#estate-planning
Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Planificació Successòria de Criptoactius per a Propietaris de Negocis: Documentant Carteres, Frases Llavor i NFT perquè la teva LLC et Sobreviscui
Una guia per a propietaris de negocis per inventariar carteres cripto, frases llavor i actius NFT perquè la tresoreria de la teva LLC sobrevisqui a la incapacitat o la mort — llenguatge testamentari compatible amb RUFADAA, còpies de seguretat Shamir, eines de llegat de plataformes i comptabilitat per cartera que mantingui l'herència honesta.
Les noves regles d'informació de fideïcomisos merament titulars al Canadà segons el Projecte de Llei C-15: Qui ha de presentar realment la declaració per a l'any fiscal 2026
El Projecte de Llei C-15 fa obligatòria la declaració de fideïcomisos merament titulars al Canadà per als exercicis fiscals que finalitzin el 31 de desembre de 2026 o posteriorment, amb les declaracions T3 i Schedule 15 a presentar abans del 31 de març de 2027. Abasta quins acords de petites empreses compten com a trusts merament titulars, l'estreta exempció de 50.000$/tres mesos i les sancions de fins al 5% del valor de la propietat del trust.
Fideïcomisos d'Accés Vitalici per a Cònjuges (SLATs): Com els Empresaris Traslladen el Creixement Futur Fora del Seu Patrimoni Hereditari
Un Fideïcomís d'Accés Vitalici per a Cònjuges (SLAT) permet a un empresari traslladar un actiu en creixement — i tot el seu creixement futur — fora del patrimoni hereditari subjecte a impostos, mentre que el cònjuge beneficiari conserva l'accés a les distribucions. Amb l'exempció vitalícia del 2026 fixada en 15 milions de dòlars per individu, aquesta guia cobreix la mecànica, els descomptes per valoració, la doctrina dels fideïcomisos recíprocs i els riscos de divorci i defunció que cal planificar.
L'exempció de l'impost sobre successions de 15 milions de dòlars: Què significa l'OBBBA per a la planificació de la successió empresarial
La Llei One Big Beautiful Bill va augmentar de manera permanent l'exempció federal de l'impost sobre successions i donacions a 15 milions de dòlars per persona (30 milions de dòlars per parella) a partir del 2026, eliminant la programada posta de sol del TCJA d'aproximadament 7 milions de dòlars. Aquí teniu què va canviar, quins plans existents estan ara desactualitzats i les mesures de successió que els propietaris d'empreses haurien de prendre, des de les sol·licituds de portabilitat fins a les revisions d'acords de compra-venda i l'exposició a l'impost sobre successions estatal.
Assegurança de Vida Compartida (Split-Dollar), Explicada: Com Empresaris i Treballadors Clau Comparteixen el Cost d'una Pòlissa
L'assegurança de vida compartida (split-dollar) és un acord — no un tipus de pòlissa — pel qual un empresari i un treballador clau es divideixen les primes, el valor de rescat i la prestació per mort d'una sola pòlissa permanent. Aquesta guia compara les dues estructures (cessió col·lateral vs. aval), explica com l'IRS grava cadascuna sota els règims de benefici econòmic i de préstec, per què les primes mai no són deduïbles, i com comptabilitzar correctament l'acord des del primer dia.
Fideïcomisos de béns comunitaris: com els propietaris de negocis de qualsevol estat poden aconseguir una revaloració completa de la base fiscal
Alaska, Tennessee, Kentucky, Florida i Carolina del Sud permeten que els matrimonis de qualsevol estat s'adhereixin voluntàriament al tractament de béns comunitaris mitjançant un fideïcomís, de manera que la totalitat de l'actiu — no només la meitat — obtingui una revaloració de la base fiscal segons la Secció 1014(b)(6) de l'IRC en morir el primer cònjuge. Què han de saber els propietaris de negocis sobre les eleccions de la Secció 754, el parany de l'any de la donació segons la Secció 1014(e), i les directrius encara no resoltes de l'IRS.
Normativa fiscal de les donacions al Compte Trump: El refugi segur de l'IRS que estalvia a la majoria de famílies presentar el formulari 709
El Procediment Tributari 2026-25 de l'IRS (29 de juny de 2026) crea un refugi segur per a l'impost sobre donacions en les contribucions al Compte Trump: els donants individuals les donacions totals dels qual a un fill no superin l'exclusió anual de 19.000 dòlars no hauran de presentar el formulari 709, resolent la qüestió de l'interès futur plantejada pel bloqueig dels fons fins als 18 anys.
Quan una obligació de restauració de dèficit no ho és: què significa CCA 202628009 per a la imputació de pèrdues i responsabilitats en societats
L'Assessorament del Cap de l'Advocacia de l'IRS CCA 202628009 (10 de juliol de 2026) va dictaminar que una obligació de restauració de dèficit basada en una demanda, exigible només retenint distribucions futures, no és incondicional, incomplint tant el port segur d'efecte econòmic de la secció §1.704-1(b) com la prova de deute amb recurs de la secció §1.752-2(b) — un patró de fets comú en els estàndards de les societats limitades familiars que pot reimputar el deute amb recurs i suspendre pèrdues prèviament deduïdes.
El compte fiduciari de la teva cooperativa de crèdit acaba de rebre una norma d'assegurança més senzilla (i possiblement més petita)
A partir de l'1 de desembre de 2026, la NCUA assegura tots els comptes fiduciaris de les cooperatives de crèdit — tant revocables com irrevocables — amb una única fórmula, 250.000 $ per beneficiari amb un màxim d'1.250.000 $ per propietari per cooperativa de crèdit, equiparant-se a la norma bancària de la FDIC del 2024. Els fideïcomisos que designin més de cinc beneficiaris poden perdre la cobertura que tenen avui dia, per això aquesta guia proposa una verificació de saldo en cinc passos per realitzar abans de la data límit.
Comptabilitat de l'albacer: Què exigeix el deure fiduciari mostrar als beneficiaris
Un albacer és un fiduciari, la qual cosa significa que els beneficiaris tenen el dret legal a una comptabilitat formal de cada dòlar que va passar per l'herència — i no presentar-ne una pot provocar la destitució o la responsabilitat personal, independentment que els diners s'haguessin gestionat malament o no.
Planificació successòria digital per a propietaris de negocis: què passa amb els teus dominis, criptomonedes i comptes al núvol quan ja no hi ets
Es calcula que el 20% de tot el Bitcoin és permanentment inaccessible perquè els propietaris van morir sense compartir les claus privades — una guia pràctica per inventariar dominis, moneders de criptomonedes i comptes al núvol sota la RUFADAA abans que una crisi hi obligui.
Secció 1202 QSBS després de la One Big Beautiful Bill Act: Períodes de permanència escalonats, el límit de 15 milions de dòlars i l'acumulació de fideïcomisos
Com la llei One Big Beautiful Bill Act va reescriure la Secció 1202 QSBS — una exclusió de guanys escalonada del 50/75/100% als tres, quatre i cinc anys; un límit de 15 milions de dòlars per emissor; un llindar d'actius bruts de 75 milions de dòlars en el moment de l'emissió; i l'acumulació de fideïcomisos no atorgants que pot elevar l'exclusió combinada d'un fundador molt per sobre del límit d'un sol contribuent.