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Donaciones Benéficas
Estrategias de donación, contribuciones deducibles de impuestos y organizaciones benéficas calificadas
Fondos Asesorados por Donantes para Propietarios de Pequeñas Empresas: Planificación de Donaciones Benéficas Bajo las Normas de 2026
A partir de 2026, las deducciones benéficas detalladas solo cuentan por encima de un umbral del 0.5% del ingreso bruto ajustado (AGI), mientras que la nueva deducción para no detallantes excluye los fondos asesorados por donantes. Esta guía muestra a los propietarios de pequeñas empresas cómo responder: agrupar varios años de donaciones en un año de altos ingresos, donar acciones revalorizadas para evitar ganancias de capital, y utilizar los límites del 60%/30% del AGI y el arrastre de cinco años en torno a una venta de negocio.
Contabilidad de Fondos en Iglesias: Cómo Gestionar Fondos Restringidos y No Restringidos
Se estima que $86 mil millones se pierden por fraude dentro de las iglesias en todo el mundo cada año, y la mayor parte comienza con un solo error de contabilidad — tratar los fondos restringidos y no restringidos como si fueran un solo conjunto. Esta guía explica cómo el FASB ASC 958 clasifica los donativos restringidos por el donante, los tres errores que meten en problemas a los tesoreros de iglesias, y los hábitos mensuales que mantienen los libros del ministerio en cumplimiento y transparentes.
Cuando una Organización Benéfica se Convierte en una Cafetería: Las Lecciones de la Prueba Operativa del Caso Milk Saving Starving Children Foundation v. Commissioner
En T.C. Memo. 2026-1, el Tribunal Fiscal confirmó la revocación por parte del IRS del estatus 501(c)(3) de una organización benéfica de Pensilvania después de que operara una cafetería solo en efectivo y alquilara locales comerciales, mientras gastaba $0 de sus $26,447 de ingresos en 2018 en su misión declarada de alimentar a niños hambrientos. Aquí se explica cómo funciona la prueba operativa y una lista de verificación de autoevaluación para mantener los libros de su organización sin fines de lucro alineados con su misión.
Jones Bluff contra Comisionado: Por qué los miembros de LLC no tienen asiento en la mesa en una auditoría de sociedad BBA
En Jones Bluff, LLC contra Comisionado (166 T.C. No. 6, marzo de 2026), el Tribunal Fiscal desestimó un desafío de debido proceso de la Quinta Enmienda al régimen centralizado de auditoría de sociedades BBA por falta de legitimación y madurez — confirmando que los socios individuales no tienen derechos de notificación o audiencia durante una auditoría a nivel de entidad. Aquí se explica cómo funciona el régimen, quién califica para la exclusión de pequeñas sociedades, y qué deben arreglar los miembros de LLC en sus acuerdos de operación antes de que comience una auditoría.
Jones Bluff contra Commissioner: qué significa el fallo sobre el régimen de auditoría de sociedades BBA para su LLC multimiembro
En Jones Bluff, LLC contra Commissioner (166 T.C. No. 6, marzo de 2026), el Tribunal Fiscal de EE. UU. rechazó un desafío de debido proceso al régimen de auditoría centralizada de sociedades BBA, y dictaminó que las sociedades carecen de legitimación para hacer valer los derechos individuales de los socios. Esto es lo que deben hacer las LLC multimiembro — desde evaluar al representante de la sociedad hasta la elección push-out de 45 días y la opción de excluirse del BBA.
Piton Holdings contra Commissioner: Cómo una deducción de servidumbre de 41,6 millones de dólares se redujo a 800 000 — y qué deberían aprender las sociedades
En Piton Holdings, LLC contra Commissioner (julio de 2026), el Tribunal Fiscal redujo una deducción de servidumbre de conservación de 41,6 millones de dólares a 800 000, confirmó la sanción del 40 % por error grave de valoración y anuló 40,3 millones de dólares en asignaciones a inversores cuyo dinero llegó después de registrar la donación — dos lecciones sobre tasaciones defendibles y el momento de ingreso de socios durante el año que aplican a cualquier LLC.
Young America's Foundation contra el IRS: Lo que la demanda sobre la divulgación de donantes en el Anexo B significa para las 501(c)(3)
El 13 de julio de 2026, Young America's Foundation demandó al IRS para detener la divulgación obligatoria de donantes en el Anexo B para las 501(c)(3), citando la violación de datos de Littlejohn y el estándar de escrutinio estricto de la Corte Suprema en Americans for Prosperity Foundation v. Bonta. Aquí se explica lo que argumenta el caso, por qué es importante la exención del IRS de 2020 para las 501(c)(4) y cómo los contables de organizaciones sin fines de lucro deben reforzar los registros de donantes ahora.
El nuevo crédito fiscal federal para becas (ECCA): lo que los propietarios de pequeñas empresas deben saber antes de 2027
La Ley de Elección Educativa para Niños crea un crédito fiscal federal de $1,700 sobre la renta por donaciones en efectivo a Organizaciones Otorgantes de Becas (SGO) de K-12, a partir del año fiscal 2027, pero solo en los estados que decidan participar. Así funciona el crédito no reembolsable y solo en efectivo de la Sección 25F, el arrastre de cinco años, la regla del 90% de transferencia directa para las SGO, y por qué los propietarios de negocios de transferencia directa deben seguir la participación de su estado hasta 2026.
Contabilidad para Organizadores Profesionales: Precios de Paquetes, Responsabilidad por la Propiedad del Cliente y por qué la Deducción por Donación no es Tuya
Una guía de contabilidad para organizadores profesionales que cubre cómo contabilizar depósitos de paquetes y anticipos de mantenimiento como ingresos no devengados, el seguro que los clientes esperan (responsabilidad general, E&O, compensación laboral — aproximadamente $1,500–$3,000/año), por qué la deducción por donación a Goodwill pertenece al cliente y no al organizador, y cuándo un asistente diario debe clasificarse como W-2 en lugar de 1099.
Una Frase Faltante le Costó a un Donante una Deducción Caritativa de $4.4 Millones — Lo que Wells v. Commissioner Exige de su Carta de Agradecimiento
En Wells v. Commissioner (2026), el Tribunal Fiscal anuló una deducción caritativa de $4.42 millones por la donación de un inmueble porque la carta de agradecimiento de la organización benéfica no tenía fecha y nunca indicaba si los donantes recibieron bienes o servicios a cambio — la Sección 170(f)(8) exige cumplimiento estricto, no sustancial. La sanción por inexactitud del 20% se anuló solo porque los donantes documentaron su dependencia de buena fe en su contador público.
Inversiones Relacionadas con Programas: Cómo las Fundaciones Privadas Reciclan Capital Caritativo
Las inversiones relacionadas con programas permiten a una fundación privada contabilizar préstamos, participaciones accionarias o garantías dentro de su desembolso anual obligatorio del 5%, y luego recuperar el capital a medida que se reembolsa, pero las PRI a beneficiarios no caritativos activan las reglas de responsabilidad del gasto del IRS, con un impuesto especial del 20% y sanciones personales para los gestores en caso de incumplimiento.
Aceptar donaciones en criptomonedas: guía para organizaciones sin fines de lucro sobre aceptación de donativos, valoración y sustanciación ante el IRS
Las organizaciones sin fines de lucro que reciben donaciones en criptomonedas superiores a $5,000 no pueden basarse en los precios de los exchanges para la sustanciación fiscal: el Dictamen del Asesor Jefe del IRS 202302012 exige una tasación calificada, y ASU 2023-08 ahora obliga a contabilizar a valor razonable cualquier criptomoneda que la organización conserve más allá del momento de la recepción.