La Sección 174A de la ley One Big Beautiful Bill Act restaura la deducción inmediata de gastos de I+D nacionales a partir de 2025, y las pequeñas empresas con menos de aproximadamente $31 millones en ingresos brutos promedio tienen hasta el 6 de julio de 2026 para enmendar las declaraciones de 2022, 2023 y 2024 para recuperar los impuestos pagados bajo las reglas de capitalización de la TCJA.
Una guía de decisión de 2026 para pequeñas empresas que eligen entre el límite de $2.56 millones de la Sección 179 y la depreciación adicional permanente del 100% de la OBBBA, con reglas de orden de operaciones, ejemplos híbridos y advertencias sobre la conformidad estatal.
A partir de 2026, la ley One Big Beautiful Bill Act amplía el crédito por cuidado infantil proporcionado por el empleador de la Sección 45F del 25% al 40% (50% para empresas con menos de $32 millones en ingresos brutos promedio) y eleva el límite anual de $150,000 a $500,000 ($600,000 para pequeñas empresas), con nuevas reglas explícitas para intermediarios, acuerdos mancomunados, cuidado de respaldo y contratos de reserva de plazas.
Un fideicomiso "see-through" designado en un formulario de beneficiario de IRA debe navegar la regla de 10 años de la Ley SECURE. Los fideicomisos de conducto pasan cada distribución al beneficiario para el décimo año, mientras que los fideicomisos de acumulación retienen activos pero enfrentan tramos impositivos comprimidos que alcanzan la tasa federal del 37 por ciento con solo $16,000 de ingresos retenidos en 2026.
La Sección 280A(g), conocida como la Regla de Augusta, permite a los dueños de negocios alquilar su residencia personal a una S-corp, C-corp o sociedad por menos de 15 días al año y excluir la totalidad del alquiler del impuesto federal sobre la renta. En el caso Sinopoli contra el Comisionado (2023), el IRS redujo aproximadamente $290,000 de alquiler reclamado a solo $30,000 debido a que la documentación y las tasas de valor justo de mercado eran insuficientes. Aquí explicamos qué requiere realmente la 280A(g), los cinco pilares de una configuración a prueba de auditorías y cómo declarar el alquiler sin provocar una discrepancia con el IRS.
Cómo la Cuenta de Ahorros para la Salud de 2026 combina contribuciones libres de impuestos, crecimiento libre de impuestos y retiros médicos libres de impuestos — y cómo la estrategia de la caja de zapatos convierte un límite familiar de $8,750 en un vehículo de jubilación de seis a siete cifras para los 65 años.
Los planes de pensiones de saldo de efectivo en EE. UU. permiten a médicos, abogados y consultores independientes deducir entre $100,000 y $370,000 anuales además de un Solo 401(k). Límites de contribución para 2026, un ejemplo práctico para un médico de 54 años y los compromisos actuariales a considerar antes de firmar.
Cómo un Fideicomiso de Remanente Caritativo le permite vender activos revalorizados sin impuestos sobre las plusvalías, obtener una deducción inmediata del impuesto sobre la renta, percibir ingresos vitalicios y transferir el remanente a una organización benéfica, además del análisis matemático comparando las estructuras CRUT, CRAT, NIMCRUT y Flip CRUT bajo la tasa de la Sección 7520 del 5.0% de mayo de 2026.
La elección de puerto seguro de minimis bajo el Reglamento del Tesoro 1.263(a)-1(f) permite que las empresas sin estados financieros auditados deduzcan de inmediato las compras de propiedad tangible de hasta $2,500 por artículo, omitiendo los programas de depreciación y el análisis de capitalización.
Un profesional autónomo en edad de trabajar tiene aproximadamente tres veces más probabilidades de sufrir una incapacidad que de fallecer antes de los 65 años; sin embargo, la mayoría no cuenta con cobertura por incapacidad. Esta guía explica los cuatro tipos de pólizas, las cláusulas (ocupación propia, período de eliminación, período de beneficio) que determinan el pago de las reclamaciones, los rangos de primas para 2026 de entre el 1 y el 4% de los ingresos, y la elección entre primas después de impuestos o deducibles, que puede modificar los beneficios netos en cifras de seis dígitos.
