مالیات خالص بر درآمد سرمایهگذاری ۳.۸ درصدی زمانی اعمال میشود که MAGI از ۲۰۰,۰۰۰ دلار برای مجردها یا ۲۵۰,۰۰۰ دلار برای زوجها عبور کند—آستانههایی که از سال ۲۰۱۳ ثابت ماندهاند. این راهنما توضیح میدهد که چه کسانی NIIT پرداخت میکنند، فرم ۸۹۶۰ چگونه آن را محاسبه میکند، کدام انواع درآمد (سود بانکی، سود سهام، سود سرمایه، اجارههای غیرفعال) محاسبه میشوند و کدامها (دستمزد، توزیعهای IRA، سود اوراق قرضه شهرداری) محاسبه نمیشوند، بهعلاوه اهرمهای برنامهریزی برای کاهش مواجهه با آن.
نحوه تعویق مالیات بر عایدی سرمایه توسط صندوقهای فرصت واجد شرایط، ارائه رشد بدون مالیات پس از نگهداری ۱۰ ساله و تغییرات سرمایهگذاریهای جدید تحت قوانین دائمی «مناطق فرصت ۲.۰» در قانون OBBBA از ژانویه ۲۰۲۷.
مقررات قانون SECURE 2.0 که در سالهای ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷ اجرایی میشوند — سهمهای جبرانی اجباری راث برای درآمدهای بیش از ۱۴۵,۰۰۰ دلار، افزایش سن RMD به ۷۵ سال برای متولدین پس از ۱۹۶۰، انتقال مادامالعمر ۳۵,۰۰۰ دلاری از طرح ۵۲۹ به راث IRA، و تا ۱۶,۵۰۰ دلار اعتبار مالیاتی برای راهاندازی طرح بازنشستگی کسبوکارهای کوچک.
ماده ۱۰۱۴ قانون درآمدهای داخلی، مبنای هزینه دارایی موروثی را به ارزش منصفانه بازار در تاریخ فوت تغییر میدهد و بدین ترتیب افزایش ارزش دارایی در طول حیات متوفی را از پایه مالیاتی حذف میکند؛ مقررهای که طبق تخمین کمیته مشترک مالیات، در سال ۲۰۲۶ هزینهای معادل ۷۲.۵ میلیارد دلار برای دولت فدرال خواهد داشت.
انتخاب ماده ۸۳(ب) به بنیانگذاران و کارمندان اولیه اجازه میدهد تا مالیات بر درآمد عادی را بر اساس ارزش سهام محدود شده در زمان واگذاری پرداخت کنند، به جای اینکه در هر مرحله از تخصیص سهام (vesting) مالیات بدهند. این کار باعث میشود رشد ارزش آتی سهام مشمول مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت شود. مهلت ۳۰ روزه برای ارسال این درخواست قطعی است و از تاریخ واقعی انتقال سهام شروع میشود.
روش Backdoor Roth IRA به افراد با درآمد بالا اجازه میدهد تا با ترکیب مشارکت در IRA سنتی غیر قابل کسر مالیاتی با تبدیل Roth، سالانه تا ۷,۵۰۰ دلار در رشد بازنشستگی معاف از مالیات سرمایهگذاری کنند. این راهنما فرآیند پنج مرحلهای، قانون pro-rata که اکثر تلاشها را با مشکل مواجه میکند، نحوه ثبت فرم ۸۶۰۶ و مستندسازی لازم برای جلوگیری از مالیات مضاعف را پوشش میدهد.
دریافت فرم 1099-C لزوماً به معنای قبض مالیاتی نیست. این راهنما به بررسی زمان مشمول مالیات بودن بدهی ابطال شده، پنج استثنای فرم ۹۸۲ (ورشکستگی، اعسار، مزرعه واجد شرایط، تجارت املاک و مستغلات، اقامتگاه اصلی)، انقضای استثناهای بخشش وام دانشجویی و وام مسکن در سال ۲۰۲۶، و مدارکی که اعسار را برای IRS اثبات میکند، میپردازد.
چگونگی تغییر صورتحساب مالیاتی در طرح خرید سهام کارکنان (ESPP) بر اساس ماده ۴۲۳ در واگذاریهای واجد شرایط در مقابل واگذاریهای فاقد شرایط، همراه با مثالهای عملی شامل درآمد معمولی، بهای تمام شده تعدیلشده، اصلاحات بهای تمام شده فرم ۳۹۲۲ و چارچوبی برای تصمیمگیری درباره اینکه چه زمانی نگهداری دو ساله واقعاً سودآور است.
معافیت درآمد خارجی سال ۲۰۲۶ (FEIE) به آمریکاییهای واجد شرایط در خارج از کشور اجازه میدهد تا سقف ۱۳۲,۹۰۰ دلار از درآمد خارجی خود را در فرم ۲۵۵۵ کسر کنند. این راهنما جزئیات آزمونهای حضور فیزیکی و اقامت واقعی، معافیت مسکن، مقایسه FEIE با اعتبار مالیات خارجی و مستندات آماده برای حسابرسی را برای مهاجران و عشایر دیجیتال شرح میدهد.
راهنمای سال ۲۰۲۶ برای صاحبان کسبوکارهای خانوادگی درباره استخ دام قانونی فرزندان: چگونه یک مالکیت انفرادی میتواند تا ۱۶,۱۰۰ دلار بدون مالیات فدرال به فرزند خود پرداخت کند، چه زمانی معافیتهای FICA و FUTA اعمال میشوند، مستندات مورد انتظار IRS چیست و چگونه Roth IRA مزایای بیشتری اضافه میکند.
