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Buy-Sell Agreement

Legally binding contracts governing ownership transfer triggers, valuation, and funding

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La Exención del Impuesto al Patrimonio de $15 Millones: Lo que la OBBBA Significa para la Planificación de la Sucesión Empresarial

La One Big Beautiful Bill Act aumentó permanentemente la exención del impuesto federal al patrimonio y donaciones a $15 millones por persona ($30 millones por pareja) a partir de 2026, eliminando el ocaso programado del TCJA a aproximadamente $7 millones. Esto es lo que cambió, qué planes existentes están ahora desactualizados y las acciones de sucesión que los dueños de negocios deberían tomar — desde presentaciones de portabilidad hasta revisiones de acuerdos de compra-venta y exposición al impuesto al patrimonio estatal.

mike

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La Regla de Seguro de tu Cuenta Fiduciaria en la Cooperativa de Crédito Acaba de Volverse Más Simple (y Posiblemente Más Pequeña)

A partir del 1 de diciembre de 2026, la NCUA asegura todas las cuentas fiduciarias de cooperativas de crédito — tanto revocables como irrevocables — bajo una misma fórmula, $250,000 por beneficiario con un tope de $1,250,000 por titular por cooperativa, igualando la regla bancaria de la FDIC de 2024. Los fideicomisos que nombren más de cinco beneficiarios podrían perder la cobertura que tienen hoy, por lo que esta guía detalla una verificación de saldo en cinco pasos para realizar antes de la fecha límite.

mike

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Pagos de la Sección 736 a Socios Jubilados o Fallecidos: 736(a) vs. 736(b), Activos Calientes y la Palanca del Fondo de Comercio

La Sección 736 divide los pagos de liquidación a un socio jubilado en pagos por propiedad 736(b) (ganancia de capital, sin deducción para la firma) y pagos de ingreso o garantizados 736(a) (ingreso ordinario con impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, deducible por la firma). La exclusión para sociedades de servicios, los activos calientes de la Sección 751 y la elección de la Sección 754 determinan en conjunto si impuestos de seis o siete cifras recaen sobre el jubilado o sobre la firma.

mike

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Elección de cierre de libros bajo la Sección 1377(a)(2): Cómo las corporaciones S asignan ingresos de transferencia cuando un accionista se retira a mitad de año

La Sección 1377(a)(2) permite que una corporación S divida su año fiscal cuando un accionista se retira por completo, asignando las partidas de transferencia al periodo en que cada propietario poseía realmente las acciones. Esta guía cubre cuándo está disponible la elección, quién debe dar su consentimiento, la alternativa 1.1368-1(g) y la contabilidad que exige.

mike

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Redención de acciones bajo la Sección 302: Cómo las corporaciones C de capital cerrado evitan el tratamiento sorpresa de dividendos

La Sección 302 del Código de Rentas Internas determina si la redención de acciones de una corporación C de capital cerrado se grava como una venta de capital o como un dividendo por el monto total. Esta guía explica las tres pruebas de la Sección 302(b), las trampas de atribución de la Sección 318 que atrapan a las empresas familiares, la exención de atribución familiar de 10 años y el puerto seguro de liquidación parcial bajo la Sección 302(b)(4).

mike

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Elección de la Sección 754 y ajustes de base 743(b): Cómo las sociedades incrementan la base interna cuando un socio se incorpora o fallece

Una elección de la Sección 754 activa un incremento de la base interna 743(b) cuando un socio fallece, vende o se incorpora, evitando que los herederos y los nuevos socios paguen impuestos dos veces sobre la misma plusvalía. Esta guía cubre la mecánica de las secciones 743(b) y 734(b), la asignación de la Sección 755 entre clases de activos, la regla de pérdida inherente sustancial, la revocación del Formulario 15254 y cuándo el coste administrativo supera el beneficio.

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Seguro de vida para persona clave y cumplimiento de la Sección 101(j)

El seguro de vida para persona clave paga a la empresa, no a la familia, cuando un fundador, generador de ingresos o especialista fallece. La Sección 101(j) del IRC hace que el beneficio por fallecimiento sea gravable a menos que se complete la notificación por escrito y el consentimiento antes de que se emita la póliza — un paso que la mayoría de las pequeñas empresas omiten, convirtiendo un beneficio libre de impuestos de $1M en aproximadamente $600K–$700K después de impuestos.

mike

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Seguro de incapacidad para autónomos y propietarios de pequeñas empresas: una guía práctica de protección de ingresos

Un profesional autónomo en edad de trabajar tiene aproximadamente tres veces más probabilidades de sufrir una incapacidad que de fallecer antes de los 65 años; sin embargo, la mayoría no cuenta con cobertura por incapacidad. Esta guía explica los cuatro tipos de pólizas, las cláusulas (ocupación propia, período de eliminación, período de beneficio) que determinan el pago de las reclamaciones, los rangos de primas para 2026 de entre el 1 y el 4% de los ingresos, y la elección entre primas después de impuestos o deducibles, que puede modificar los beneficios netos en cifras de seis dígitos.

mike

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