지배권 프리미엄 통제, 해설: 회사 지분의 51%가 그 가치의 51%보다 더 가치 있는 이유
51% 지분은 비례 가치 대비 20~40%의 지배권 프리미엄을 요구하며, 이는 배당 결정, 전략, 매각 시점 결정 권한에 가격이 반영된 것입니다.
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유산 계획
다음 세대에게 부 및 비즈니스 자산을 이전하기 위한 세금 효율적 전략
공정가치 vs. 공정시장가치: 왜 귀하의 사업에는 두 개의 서로 다른 숫자가 존재하는가
공정시장가치는 IRS의 소수 지분 할인이 적용된 자발적 매수자 가격이고, GAAP 공정가치는 귀하의 주된 시장에서의 할인 없는 청산 가격입니다.
사망 시 이전(Transfer on Death) 완전 해설: TOD 증서, POD 계좌, TOD 유가증권이 검인 절차를 피하는 방법
TOD 및 POD 지정은 검인 절차 없이 은행 계좌, 증권 계좌 보유 자산, 부동산을 수익자에게 이전합니다. 다만 채권자와 세금 문제는 여전히 적용됩니다.
이혼 재정 점검표: 소송 제기 전에 모아야 할 것, 목록화할 것, 동결할 것, 명의를 변경할 것
소송 제기 전에 세금 신고서, 명세서, 사업 기록을 모은 다음, 공동 신용을 동결하고, QDRO로 401(k)를 분할하고, 수익자를 변경하세요.
철회 가능 신탁 vs. 철회 불가능 신탁: 수정 권한을 포기할 때 실제로 달라지는 것
철회 가능 신탁은 유산검증을 피하지만 연방 과세 대상 유산에 그대로 남습니다. 철회 불가능 신탁은 자산을 과세 대상 유산에서 제거하지만, 그 대가로 통제권을 포기합니다.
유언 신탁 완전 해설: 미성년 자녀와 낭비벽 있는 상속인을 보호하는 유언장 속 신탁
유언 신탁은 미국 유언장에서 검인 절차를 거친 후 발생합니다. 미성년자에게 상속을 단계적으로 지급하지만 생전 신탁처럼 검인 절차를 건너뛸 수는 없습니다.
기업 소유자를 위한 유언장 vs. 생전 신탁: 검인 비용, 프라이버시, 무능력 대비 계획, 그리고 후견인
검인은 약 16개월이 걸리고 유산의 3~8%를 소모합니다. 자금이 채워진 생전 신탁은 둘 다 건너뜁니다. 소유자가 비용, 프라이버시, 무능력, 후견인을 어떻게 저울질해야 하는지 설명합니다.
BDIT 해설: 상속세 없이 상속 자산을 소유하지 않고 통제하는 방법
BDIT를 활용하면 Section 678에 따라 상속세 목적상 소유하지 않는 자산의 소득세상 소유자가 됩니다 — 신탁에 매각하고, 통제권을 유지하며, 상속 재산을 동결하세요.
방탕형 신탁 vs. 재량 신탁 vs. 부양 신탁: 상속을 실제로 보호하는 것은 어느 것인가
재량 신탁에 방탕 조항을 더하면 대부분의 채권자를 차단하지만, 부양 신탁의 HEMS 지급금은 압류될 수 있습니다. 보호를 선택할지, 보장된 부양을 선택할지 결정해야 합니다.
수탁자 회계 소득 설명: 수탁자가 원금과 소득을 분리하는 방법
과세 소득이 아닌 수탁자 회계 소득이 신탁 분배금을 결정합니다 — 배당금과 임대료는 소득 수익자에게, 자본 이득은 원금에 귀속됩니다.
소수지분 할인, 완전 해설: 당신의 30% 지분이 회사 가치의 30%가 아닌 이유
30%의 비상장 지분은 일반적으로 지분율 비례 가치보다 30~40% 낮게 거래됩니다. 지배력 결여에 대한 DLOC와 환금성 결여에 대한 20~35%의 DLOM이 복리로 적용되기 때문입니다.
혈족 상속(Per Stirpes) vs. 인두 상속(Per Capita): 하나의 라틴어 문구가 손자녀의 상속 여부를 결정하는 방법
혈족 상속(per stirpes)은 사망한 수익자의 몫을 그들의 후손에게 돌리고, 인두 상속(per capita)은 생존한 수익자에게 돌립니다.