#estate-planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Фидуциарный учетный доход, а не налогооблагаемый доход, определяет распределения из траста — дивиденды и арендная плата идут бенефициару дохода, прирост капитала — основной сумме.
Приватна частка 30% зазвичай продається на 30–40% нижче пропорційної вартості: DLOC за відсутність контролю плюс DLOM у 20–35% за неліквідність, у сукупності.
Per stirpes спрямовує частку померлого бенефіціара його нащадкам; per capita натомість віддає її бенефіціарам, які вижили.
Проваліть один із трьох тестів — і ваш траст подає Форму 1041 як складний: ставка 37% після $16 000 замість ставки вашого бенефіціара.
Траст для домашніх тварин відкладає кошти та призначає трасті і опікуна, щоб ваші тварини були доглянуті після смерті чи недієздатності — сам заповіт цього зробити не може.
Загальне повноваження призначення за статтею 2041 втягує майно трасту до вашого оподатковуваного майна; обмежене повноваження або формулювання HEMS залишає його поза межами.
Позики за полісом — це гроші страховика під 5–8% річних, а не ваші власні кошти — авансові комісії відсувають точку беззбитковості за межі десятиліття. Порівняйте з підходом «купити строкове страхування і інвестувати різницю».
Володіння подружжя розглядає одружену пару як одного власника, захищаючи майно від кредиторів одного з подружжя — але лише у 25 штатах плюс округ Колумбія.
QTIP-траст дозволяє заявити подружнє відрахування за статтею 2056 зараз, тоді як ви — а не ваш чоловік чи дружина — вирішуєте, куди підуть активи після смерті подружжя.
Згідно зі статтею 1221(b)(3), автори пісень сплачують 20% податку на капітальний приріст при продажу каталогу замість 37% за звичайною ставкою на роялті; вибір робиться для кожної пісні окремо.
Подарунки протягом 60 місяців до подання заяви затримують Medicaid: перекази, поділені на дільник вашого штату, дорівнюють місяцям санкції. Подружжя та діти з інвалідністю звільнені.
Статус кваліфікованого вцілілого з подружжя за IRS зберігає спільні податкові сходинки та стандартне відрахування у розмірі $32 200 протягом двох років після смерті подружжя.
