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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Abschreibungsrückforderung erklärt: Die Steuerrechnung, die beim Verkauf abgeschriebener Ausrüstung oder Immobilien wartet
Die Abschreibungsrückforderung besteuert die bereits in Anspruch genommenen Abzüge, wenn Sie einen betrieblichen Vermögenswert mit Gewinn verkaufen – Section 1245-Ausrüstungsgewinne werden als ordentliches Einkommen mit Sätzen von bis zu 37 % zurückgefordert, während die Abschreibung von Section 1250-Immobilien auf 25 % begrenzt ist. Da die 100%ige Bonusabschreibung wiederhergestellt wurde und die Section 179-Grenze für 2026 bei 2.560.000 $ liegt, hat ein vollständig abgeschriebener Vermögenswert von Anfang an einen Buchwert von 0 $, sodass nahezu der gesamte Verkaufspreis steuerpflichtig wird. Hier wird erklärt, wie die Regeln aufgeteilt sind, ein Berechnungsbeispiel und fünf Strategien, mit denen Eigentümer die Rechnung in den Griff bekommen.
Sie haben ein Micro-SaaS gekauft, keine Software: Kaufpreisallokation und die 15-Jahres-Regel nach Section 197
Software, die im Rahmen des Kaufs eines Unternehmens erworben wird, wird über 15 Jahre gemäß IRC Section 197 abgeschrieben — nicht über die 36 Monate, die für eigenständige Software gelten. Wie man einen Micro-SaaS-Kaufpreis auf die sieben IRS-Vermögensklassen aufteilt, sich mit dem Verkäufer auf Form 8594 einigt und alles in einem Klartext-Ledger erfasst.
Die Niederlande kürzen den Zelfstandigenaftrek erneut: Worauf ZZP-Freiberufler 2026 und 2027 budgetieren sollten
Der niederländische Zelfstandigenaftrek sinkt von 2.470 € im Jahr 2025 auf 1.200 € im Jahr 2026 und 900 € im Jahr 2027 – ein Rückgang um 88 % seit 7.280 € im Jahr 2020. Für einen ZZP-Freiberufler mit 50.000 € Gewinn bedeutet allein die Kürzung 2026 etwa 400–480 € mehr Steuern, verstärkt durch die auf 12,70 % fallende MKB-Winstvrijstelling. Hier ist der vollständige Absenkungsplan und fünf konkrete Budgetierungsschritte.
QLACs im Jahr 2026: Wie die 210.000-Dollar-Grenze für qualifizierende Langlebigkeitsrentenverträge Ihre RMDs schrumpft
Ein QLAC ermöglicht es Ihnen, bis zu 210.000 Dollar – dem lebenslangen Limit nach SECURE 2.0 für 2026 – von einer traditionellen IRA, SEP-IRA oder 401(k) in eine aufgeschobene Rente zu verschieben, die der IRS bei der RMD-Berechnung ausschließt, bis die Zahlungen beginnen – frühestens mit 85 Jahren. Hier sind die Regeln, ein Rechenbeispiel und die Break-Even-Mathematik, die zeigt, wann man darauf verzichten sollte.
Das Roth-Catch-Up-Mandat tritt in Kraft: 401(k)-Regeln 2026 für Besserverdiener und Unternehmer
Ab dem 1. Januar 2026 verlangt Abschnitt 603 des SECURE 2.0-Gesetzes, dass Arbeitnehmer ab 50 Jahren mit über 150.000 US-Dollar FICA-Lohn des Vorjahres vom selben Arbeitgeber 401(k)-Nachholbeiträge – 8.000 US-Dollar Standard, 11.250 US-Dollar für 60- bis 63-Jährige – als nachgelagerte Roth-Beiträge leisten müssen. Pläne ohne Roth-Option müssen bis zum 31. Dezember 2026 geändert werden oder die Nachholbeiträge ganz unterbinden; W-2-S-Corp-Inhaber sind betroffen, K-1-Partner hingegen nicht.
Texas R&D Franchise Tax Credit steigt auf 8,722 % — und wird 2026 für kleine Unternehmen erstattungsfähig
Ab dem 1. Januar 2026 erhöht der texanische SB 2206 die R&D Franchise-Steuergutschrift von 5 % auf 8,722 % (10,903 % für universitätspartnerschaftliche Forschung), macht sie für Unternehmen mit einem Umsatz unter 2,65 Mio. USD und neue, von Veteranen geführte Unternehmen in bar erstattungsfähig, gleicht die Definitionen an das Bundesformular 6765 an und hebt die Umsatzsteuerbefreiung für R&D-Ausrüstung auf.
Trump-Konto Schenkungssteuerregeln: Der IRS-Safe-Harbor, der die meisten Familien von Formular 709 befreit
Der IRS Revenue Procedure 2026-25 (29. Juni 2026) schafft einen Safe Harbor für die Schenkungssteuer bei Trump-Konto-Beiträgen: Einzelne Schenker, deren gesamte Schenkungen an ein Kind unter dem jährlichen Freibetrag von 19.000 $ bleiben, müssen kein Formular 709 einreichen. Dies löst die Frage des zukünftigen Interesses, die durch die Sperrfrist der Konten bis zum 18. Lebensjahr aufgeworfen wurde.
Steuern für Autónomos in Spanien: Cuotas nach Realeinkommen, IRPF-Einbehalt und die €80-Pauschale für 2026 erklärt
Spaniens Autónomo-Cuota richtet sich nach dem Einkommen und ist in 15 Stufen gestaffelt (etwa €205 bis €1.606/Monat bei einem Satz von 31,5 %), die nach der jährlichen Steuererklärung über die regularización abgeglichen werden. Neue Freelancer können 12 Monate lang eine Pauschale von €80/Monat zahlen und den IRPF-Einbehalt auf ermäßigte 7 % statt 15 % senken — wer sich aber einmal für 15 % entscheidet, verliert den ermäßigten Satz endgültig. So greifen die Regeln für 2026 ineinander.
California Competes Tax Credit bis 2033 verlängert: Was SB 180 für kleine Unternehmen bedeutet
SB 180, unterzeichnet am 13. Juli 2026, verlängert den California Competes Tax Credit bis zum Geschäftsjahr 2032-33. Kleine Unternehmen können sich in drei jährlichen Zeitfenstern um einen Anteil an über $180 Millionen an Gutschriften bewerben — keine Mindestgröße, keine Gebühr — doch die Bewilligungen sind an verbindliche Ziele für Arbeitsplätze und Investitionen geknüpft, die saubere Bücher erfordern.
Wenn eine Defizitwiederherstellungsverpflichtung keine ist: Was CCA 202628009 für die Zuteilung von Verlusten und Verbindlichkeiten in Personengesellschaften bedeutet
IRS Chief Counsel Advice CCA 202628009 (10. Juli 2026) entschied, dass eine forderungsabhängige Defizitwiederherstellungsverpflichtung, die nur durch die Einbehaltung zukünftiger Ausschüttungen durchsetzbar ist, nicht unbedingt ist und sowohl den Safe-Harbor der wirtschaftlichen Wirkung nach §1.704-1(b) als auch den Test für Rückgriffsverbindlichkeiten nach §1.752-2(b) nicht erfüllt – ein in Standardklauseln von Familien-KGs häufig vorkommendes Muster, das Rückgriffsverbindlichkeiten umverteilen und zuvor abgezogene Verluste aussetzen kann.
Georgia senkt seine Einkommensteuer auf 4,99 % — doch HB 463 lässt den PTET-Satz bei 5,75 %
Georgias HB 463 senkt den pauschalen Einkommensteuersatz für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2026 von 5,19 % auf 4,99 %, mit bedingten jährlichen Senkungen in Richtung 3,99 % — doch der Satz der Pass-Through Entity Tax (PTET) bleibt bei 5,75 %. S-Corp- und Personengesellschaftseigentümer, die diese Wahl getroffen haben, sollten die Rechnung im Hinblick auf ihre Einsparungen bei der SALT-Obergrenze neu durchrechnen.
Der Deferred Sales Trust: Wie Unternehmer beim Exit Kapitalertragsteuer ohne 1031-Exchange aufschieben
Ein Deferred Sales Trust ermöglicht es Unternehmern, die Kapitalertragsteuer aus einem Verkauf über 10-20 Jahre gemäß IRC Section 453 zu verteilen, ohne dass eine gleichartige Reinvestition erforderlich ist, doch die Einrichtungs- und Verwaltungsgebühren summieren sich über ein Jahrzehnt häufig auf $100,000-$300,000+, und der IRS hat nie eine offizielle Richtlinie erlassen, die diese Struktur genehmigt.