Správcovské účtovné výnosy, vysvetlené: Ako správcovia oddeľujú istinu od výnosov
Správcovské účtovné výnosy, nie zdaniteľný príjem, určujú rozdelenie z trustu — dividendy a nájom pre výnosového beneficienta, kapitálové zisky do istiny.
#estate-planning
Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Menšinové diskonty vysvetlené: Prečo vaša 30 % účasť nepredstavuje 30 % spoločnosti
Tridsaťpercentný podiel v súkromnej spoločnosti sa zvyčajne predáva o 30 – 40 % pod pomerovou hodnotou: DLOC za chýbajúcu kontrolu plus 20 – 35 % DLOM za nelikviditu, vzájomne znásobené.
Per Stirpes vs. Per Capita: Ako jedno latinské spojenie rozhoduje o tom, či vaše vnúčatá zdedia
Per stirpes presúva podiel zosnulej oprávnenej osoby na jej potomkov; per capita ho namiesto toho dáva prežívajúcim oprávneným osobám.
Jednoduché vs. zložité trusty: Tri testy, ktoré rozhodujú, kto platí daň
Ak nesplníte jeden z troch testov, váš trust podáva formulár 1041 ako zložitý — zdaňuje sa sadzbou 37 % pri príjme nad 16 000 USD namiesto sadzby vášho beneficienta.
Zverenecké trusty, vysvetlené: Ako zabezpečiť starostlivosť o vaše zvieratá po vašej smrti
Zverenecký trust vyčleňuje peniaze a určuje správcu a opatrovateľa, aby sa o vaše zvieratá postarali po smrti alebo nespôsobilosti — samotný závet to nedokáže.
Všeobecné vs. obmedzené menovacie práva: Prečo jedno právo vtiahne majetok trustu do vášho zdaniteľného dedičstva
Všeobecné menovacie právo podľa § 2041 vtiahne majetok trustu do vášho zdaniteľného dedičstva; obmedzené právo alebo formulácia HEMS ho udrží mimo neho.
Nekonečné bankovníctvo skepticky vysvetlené: Čo skutočne stojí "stať sa vlastným bankárom"
Pôžičky z poistky sú peniaze poisťovne s úrokom 5-8 %, nie vaše vlastné peniaze — provízie platené vopred odďaľujú bod zvratu za viac ako desaťročie. Porovnajte s prístupom kúp termínové poistenie a investuj rozdiel.
Joint Tenancy vs. Tenancy by the Entirety: Ako manželia podnikatelia titulujú nehnuteľnosť pre právo prežitia a ochranu pred veriteľmi
Tenancy by the entirety považuje manželský pár za jedného vlastníka, čím chráni majetok pred veriteľmi jedného z manželov — ale len v 25 štátoch plus D.C.
QTIP trusty vysvetlené: Uplatnite manželskú daňovú úľavu teraz a stále kontrolujte, kam idú vaše aktíva
QTIP trust si uplatňuje manželskú daňovú úľavu podľa § 2056 už teraz, pričom vy – a nie váš manžel či manželka – rozhodujete, kam aktíva pôjdu po smrti vášho manžela či manželky.
Predaj katalógu skladieb vs. zachovanie tantém: Daňová matematika, sync prirážka a nevyzdvihnuté peniaze, ktoré treba nájsť ako prvé
Podľa paragrafu 1221(b)(3) platia skladatelia pri predaji katalógu 20 % daň z kapitálových výnosov namiesto 37 % bežnej sadzby z tantém, a to s voľbou pre každú skladbu zvlášť.
60-mesačná spätná kontrola Medicaidu vysvetlená: Sankčné obdobia, pravidlá minutia majetku a oslobodené prevody
Dary v rámci 60 mesiacov pred podaním žiadosti odkladajú Medicaid: prevody vydelené deliteľom vášho štátu sa rovnajú mesiacom sankcie. Manželia a zdravotne postihnuté deti sú oslobodení.
Kvalifikovaný pozostalý manžel: Ako vdovy a vdovci udržia spoločné daňové sadzby ešte dva roky
Status kvalifikovaného pozostalého manžela podľa IRS zachováva spoločné daňové pásma a štandardný odpočet 32 200 USD na dva roky po smrti manžela.