#section-179
Elección de gasto de la Sección 179 del IRC, límites de deducción anual, umbrales de eliminación y propiedad calificada para amortizaciones de equipos de pequeños negocios
La depreciación contable sigue el principio de correlación de GAAP; la fiscal sigue MACRS más la Sección 179 y la depreciación adicional, por lo que un mismo activo muestra dos gastos diferentes.
Los actores de doblaje declaran ingresos 1099 en el Anexo C, así que cada gasto de estudio reduce tanto el ingreso como el impuesto por trabajo autónomo — empieza por la oficina en casa.
La regla del medio año del IRS le da a cada activo seis meses, la de medio trimestre los reubica por trimestre y la de medio mes reduce a la mitad el primer y último mes de los bienes inmuebles.
Posea el equipo que conservará más de cinco años y amortícelo con la Sección 179; arriende equipos de rápida obsolescencia a valor de mercado y deduzca cada pago en su lugar.
Refugio fiscal de minimis del IRS: deduce como gasto artículos de negocio de hasta $2,500 ($5,000 con estados financieros auditados) con una política escrita más una elección anual.
El Formulario 4562 reporta la Sección 179, la depreciación adicional y MACRS en seis partes: primero el gasto, luego la depreciación adicional y MACRS sobre el resto.
Arrendar vs. comprar se reduce al valor presente después de impuestos — la Sección 179 favorece la compra, el riesgo de obsolescencia favorece el arrendamiento. Calcule el NAL para decidir.
CapEx compra activos que deprecias durante años; OpEx cubre costos que deduces ahora — y la Sección 179 más el puerto seguro de $2,500 difuminan la línea fiscal.
Un EFA es una venta a plazos — usted es propietario del equipo desde el primer día, paga cuotas fijas sin tasa de interés declarada y lo deduce bajo la Sección 179 del IRS.
Los vehículos y las cámaras pierden la depreciación acelerada a menos que el uso empresarial supere el 50 %, y solo un registro de kilometraje contemporáneo lo demuestra. Los tests, los límites y los formularios.
El Aviso 2026-11 del IRS consolida la depreciación adicional permanente del 100% para bienes adquiridos después del 19 de enero de 2025, con una Sección 179 más generosa y fábricas deducibles íntegramente.
El autoalojamiento supera a las API de LLM a partir de ~$20K/mes en gasto de API, entonces el clúster se convierte en un activo a 5 años con la Sección 179 o depreciación adicional.
