Preskočiť na hlavný obsah
Beancount.io Logo

#estate-planning

Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

71 príspevkovZobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky

Prenos hiše na otroke brez zapuščine: Kako delujeta prenos ob smrti in Lady Bird deed

Prenos ob smrti deed imenuje upravičenca za vašo hišo tako, kot bi ga imenovali za bančni račun — zabeležen zdaj, preklicljiv kadarkoli, učinkovit samo ob smrti. Več kot 30 držav ter DC ga dovoljujejo; Florida in Michigan namesto tega uporabljata Lady Bird (izboljšani life estate) deed. Tukaj je, kaj vsak dela, kako pravilno zabeležiti enega, ter napake pri vložitvi, ki pošiljajo družine nazaj v 9- do 18-mesečno zapuščino.

mike

estate-planningreal-estatehome-ownership

Vlna odchodov do dôchodku v malých podnikoch: Ako vybudovať exit, za ktorý kupujúci skutočne zaplatia

Prieskum z marca 2026 medzi približne 1 000 majiteľmi malých podnikov v USA zistil, že 40 % očakáva odchod do dôchodku do desiatich rokov, zatiaľ čo 70 % nemá žiadny formálny plán nástupníctva. Kupujúci oceňujú malý podnik na základe diskrečných príjmov predávajúceho vynásobených násobkom 2x–4x, so zľavou za závislosť na majiteľovi, koncentráciu zákazníkov a nespoľahlivé účtovníctvo. Táto príručka predstavuje šesťčastný plán na tri až päť rokov — dva cieľové čísla, tri roky čistých finančných výkazov, prevádzková nahraditeľnosť, dekoncentrácia rizika, zámerná exit cesta (predaj tretej strane, rodinné nástupníctvo, manažérsky odkup alebo ESOP) a spätne zostavený časový harmonogram s účtovníkom a právnikom — plus tri chyby, ktoré znižujú hodnotu exitu.

mike

succession-planningbusiness-exitbusiness-valuation

Finančné zneužívanie starších ľudí: Príručka pre podnikateľov, ako zastaviť zneužívanie financií rodičov

Banky nahlásili podozrivú činnosť v hodnote približne 27 miliárd dolárov súvisiacu so zneužívaním starších ľudí za rok končiaci sa júnom 2023, podľa FinCEN. Praktický sprievodca pre podnikateľov – päť podvodov, ktoré vyčerpávajú účty rodičov, varovné signály, na ktoré si všímať v ich financiách, ako získať prehľad bez rodinnej hádky a aké účtovné pravidlá vás chránia, ak získate plnú moc.

mike

fraud-preventionpersonal-financeestate-planning

Krypto plánovanie pozostalosti pre podnikateľov: Zdokumentovanie peňaženiek, seed fráz a NFT, aby vaša s.r.o. prežila aj po vás

Sprievodca pre podnikateľov o inventarizácii krypto peňaženiek, seed fráz a NFT držieb, aby vaša s.r.o. prežila prípadnú neschopnosť alebo smrť – jazyky v závete zlučiteľné s RUFADAA, Shamirove zálohy, platformové nástroje a vedenie účtovníctva po jednotlivých peňaženkách, ktoré udržia pozostalosť v poriadku.

mike

cryptocurrencydigital-assetsestate-planning

Nové pravidlá pre podávanie správ o holých trustoch v Kanade podľa zákona C-15: Kto skutočne musí podať daňové priznanie za rok 2026

Zákon C-15 zavádza povinné podávanie správ o holých trustoch v Kanade pre zdaňovacie obdobia končiace 31. decembra 2026 alebo neskôr, s podaním formulára T3 a Schedule 15 do 31. marca 2027. Zahŕňa, ktoré malé podnikateľské usporiadania sa považujú za holé trusty, úzku výnimku 50 000 $/tri mesiace a pokuty až do výšky 5 % hodnoty majetku trustu.

mike

taxtax-compliancesmall-business

Spousal Lifetime Access Trusts (SLATs): Ako majitelia firiem presúvajú budúci rast mimo svojho majetku

Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) umožňuje majiteľovi firmy presunúť majetok, ktorý zhodnocuje, a všetok jeho budúci rast, mimo zdaniteľného majetku, pričom manželský partner-príjemca si ponecháva prístup k distribúciám. S doživotným oslobodením stanoveným na 15 miliónov dolárov na jednotlivca v roku 2026, táto príručka pokrýva mechanizmy, diskonty z ocenenia, recipročnú trustovú doktrínu a riziká rozvodu a úmrtia, ktoré je potrebné naplánovať.

mike

estate-planningtrusttax-planning

Oslobodenie od dane z nehnuteľností vo výške 15 miliónov dolárov: Čo znamená OBBBA pre plánovanie nástupníctva v podnikaní

One Big Beautiful Bill Act natrvalo zvýšila federálne oslobodenie od dane z nehnuteľností a darov na 15 miliónov dolárov na osobu (30 miliónov dolárov pre pár) od roku 2026, čím eliminovala plánované zníženie TCJA na približne 7 miliónov dolárov. Tu je to, čo sa zmenilo, ktoré existujúce plány sú teraz zastarané a aké kroky v oblasti nástupníctva by mali majitelia firiem podniknúť – od podaní prenosnosti až po revízie dohôd o kúpe a predaji a vystavenie sa štátnym daniam z nehnuteľností.

mike

estate-planningsuccession-planningtax-planning

Životné poistenie s delenými nákladmi (Split-Dollar Life Insurance): Ako majitelia firiem a kľúčoví zamestnanci zdieľajú náklady na poistku

Životné poistenie s delenými nákladmi (split-dollar) je dohoda – nie typ poistky – medzi zamestnávateľom a kľúčovým zamestnancom o rozdelení poistného, hotovostnej hodnoty a poistného plnenia v prípade smrti z jednej trvalej poistky. Tento sprievodca porovnáva dve štruktúry (rozdelenie záložného práva vs. schválenie), vysvetľuje, ako ich IRS zdaňuje v rámci režimu ekonomického prospechu a režimu pôžičky, prečo poistné nie je nikdy daňovo uznateľné a ako správne účtovať o tejto dohode od prvého dňa.

mike

insuranceemployee-benefitsexecutive-compensation

Trusty spoločného majetku manželov: Ako môžu podnikatelia v ktoromkoľvek štáte získať plné navýšenie základu

Aljaška, Tennessee, Kentucky, Florida a Južná Dakota umožňujú manželským párom z ktoréhokoľvek štátu dobrovoľne prijať režim spoločného majetku manželov prostredníctvom trustu, takže celé aktívum — nielen jeho polovica — získa pri úmrtí prvého z manželov navýšenie základu podľa IRC Section 1014(b)(6). Čo by mali podnikatelia vedieť o voľbách podľa Section 754, o pasci jednoročného daru podľa Section 1014(e) a o nevyjasnenom stanovisku IRS.

mike

estate-planningtax-planningcapital-gains

Pravidlá darovacej dane pre Trump Account: Bezpečný prístav IRS, ktorý väčšinu rodín ušetrí od podávania formulára 709

IRS Revenue Procedure 2026-25 (29. júna 2026) vytvára bezpečný prístav pre darovaciu daň pri príspevkoch na Trump Account: jednotliví darcovia, ktorých celkové dary jednému dieťaťu zostanú pod ročným vylúčením 19 000 USD, nemusia podávať formulár 709, čím sa rieši otázka budúceho záujmu vyvolaná uzamknutím účtov do veku 18 rokov.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Keď povinnosť obnoviť deficit nie je skutočná: Čo znamená CCA 202628009 pre rozdelenie strát a záväzkov v partnerstve

Stanovisko hlavného právneho poradcu IRS CCA 202628009 (10. júla 2026) rozhodlo, že povinnosť obnoviť deficit založená na výzve, vynútiteľná iba zadržaním budúcich distribúcií, nie je bezpodmienečná, čím nespĺňa ani bezpečný prístav ekonomického efektu podľa §1.704-1(b), ani test regresného záväzku podľa §1.752-2(b) – ide o bežnú skutkovú situáciu v štandardných zmluvách rodinných komanditných spoločností, ktorá môže presunúť regresný dlh a pozastaviť predtým odpočítané straty.

mike

taxpartnershipstax-compliance

Váš účet v dôvernom fonde sporiteľne dostal jednoduchšie (a možno aj menšie) poistné pravidlo

Od 1. decembra 2026 NCUA poisťuje všetky účty v dôverných fondoch sporiteľní – odvolateľné aj neodvolateľné – podľa jedného vzorca, 250 000 dolárov na príjemcu so stropom 1 250 000 dolárov na vlastníka na sporiteľňu, čím sa zosúlaďuje s pravidlom FDIC pre banky z roku 2024. Dôverné fondy s viac ako piatimi príjemcami môžu stratiť krytie, ktoré majú dnes, preto táto príručka prevedie päťkrokovou kontrolou zostatku, ktorú treba vykonať pred termínom.

mike

bankinginsurancecompliance
Začať zadarmo→Dokumentácia