el cuarto trimestre de 2026: un saldo de \$10,000 cuesta aproximadamente \$178 por trimestre, y la penalización por impuestos estimados se aplica a esa misma tasa.
Los propietarios-operadores deducen el 80% de la tarifa per diem de transporte del IRS de $80 — $64 al día — no el 50%. Reclama solo los días con pernocta y prorratea los días parciales al 75%.
La Sección 170(e)(3) permite a cualquier empresa deducir alimentos donados a costo más la mitad del margen de ganancia, con un tope de dos veces el costo — con un límite del 15% del ingreso neto, un arrastre de cinco años y un escudo de responsabilidad del Buen Samaritano.
OBBBA duplicó el límite anual de retiro para K-12 del 529 a $20,000 por estudiante para 2026 e hizo que la tutoría, las tarifas de exámenes y los programas de credenciales sean calificados, pero los estados no conformes como California aún gravan las ganancias y pueden recuperar deducciones anteriores.
Canadá canceló la tasa de inclusión de ganancias de capital de dos tercios el 21 de marzo de 2025, pero mantuvo la exención vitalicia de $1.25M — aproximadamente $1,275,000 indexados para 2026. Aquí están las pruebas de QSBC, la recuperación de CCA y las elecciones 45(2)/45(3) que determinan su factura.
La Sección 45Z paga $0.20–$1.00 por galón (antes de inflación) sobre combustible producido después de 2025, pero solo si su registro en el Formulario 637 precede a la producción, la materia prima es norteamericana y utiliza la tabla de emisiones de ese año.
