#estate-planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Распределения из траста определяет доход по фидуциарному учёту, а не налогооблагаемый доход — дивиденды и рента достаются выгодоприобретателю по доходу, а прирост капитала — основной сумме.
Миноритарная доля в частной компании обычно продаётся на 30–40% ниже пропорциональной стоимости: DLOC за отсутствие контроля плюс DLOM 20–35% за низкую ликвидность, причём скидки перемножаются.
Per stirpes передаёт долю умершего бенефициара его потомкам; per capita распределяет её между оставшимися в живых бенефициарами.
Пропустите один из трёх тестов — и ваш траст подаёт форму 1041 как сложный, облагаясь по ставке 37% после $16 000 вместо ставки бенефициара.
Траст для питомца резервирует деньги и назначает трасти и опекуна, чтобы ваши животные были обеспечены после вашей смерти или недееспособности, — одного завещания для этого недостаточно.
Общее полномочие назначения по разделу 2041 втягивает имущество траста в вашу налогооблагаемую массу наследства; ограниченное полномочие или формулировка HEMS оставляет его вовне.
Кредиты по полису — это деньги страховщика под 5–8% годовых, а не ваши собственные средства; комиссии, взимаемые авансом, отодвигают точку безубыточности на десятилетие. Сравните с подходом «купить срочное страхование и инвестировать разницу».
Владение супругов рассматривает женатую пару как одного собственника, защищая имущество от кредиторов одного из супругов — но только в 25 штатах плюс округ Колумбия.
QTIP-траст позволяет применить супружеский вычет по статье 2056 сейчас, пока вы — а не ваш супруг — решаете, куда перейдут активы после смерти супруга.
Согласно разделу 1221(b)(3), авторы песен платят 20% налога на прирост капитала при продаже каталога вместо 37% обычных ставок на роялти, с выбором по каждой песне.
Подарки в течение 60 месяцев до подачи заявления откладывают получение Medicaid: переводы, делённые на делитель вашего штата, равны месяцам санкции. Супруги и дети-инвалиды освобождены.
Статус пережившего супруга с правом на льготу позволяет сохранять совместные налоговые ставки и стандартный вычет в размере $32 200 в течение двух лет после смерти супруга.
