#buy-sell-agreement
Contratos legalmente vinculantes que rigen los desencadenantes de transferencia de propiedad, la valoración y el financiamiento
Una participación del 51 % conlleva una prima de control del 20–40 % sobre el valor prorrateado, que pone precio al poder de fijar dividendos, la estrategia y el momento de la venta.
El valor justo de mercado es el precio del comprador dispuesto del IRS con descuentos por minoría; el valor razonable bajo GAAP es el precio de salida sin descuentos en su mercado principal.
Una cláusula no-shop prohíbe solicitar ofertas rivales tras la firma; una go-shop permite un sondeo de mercado de 30 a 60 días con una comisión de ruptura reducida si gana una mejor oferta.
Cada acción de una S-corp debe conllevar derechos idénticos de distribución y liquidación — los pagos desiguales no matarán la elección, pero los derechos desiguales en los acuerdos sí lo harán.
Una participación privada del 30 % suele venderse entre un 30 % y un 40 % por debajo de su valor pro-rata: un DLOC por la falta de control más un DLOM del 20 % al 35 % por iliquidez, aplicados de forma compuesta.
Una cláusula de escopeta permite que un miembro de una LLC al 50/50 fije un precio de compra que el otro debe aceptar o igualar: una salida rápida del punto muerto, si evita las trampas de valoración.
Según la Sección 101(a)(2) del IRS, vender una póliza de vida por valor hace que el beneficio por fallecimiento sea gravable por encima de tu costo — cinco excepciones deciden si debes pagar.
Un formulario de beneficiarios vence a tu testamento. Audita cada 401(k), IRA, póliza de vida y cuenta POD y TOD en busca de contingentes faltantes, ex cónyuges y menores de edad.
Una S-Corp pierde su elección si alguna acción recibe derechos de distribución diferentes. Cinco trampas del IRS, más el puerto seguro de deuda simple para préstamos de accionistas.
La HB 1180 de Dakota del Sur anula las no competencias en transferencias de participación que superen los tres años desde el 1 de julio de 2026 — reescriba duración, alcance y geografía antes del cierre.
La One Big Beautiful Bill Act aumentó permanentemente la exención del impuesto federal al patrimonio y donaciones a $15 millones por persona ($30 millones por pareja) a partir de 2026, eliminando el ocaso programado del TCJA a aproximadamente $7 millones. Esto es lo que cambió, qué planes existentes están ahora desactualizados y las acciones de sucesión que los dueños de negocios deberían tomar — desde presentaciones de portabilidad hasta revisiones de acuerdos de compra-venta y exposición al impuesto al patrimonio estatal.
A partir del 1 de diciembre de 2026, la NCUA asegura todas las cuentas fiduciarias de cooperativas de crédito — tanto revocables como irrevocables — bajo una misma fórmula, $250,000 por beneficiario con un tope de $1,250,000 por titular por cooperativa, igualando la regla bancaria de la FDIC de 2024. Los fideicomisos que nombren más de cinco beneficiarios podrían perder la cobertura que tienen hoy, por lo que esta guía detalla una verificación de saldo en cinco pasos para realizar antes de la fecha límite.
