#estate-planning
Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Crypto-nalatenschapsplanning voor ondernemers: Wallets, seed phrases en NFT's documenteren zodat uw BV u overleeft
Een gids voor ondernemers om crypto-wallets, seed phrases en NFT-bezittingen te inventariseren, zodat de treasury van uw BV incapabiliteit of overlijden overleeft — RUFADAA-conforme testamentaire taal, Shamir-back-ups, platform legacy-tools en per-wallet boekhouding die de nalatenschap eerlijk houdt.
Canada's Nieuwe Regels voor Blote Trusts onder Wetsvoorstel C-15: Wie Moet Echt Aangifte Doen voor Belastingjaar 2026
Wetsvoorstel C-15 maakt rapportage van blote trusts verplicht in Canada voor belastingjaren die eindigen op of na 31 december 2026, met T3- en Bijlage 15-indieningen uiterlijk 31 maart 2027. Behandelt welke kleinzakelijke constructies als blote trusts tellen, de beperkte vrijstelling van €50.000/drie maanden, en boetes tot 5% van de waarde van het trustvermogen.
Spousal Lifetime Access Trusts (SLAT's): Hoe Ondernemers Toekomstige Groei Buiten Hun Nalatenschap Houden
Een Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) stelt een ondernemer in staat een waardestijgend actief — en alle toekomstige groei — buiten de belastbare nalatenschap te houden, terwijl de begunstigde echtgenoot toegang behoudt tot uitkeringen. Met de levenslange vrijstelling in 2026 vastgesteld op $15 miljoen per individu, behandelt deze gids de werking, waarderingskortingen, de wederkerige trust doctrine, en de risico's van echtscheiding en overlijden om rekening mee te houden.
De vrijstelling van successierechten van $15 miljoen: Wat OBBBA betekent voor de bedrijfsopvolgingsplanning
De One Big Beautiful Bill Act heeft de federale vrijstelling voor successie- en schenkingsrechten permanent verhoogd naar $15 miljoen per persoon ($30 miljoen per stel) vanaf 2026, waarmee de geplande TCJA-zonsondergang naar ongeveer $7 miljoen is geëlimineerd. Dit is wat er veranderd is, welke bestaande plannen nu verouderd zijn, en welke opvolgingsstappen bedrijfseigenaren moeten nemen — van portabiliteitsaangiften tot herzieningen van buy-sell overeenkomsten en blootstelling aan staatsuccessierechten.
Split-Dollar-levensverzekering uitgelegd: Hoe ondernemers en sleutelfunctionarissen de kosten van een polis delen
Een split-dollar-levensverzekering is een overeenkomst – geen polissoort – waarbij een werkgever en een sleutelfunctionaris de premies, de contante waarde en het overlijdensrisicokapitaal van één permanente polis verdelen. Deze gids vergelijkt de twee structuren (collateral assignment vs. endorsement), legt uit hoe de Belastingdienst (IRS) deze belast onder de voordeelregeling (economic benefit regime) en de leningregeling (loan regime), waarom premies nooit aftrekbaar zijn, en hoe u de regeling vanaf dag één correct boekt.
Community Property Trusts: hoe ondernemers in elke staat een volledige basisverhoging kunnen krijgen
Alaska, Tennessee, Kentucky, Florida en South Dakota laten getrouwde stellen in elke staat kiezen voor community property-behandeling via een trust, zodat het hele vermogensbestanddeel — niet alleen de helft — een basisverhoging krijgt volgens IRC Section 1014(b)(6) bij het overlijden van de eerste echtgenoot. Wat ondernemers moeten weten over Section 754-verkiezingen, de eenjarige schenkingsval onder Section 1014(e), en de onopgeloste richtlijnen van de IRS.
Belastingregels voor Trump Account-cadeaus: De IRS-veiligehaven die de meeste gezinnen vrijwaart van formulier 709
IRS Revenue Procedure 2026-25 (29 juni 2026) creëert een veiligehaven voor schenkingsbelasting bij Trump Account-bijdragen: individuele donateurs wiens totale schenkingen aan één kind onder de jaarlijkse vrijstelling van $19.000 blijven, hoeven geen formulier 709 in te dienen. Dit lost de vraag over het toekomstige genotsrecht op die werd opgeroepen door de blokkade van de rekeningen tot de leeftijd van 18 jaar.
Wanneer een Tekortherstelverplichting Niet Eén Is: Wat CCA 202628009 Betekent voor Verlies- en Aansprakelijkheidsallocaties in Partnerschappen
IRS Chief Counsel Advice CCA 202628009 (10 juli 2026) oordeelde dat een op verzoek gebaseerde tekortherstelverplichting, die alleen afdwingbaar is door het inhouden van toekomstige uitkeringen, niet onvoorwaardelijk is en zowel de economische-effectveiligehaven van §1.704-1(b) als de verhaalschuldtoets van §1.752-2(b) niet doorstaat — een feitenpatroon dat veel voorkomt in standaardteksten van familie LPs dat verhaalschulden kan heralloceren en eerder afgetrokken verliezen kan opschorten.
Uw Credit Union Trust Account Krijgt een Eenvoudigere (en Mogelijk Kleinere) Verzekeringsregel
Met ingang van 1 december 2026 verzekert de NCUA alle credit union trust accounts — zowel herroepelijk als onherroepelijk — onder één formule, namelijk $250.000 per begunstigde met een maximum van $1.250.000 per eigenaar per credit union, wat overeenkomt met de FDIC bankregel van 2024. Trusts met meer dan vijf begunstigden kunnen dekking verliezen die ze vandaag hebben, dus deze gids leidt u door een vijfstappen-controle van het saldo uit te voeren vóór de deadline.
Boekhouding van de executeur: wat fiduciaire plicht vereist dat u aan begunstigden toont
Een executeur is een fiduciair, wat betekent dat begunstigden wettelijk recht hebben op een formele boekhouding van elke dollar die door een boedel is gegaan — en het niet overleggen daarvan kan leiden tot ontslag of persoonlijke aansprakelijkheid, ongeacht of er daadwerkelijk geld verkeerd is beheerd.
Digitale nalatenschapsplanning voor ondernemers: wat er gebeurt met je domeinen, crypto en cloudaccounts als je er niet meer bent
Naar schatting is 20% van alle Bitcoin permanent ontoegankelijk omdat eigenaren zijn overleden zonder hun privésleutels te delen — een praktische gids voor het inventariseren van domeinen, cryptowallets en cloudaccounts onder RUFADAA voordat een crisis de kwestie afdwingt.
Sectie 1202 QSBS na de One Big Beautiful Bill Act: Gestaffelde bezitsperiodes, de limiet van $15 miljoen en trust stacking
Hoe de One Big Beautiful Bill Act Sectie 1202 QSBS heeft herschreven — een gestaffelde uitsluiting van winst van 50/75/100% bij drie, vier en vijf jaar; een limiet van $15 miljoen per uitgevende instelling; een bruto activadrempel van $75 miljoen bij uitgifte; en non-grantor trust stacking die de gecombineerde uitsluiting van een oprichter ver boven de limiet voor een individuele belastingbetaler kan tillen.