Connelly contra Estados Unidos, decidida por unanimidad el 6 de junio de 2024, dictaminó que los ingresos de los seguros de vida propiedad de la empresa cuentan para el patrimonio de un accionista fallecido, añadiendo 889.914 dólares en impuestos federales sobre sucesiones para una familia de Missouri. Esta guía explica por qué los acuerdos de compraventa financiados por redención ahora resultan contraproducentes y analiza cinco alternativas viables, incluyendo estructuras de compra cruzada, LLC de seguros e ILITs.
El seguro de vida para persona clave paga a la empresa, no a la familia, cuando un fundador, generador de ingresos o especialista fallece. La Sección 101(j) del IRC hace que el beneficio por fallecimiento sea gravable a menos que se complete la notificación por escrito y el consentimiento antes de que se emita la póliza — un paso que la mayoría de las pequeñas empresas omiten, convirtiendo un beneficio libre de impuestos de $1M en aproximadamente $600K–$700K después de impuestos.
Un profesional autónomo en edad de trabajar tiene aproximadamente tres veces más probabilidades de sufrir una incapacidad que de fallecer antes de los 65 años; sin embargo, la mayoría no cuenta con cobertura por incapacidad. Esta guía explica los cuatro tipos de pólizas, las cláusulas (ocupación propia, período de eliminación, período de beneficio) que determinan el pago de las reclamaciones, los rangos de primas para 2026 de entre el 1 y el 4% de los ingresos, y la elección entre primas después de impuestos o deducibles, que puede modificar los beneficios netos en cifras de seis dígitos.
Aprenda a crear un plan de sucesión empresarial que proteja su legado. Cubre las cinco opciones principales de sucesión, acuerdos de compra-venta, valoración de empresas, planificación fiscal y un cronograma paso a paso para propietarios de pequeñas empresas.
