섹션 174A R&D 비용 처리 복구: 2022-2024년 세금 신고 수정을 위한 중소기업 가이드
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)의 섹션 174A는 2025년부터 국내 R&D 비용의 즉시 비용 처리를 복구합니다. 평균 총수입이 약 3,100만 달러 미만인 중소기업은 2026년 7월 6일까지 2022년, 2023년, 2024년 세금 신고를 수정하여 TCJA 자산화 규정에 따라 납부한 세금을 환급받을 수 있습니다.
OBBBA 하에서의 섹션 179 vs. 100% 보너스 감가상각: 2026년 소규모 기업의 장비 비용 처리 전략 선택 가이드
섹션 179의 256만 달러 한도와 OBBBA의 영구적인 100% 보너스 감가상각 중 하나를 선택하려는 소규모 기업을 위한 2026년 의사 결정 가이드입니다. 처리 순서 규칙, 혼합 사례 및 주별 세법 일치 여부 주의사항을 포함합니다.
2026년 45F조: OBBBA가 고용주 제공 자녀 보육 세액 공제를 어떻게 4배로 확대했는가
2026년부터 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 45F조의 고용주 제공 자녀 보육 세액 공제를 25%에서 40%(평균 총수입 3,200만 달러 미만 기업의 경우 50%)로 확대하고, 연간 한도를 15만 달러에서 50만 달러(소규모 기업의 경우 60만 달러)로 증액하며, 중개기관, 공동 약정, 예비 보육 및 예약석 계약에 대한 새로운 명시적 규정을 도입합니다.
IRA 수익자로서의 투시 신탁: SECURE 법 10년 규칙에 따른 도관 신탁 및 축적 신탁의 작동 방식
IRA 수익자 지정 양식에 명시된 투시 신탁(See-through trust)은 SECURE 법의 10년 규칙을 준수해야 합니다. 도관 신탁은 10년 차까지 모든 분배금을 수익자에게 전달하는 반면, 축적 신탁은 자산을 보유할 수 있지만 2026년 기준 보유 소득이 16,000달러만 넘어도 37%의 연방 최고 세율이 적용되는 압축된 신탁 세율 구간 문제에 직면하게 됩니다.
어거스타 규칙: 귀하의 주택을 사업체에 최대 14일간 면세로 임대하는 방법
섹션 280A(g) — 일명 어거스타 규칙(Augusta Rule) — 은 사업주가 연간 15일 미만으로 자신의 개인 주택을 S-corp, C-corp 또는 파트너십에 임대하고 해당 임대료 전체를 연방 소득세에서 제외할 수 있도록 허용합니다. Sinopoli v. Commissioner (2023) 판결에서 IRS는 미비한 증빙 자료와 시장가 산정 문제로 인해 청구된 약 29만 달러의 임대료를 3만 달러로 대폭 삭감했습니다. 본 글에서는 280A(g)가 실제로 요구하는 사항, 세무 감사에 대비하는 5가지 핵심 요소, 그리고 IRS의 불일치 경고를 피하면서 임대료를 보고하는 방법에 대해 설명합니다.
HSA: 401(k)보다 절세 효율이 높은 스텔스 은퇴 계좌
2026년 건강 저축 계좌(HSA)가 어떻게 비과세 납입, 비과세 수익 성장, 비과세 의료비 인출을 결합하는지, 그리고 슈박스 전략을 통해 $8,750 의 가족 납입 한도를 65세까지 6~7자릿수의 은퇴 자금으로 전환하는 방법을 알아봅니다.
고소득 1인 사업자를 위한 현금 잔고 연금 플랜: 의사, 변호사, 컨설턴트가 6자리수 금액을 세금 없이 이연하는 방법
미국의 현금 잔고 연금 플랜을 통해 1인 의사, 변호사 및 컨설턴트는 솔로 401(k) 외에도 연간 $100,000~$370,000를 공제받을 수 있습니다. 2026년 기여 한도, 54세 의사의 구체적 사례, 그리고 가입 전 고려해야 할 보험수리적 의무 사항을 다룹니다.
공익잔여신탁 (CRUT vs CRAT): 비과세 자산 매각 및 평생 소득
공익잔여신탁을 통해 자본이득세 없이 가치가 상승한 자산을 매각하고, 즉각적인 소득공제 혜택을 받으며, 평생 소득을 수령하고 잔여 자산을 자선 단체에 기부하는 방법을 알아봅니다. 또한 2026년 5월 5.0%의 Section 7520 이율 기준 CRUT, CRAT, NIMCRUT, Flip CRUT 구조의 비교 수치를 분석합니다.
소액 자산 안전항구 선택(De Minimis Safe Harbor Election): 감가상각 없이 항목당 최대 $2,500까지의 유형 자산 비용 처리
재무제표 감사를 받지 않는 기업은 재무부 규정 1.263(a)-1(f)에 따 른 소액 자산 안전항구 선택(de minimis safe harbor election)을 통해 감가상각 일정이나 자산화 분석을 생략하고, 항목당 최대 $2,500까지의 유형 자산 구매 비용을 즉시 비용으로 처리할 수 있습니다.
자영업자 및 소규모 비즈니스 소유자를 위한 장애 보험: 실용적인 소득 보호 가이드
근로 연령의 자영업 전문가는 65세 이전에 사망할 확률보다 장애를 입을 확률이 약 3배 더 높지만, 대부분은 장애 보험에 가입되어 있지 않습니다. 이 가이드에서는 네 가지 보험 유형, 보험금 지급 여부를 결정하는 조항(자기 직업 보장, 면책 기간, 보장 기간), 소득의 1~4%에 달하는 2026년 보험료 범위, 그리고 순이익을 수십만 달러까지 바꿀 수 있는 세후 대 세금 공제 보험료 선택에 대해 설명합니다.
