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Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
비즈니스 소유자를 위한 암호화폐 상속 계획: 지갑, 시드 문구, NFT 문서화로 LLC가 당신 이후에도 살아남도록 하기
비즈니스 소유자를 위한 가이드로, 암호화폐 지갑, 시드 문구 및 NFT 보유 자산을 인벤토리화하여 LLC 재무가 무능력이나 사망 후에도 살아남도록 하는 방법 — RUFADAA 준수 유언장 언어, 샤미르 백업, 플랫폼 유산 도구 및 상속을 정직하게 유지하는 지갑별 회계.
캐나다의 Bill C-15에 따른 새로운 명목신탁 보고 규정: 2026년 과세연도 실제 신고 의무자는 누구인가
Bill C-15는 2026년 12월 31일 이후 종료되는 과세연도부터 캐나다에서 명목신탁 보고를 의무화하며, T3 및 Schedule 15 제출 마감일은 2027년 3월 31일입니다. 어떤 소기업 관계가 명목신탁으로 간주되는지, 좁은 범위의 $50,000/3개월 면제, 그리고 신탁 재산 가치의 최대 5%에 달하는 과태료를 다룹니다.
배우자 종신 접근 신탁(SLAT): 사업주가 미래 성장 가치를 상속 재산에서 제외하는 방법
배우자 종신 접근 신탁(SLAT)을 통해 사업주는 가치가 상승하는 자산과 그 미래 성장분을 과세 대상 상속 재산에서 제외하면서 수혜자 배우자는 분배금에 접근할 수 있습니다. 2026년 종신 면제 한도가 개인당 1500만 달러로 설정된 가운데, 이 가이드에서는 메커니즘, 평가 할인, 상호 신탁 원칙, 그리고 계획해야 할 이혼 및 사망 위험을 다룹니다.
1,500만 달러 유산세 면제 한도: OBBBA가 기업 승계 계획에 미치는 영향
One Big Beautiful Bill Act는 연방 유산세 및 증여세 면제 한도를 2026년부터 1인당 1,500만 달러(부부 기준 3,000만 달러)로 영구 인상하여, 예정되었던 TCJA 일몰로 인해 약 700만 달러로 축소될 위험을 없앴습니다. 이 글에서는 변경된 사항, 더 이상 유효하지 않은 기존 계획, 그리고 기업 소유주가 취해야 할 승계 조치(포터빌리티 신고, 매매 계약 검토, 주별 유산세 노출 확인 등)에 대해 설명합니다.
분할지급 생명보험 완벽 가이드: 사업주와 핵심 직원이 보험료를 나누는 방법
분할지급 생명보험은 고용주와 핵심 직원이 하나의 영구 보험 증권에 대한 보험료, 현금 가치 및 사망 보험금을 분담하기 위한 계약입니다(보험 유형이 아님). 이 가이드는 두 가지 구조(담보권 설정 vs. 승인 방식)를 비교하고, IRS가 경제적 급여 체계 및 대출 체계 하에서 각각을 어떻게 과세하는지, 보험료가 왜 공제 대상이 아닌지, 그리고 첫날부터 이 약정을 올바르게 장부에 기록하는 방법을 설명합니다.
커뮤니티 프로퍼티 신탁: 어느 주에 거주하든 사업주가 전액 기준가 상향 조정을 받는 방법
알래스카, 테네시, 켄터키, 플로리다, 사우스다코타는 다른 주에 거주하는 부부라도 신탁을 통해 커뮤니티 프로퍼티 처리에 옵트인할 수 있게 해주며, 이를 통해 자산의 절반이 아닌 전체가 첫 배우자 사망 시 IRC 섹션 1014(b)(6)에 따른 기준가 상향 조정을 받는다. 사업주가 알아야 할 754조 선택, 1014(e)조에 따른 1년 증여 함정, 그리고 아직 정리되지 않은 IRS 지침에 대해 설명한다.
트럼프 계좌 증여세 규칙: 대부분의 가정을 양식 709 제출 의무에서 면제해주는 IRS 세이프 하버
IRS 수입 규정 2026-25(2026년 6월 29일)는 트럼프 계좌 기여금에 대한 증여세 세이프 하버를 마련했습니다: 개인 증여자가 자녀에 대한 총 증여액이 연간 19,000달러 공제 한도를 넘지 않는다면 양식 709를 제출할 필요가 없으며, 이는 계좌가 18세까지 잠기는 특성으로 인해 제기된 미래이익 문제를 해결합니다.
채무보충의무가 실제로 없을 때: CCA 202628009가 파트너십 손실 및 부채 배분에 의미하는 바
2026년 7월 10일자 IRS 수석 변호사 의견서(Chief Counsel Advice) CCA 202628009는 미래 분배금 지급 보류를 통해서만 집행 가능한 요청 기반 결손금 보충 의무는 무조건적이지 않아, §1.704-1(b) 경제적 효과 안전항 및 §1.752-2(b) 소구부채 테스트를 모두 충족하지 못한다고 판결했습니다. 이는 가족 LP 기본 계약서에서 흔히 발견되는 사실 패턴으로, 소구부채를 재배분하고 이전에 공제된 손실을 정지시킬 수 있습니다.
귀하의 신용협동조합 신탁 계좌, 더 간단해진 (그리고 아마도 더 작아진) 보험 규정
2026년 12월 1일부터 NCUA는 모든 신용협동조합 신탁 계좌(취소 가능 및 취소 불가 모두)를 하나의 공식, 즉 신용협동조합당 소유자당 수익자 1인당 25만 달러, 최대 125만 달러로 보장하며, 이는 FDIC의 2024년 은행 규정과 일치합니다. 5명 이상의 수익자를 지정한 신탁은 현재 보유한 보장을 상실할 수 있으므로, 이 가이드는 마감일 전에 실행해야 할 5단계 잔액 확인 방법을 안내합니다.
유언집행인 회계: 신인의무가 수익자에게 공개해야 하는 것
유언집행인은 신인의무자이므로 수익자는 상속재산을 거쳐간 모든 금액에 대한 공식 회계를 요구할 법적 권리가 있으며, 실제로 자금이 잘못 관리되었는지 여부와 관계없이 이를 제공하지 못하면 해임되거나 개인적 책임을 질 수 있습니다.
사업주를 위한 디지털 유산 계획: 당신이 떠난 후 도메인, 암호화폐, 클라우드 계정은 어떻게 될까
비트코인 전체의 약 20%는 소유자가 개인 키를 공유하지 않은 채 사망하여 영구적으로 접근할 수 없는 상태다 — 위기가 닥치기 전에 RUFADAA에 따라 도메인, 암호화폐 지갑, 클라우드 계정을 목록화하는 실용 가이드.
One Big Beautiful Bill Act 이후의 Section 1202 QSBS: 계층형 보유 기간, 1,500만 달러 한도 및 신탁 스태킹
One Big Beautiful Bill Act가 Section 1202 QSBS를 어떻게 재정의했는지 알아봅니다. 3년, 4년, 5년에 따른 50/75/100%의 계층형 이익 제외, 발행사당 1,500만 달러 한도, 발행 시 7,500만 달러의 총자산 기준, 그리고 창업자의 통합 제외 한도를 단일 납세자 한도 이상으로 높일 수 있는 비위탁자 신탁 스태킹에 대해 설명합니다.