「2か月半ルール」：年末賞与の損金算入には3月15日までの支払いが必要な理由
発生主義の雇用主は、従業員が年末後2か月半以内（暦年の場合3月15日まで）に実際に賞与を受け取った場合に限り、その年の損金として賞与を計上できます。また、損金算入には、オールイベンツテストに基づき12月31日までに債務が確定していることも必要です。さらに、関連当事者への賞与は、支払い時期に関係なくセクション267により損金算入が認められない場合があります。
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税務計画
2026年に社会保障を受けながら働く：収入テストが給付から差し引く金額
2026年、社会保障の退職収入テストでは、完全退職年齢前に稼いだ額が$24,480を超えると、$2ごとに$1の給付が差し引かれ、完全退職年齢に達する年に$65,160を超えると、$3ごとに$1が差し引かれます。賃金と自営業の純利益が対象となり、年金、IRAの引き出し、配当、賃貸収入は対象外です。差し引かれた給付は、完全退職年齢到達時に毎月の給付額の増額として還元されます。
古い作業用トラックやバンを寄付？控除額はブルーブックではなく販売価格になる理由
2005年以降、IRSはほとんどの車両寄付の控除額を、Form 1098-Cで報告される慈善団体の実際の売却収入に制限しています。ブルーブック価格ではありません。このガイドでは、500ドルと5,000ドルの書類基準、完全な公正市場価値を請求できる3つの例外、そして完全に減価償却された作業用トラックが0ドルの控除と課税対象となる繰戻し収入を生み出す理由について説明します。
ハウスハッキングの税金：デュプレックスをスケジュールEと住宅に分割する方法（売却時にセクション121控除を維持する方法）
ハウスハッキングとは、一つの屋根の下にある二つの税務上の資産、つまりスケジュールEの賃貸とスケジュールAの住宅のことです。共用コストは文書化されたパーセンテージで按分し、賃貸部分のみを27.5年にわたって減価償却し、MAGIが100,000ドル未満の場合には賃貸損失を最大25,000ドルまで給与所得と相殺でき、売却時には過去の減価償却に対して最大25%の未回収セクション1250利益が課されることを想定してください。
75ドルのクライアントギフトで控除されるのは25ドルだけ：セクション274(b)に基づくビジネスギフトの上限
ビジネスギフトは、セクション274(b)に基づき、受取人1人につき年間最大25ドルまで控除可能です（1960年代以来変わっていない上限）。上限の集計方法、付随費用やブランド品の除外、従業員へのギフトカードが賃金となる理由、控除を維持するための同時記録のログについて解説します。
QSBSの勝利はカリフォルニアでは連邦のみ：創業者が「非課税」出口で州に支払うべきもの
カリフォルニア州はセクション1202に適合していないため、連邦で100%除外されるQSBS利益は、州の税率（最大13.3%）で全額課税されます。400万ドルの出口では、創業者はサクラメントに約35万〜45万ドルを支払う可能性があります。このガイドでは、2025年のQSBS拡大による新しい3年および4年のティア、カリフォルニアが独自の除外を廃止した理由、累進税率と1%の追加税を考慮した実際の計算、そして売却前に移住する創業者にFTBの居住地監査が求めるものを解説します。
SUTA税率のお知らせが届きました：経験評価の仕組み、任意拠出金が効果を発揮するタイミング、そして2026年のFUTA税額控除削減について
監査人のように年間SUTA税率通知を読み解く方法—給付比率方式と積立比率方式の経験評価の計算方法、短期間の締切前に誤って割り当てられた給付金請求に異議を申し立てる方法、任意の買下げ拠出金が節約できる税額を上回る条件、そしてカリフォルニア州の雇用主が2026年に最大1.5%のFUTA税額控除削減に直面し、フォーム940のスケジュールAで報告する必要がある理由。
分益小作と現金小作の農地リース: リスクを負うのは誰か、税を払うのは誰か、そして帳簿の付け方
現金小作料はSchedule Eに計上され自営業税はかからないが、投入コストの半分を負担しテナントに助言する分益小作地主は実質的参加テストに該当し、Schedule Fで15.3%を負担する可能性がある。各リースが収量・価格・投入コストのリスクをどう分担するか、160エーカーの具体的な例と、地主とテナントの双方が必要とする精算記録を解説。
家具・キャビネット関税が2027年に50%へ引き上げ：小売業者が関税引き上げ前に在庫の価格改定を行うためのガイド
2027年1月1日に、輸入台所キャビネットとバスルームバニティに対するセクション232関税が25%から50%へ倍増し、布張り家具は30%に引き上げられます。このガイドでは、SKUごとの陸揚げコスト計算、分類審査、サプライヤー再交渉、段階的価格アーキテクチャ、そして関税を在庫に資産化するUNICAPルールについて説明します。これにより先行仕入れが控除に反映される前にキャッシュに影響を与えます。
持株会社 vs. 事業会社: 2つの帳簿が1つに勝る場合
持株会社は資産を所有し、事業会社は事業を運営しますが、両者の間の責任の壁は、各事業体が独自の銀行口座、独自の元帳、文書化された社間貸付・リース・決済を維持している場合にのみ有効です。このガイドでは、中小企業にとって2社構成がいつ効果を発揮するか、いつ純粋なオーバーヘッドになるか、社間取引を正しく計上する方法、そして連結財務諸表が80%所有権に基づく連結納税申告とどう異なるかを解説します。
訴訟和解金は課税対象か？IRSが定める全額の取り扱い
訴訟和解金が課税対象かどうかは、その支払いが何の代わりであるかによって決まります。身体的傷害または疾病に対する補償的損害賠償は、IRCセクション104(a)(2)に基づき非課税ですが、懲罰的損害賠償、判決前後の利息、バックペイ、および身体的危害を伴わない精神的苦痛の賠償は課税対象です。弁護士費用の総収入の罠、W-2と1099-MISCの報告、和解契約の配分が、最終的に手元に残る金額をどう決めるかを学びましょう。
ケベック州、中小企業税率を2.2%に引き下げ：法人オーナーが年末までにやるべきこと
ケベック州の情報速報2026-3により、2026年4月29日以降に開始する課税年度から州の中小企業税率が3.2%から2.2%に引き下げられ、事業活動による所得の最初の50万ドルに対する実効税率は11.2%となり、適格なCCPCは年間最大5,000ドルを節約できます。暦年決算の企業は2027年まで待つことになり、5,500時間ルールは引き続き適用され、非適格配当への課税引き上げにより給与対配当の計算が変わります。