3 записи с тегом "Tax Deadlines"

Подача налоговой декларации для вашей S-корпорации связана с несколькими ключевыми сроками, которые нельзя пропустить. Соблюдение этих сроков предотвращает дорогостоящие штрафы и поддерживает порядок в вашей финансовой отчетности. Вот краткая, понятная для бухгалтера версия того, что нужно подавать, когда это нужно делать, что произойдет, если вы опоздаете, и как все это упорядочить в вашей книге Beancount.

Важные даты (для S-корпораций с календарным годом) 🗓️​


Для большинства S-корпораций, работающих по стандартному календарному году, есть две основные даты, которые нужно запомнить для вашей годовой налоговой декларации, Форма 1120-S.

• Дата подачи декларации: Крайний срок подачи - понедельник, 17 марта 2025 года. Официальная дата всегда приходится на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового года (15 марта), но поскольку эта дата выпадает на субботу в 2025 году, правило IRS "следующий рабочий день" переносит крайний срок на понедельник.
• Если вам нужно больше времени: Вы можете получить автоматическое 6-месячное продление, подав Форму 7004 до первоначального срока 17 марта. Это переносит дату подачи на 15 сентября 2025 года. Помните, что это продление срока подачи, а не продление срока уплаты каких-либо налогов.

Примечание для других налогоплательщиков: Если вы используете финансовый год, ваша декларация должна быть подана к 15-му дню 3-го месяца после окончания вашего налогового года. Если ваша S-корпорация была ликвидирована, окончательная декларация, как правило, должна быть подана к 15-му дню 3-го месяца после даты ликвидации.

Что вы должны отправить акционерам​

Основная обязанность S-корпорации - сообщать долю каждого акционера в доходах, вычетах и кредитах компании.

Вы должны предоставить Приложение K-1 каждому акционеру в тот же день, когда должна быть подана ваша Форма 1120-S. Это относится как к первоначальному сроку, так и к продленному. K-1 предоставляет информацию, необходимую акционерам для подачи своих личных налоговых деклараций.

Штрафы, которые вам действительно важны​

IRS налагает значительные штрафы за несвоевременную подачу документов, поэтому пунктуальность окупается.

• Просроченная 1120-S: Штраф составляет 245 долларов США в месяц (или часть месяца) за каждого акционера, на срок до 12 месяцев. Если ваша декларация за 2024 год (поданная в 2025 году) опоздает на 60 или более дней, минимальный штраф увеличивается до меньшей из суммы причитающегося налога или 510 долларов США.
• Просроченные/неправильные K-1: Несвоевременное предоставление правильных K-1 влечет за собой штраф в размере 330 долларов США за каждый документ. Если нарушение связано с умышленным игнорированием, штраф может удвоиться или составить 10% от сумм, которые должны быть заявлены, в зависимости от того, что больше.
• Неуплата: Даже если вы подаете заявление на продление с помощью Формы 7004, проценты начисляются на любой причитающийся налог с первоначального срока в марте. Хотя большинство S-корпораций не должны платить федеральный подоходный налог, некоторые могут столкнуться с налогами на уровне корпорации в особых ситуациях.

Если вас оштрафовали, не спешите платить. Проверьте варианты IRS для административного смягчения штрафов, например, первое списание или доказательство того, что у вас были уважительные причины для задержки.

Расчетные налоги на уровне корпорации (крайние случаи)​

Хотя S-корпорации являются сквозными организациями, они иногда могут быть обязаны платить налоги на уровне организации за такие вещи, как встроенная прибыль или избыточный чистый пассивный доход. Если ожидается, что ваша S-корпорация будет должна более 500 долларов США по этим налогам, вы должны производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи.

За 2025 календарный год эти платежи должны быть произведены:

• 15 апреля 2025 г.
• 16 июня 2025 г. (15 июня - воскресенье)
• 15 сентября 2025 г.
• 15 декабря 2025 г.

Платежи должны производиться через Электронную федеральную систему налоговых платежей (EFTPS).

Настройка Beancount: сделайте подачи и платежи очевидными​

Используйте свою книгу, чтобы создать четкий контрольный журнал ваших действий по соблюдению налогового законодательства.

Стартовые счета​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; Для платежей по продлению/оценке
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; Для корпоративного налога
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

Отметьте подачу и передачу K-1​

Используйте транзакции note, чтобы отметить время ключевых действий по соблюдению требований.

2025-03-10 note "Подготовлена Форма 1120-S за 2024 год; K-1 готовы к распространению."
2025-03-17 note "Форма 1120-S за 2024 год подана в электронном виде; все K-1 предоставлены акционерам."

Регистрация продления​

Если вы подаете заявление на продление без оплаты (обычный случай):

2025-03-17 note "Подана Форма 7004 для продления 1120-S за 2024 год до 15.09.2025."

Если вы производите расчетный платеж вместе с продлением (редко для S-корпораций):

2025-03-17 * "Продление платежа 1120-S за 2024 год (оценка)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

Регистрация окончательного налогового платежа​

Если в итоге вы должны корпоративный налог при подаче:

2025-09-15 * "Уплата налога S-corp за 2024 год вместе с декларацией"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

Полезные проверки bean-query​

Проверьте свои действия с помощью простых запросов.

• Подтвердите, что вы зарегистрировали передачу K-1:

  SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";
  

• Посмотрите все движения денежных средств по федеральным налогам в этом году:

  SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
  

Краткий контрольный список ✅​

• Отметьте в своем календаре 17 марта 2025 года для подачи Формы 1120-S или подайте Форму 7004 к этой дате, чтобы получить продление.
• Предоставьте Приложение K-1 всем акционерам в тот же день, когда вы подаете свою декларацию (первоначальную или продленную).
• При необходимости запланируйте ежеквартальные расчетные платежи по любым налогам на уровне корпорации.
• Серьезно относитесь к срокам, чтобы избежать штрафов, но обратитесь за смягчением штрафов, если что-то неизбежное произойдет.

Это руководство предоставляет общую информацию и не заменяет профессиональную налоговую консультацию. Проконсультируйтесь с квалифицированным CPA, чтобы решить вашу конкретную финансовую ситуацию.

Думаете о выборе налогового статуса S-corp? Отлично — только не пропустите сроки. Выбор S-corp может быть мощным инструментом налоговой экономии для владельцев малого бизнеса, но сроки его подачи строгие и не подлежат обсуждению. Пропуск срока может значительно усложнить вашу налоговую ситуацию.

Вот практическая, одобренная бухгалтером версия того, что вам нужно знать, а также как все это аккуратно отслеживать в вашей бухгалтерской книге Beancount.

Краткий обзор срока​

Самая важная дата — это дата подачи Формы 2553, Заявление малой бизнес-корпорации. Это форма, которая сообщает IRS, что вы хотите облагаться налогом как S-corp.

• Для существующих предприятий с календарным годом: Вы должны подать Форму 2553 до 15-го числа 3-го месяца налогового года, в котором вы хотите, чтобы выборы вступили в силу. Для выборов 2025 года (вступающих в силу 1 января 2025 года) крайний срок — суббота, 15 марта 2025 года. Поскольку это выпадает на выходные, правило IRS относительно выходных/праздников переносит фактический срок на следующий рабочий день: понедельник, 17 марта 2025 года.
• Для новых предприятий: Если это первый налоговый год вашего бизнеса, у вас есть «2 месяца и 15 дней» с начала вашего налогового года для подачи заявления. Точная дата зависит от того, когда официально начинается ваш налоговый год. Например, если ваш бизнес начинается 7 января, ваш крайний срок будет 21 марта.

Совет: Если ваш бизнес работает по финансовому году, а не по календарному, применяется та же логика. Рассчитайте свой крайний срок как 15-й день 3-го месяца с даты начала вашего финансового года.

Что делать, если вы пропустили срок?​

Не паникуйте. IRS понимает, что владельцы бизнеса могут пропустить сроки. Если вы намеревались выбрать статус S-corp, но не успели подать заявление вовремя, вы можете иметь право на льготы при поздней подаче заявления.

IRS предоставляет упрощенную процедуру, Revenue Procedure 2013-30, которая позволяет многим малым предприятиям запросить ретроактивный статус S-corp. Как правило, вы имеете право на это, если можете показать, что у вас были уважительные причины для поздней подачи заявления, и соответствуете другим требованиям процедуры.

Другие ключевые даты, связанные с S-Corp​

После того, как вы стали S-corp, сроки не прекращаются. Вот две другие важные даты, которые следует отметить в своем календаре:

• Подача 1120-S (Налоговая декларация S-corp): Ваша ежегодная налоговая декларация S-corp, Форма 1120-S, должна быть подана до 15-го числа 3-го месяца после окончания вашего налогового года. Для большинства предприятий (по календарному году) это совпадает со сроком подачи заявления: 17 марта 2025 года.
• Нужно больше времени? Если вы не можете подать свою 1120-S вовремя, вы можете подать Форму 7004 для автоматического 6-месячного продления. Это продлевает срок подачи вашей декларации до 15 сентября. Важно отметить, что это продление срока подачи, а не срока оплаты. Любые налоги, которые вы должны, по-прежнему должны быть уплачены к первоначальному сроку в марте.

Кому вообще следует выбирать S-Corp?​

Статус S-corp подходит не всем. Его основное преимущество заключается в снижении налогов на самозанятость. Это достигается за счет того, что вы можете разделить прибыль вашего бизнеса на две категории:

1. Разумная заработная плата W-2: Это зарплата, которую вы платите себе, которая облагается стандартными налогами на заработную плату (социальное обеспечение и медицинское обслуживание).
2. Распределение между акционерами: Это оставшаяся прибыль, которую вы получаете от бизнеса, которая не облагается налогом на самозанятость.

Однако это преимущество связано с дополнительной сложностью и затратами. S-corp требуют ведения формальной заработной платы, соблюдения стандартов «разумной компенсации», установленных IRS, и обработки большего количества документов, связанных с соблюдением требований, таких как подача Форм 1120-S и выдача K-1 акционерам.

Прежде чем сделать решительный шаг, проведите расчеты. CPA может помочь вам смоделировать точку безубыточности, где налоговая экономия перевешивает дополнительные административные расходы.

Упростите соблюдение сроков — с Beancount​

Хорошо организованная бухгалтерская книга — ваш лучший друг для соблюдения требований S-corp. Вы можете использовать Beancount, чтобы быть в курсе сроков и четко различать заработную плату и распределения.

Минимальный план счетов (для начала)​

Вот базовый план счетов, который поможет вам начать:

• Assets:Bank:Checking
• Income:Sales
• Expenses:Payroll:Wages
• Expenses:Payroll:EmployerTaxes
• Equity:Distributions ← Для снятия средств акционерами
• Equity:Opening-Balances

Типичные проводки​

Ваши записи Beancount создадут четкое разделение между расходами на заработную плату и распределением капитала.

; Заработная плата W-2 является расходом бизнеса
2025-02-28 * "Начисление заработной платы - февраль"
  Assets:Bank:Checking                 -6200 USD
  Expenses:Payroll:Wages                5000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes        1200 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-02

; Распределение акционерам - это снятие со счета капитала, а не расход
2025-03-10 * "Распределение акционерам"
  Assets:Bank:Checking                 -3000 USD
  Equity:Distributions                  3000 USD
  ; entity: S-Corp  period: 2025-Q1

Полезные ограждения (запросы и теги)​

Используйте функции Beancount для проверки ваших финансов и обеспечения соответствия стандартам разумной компенсации.

• Помечайте каждое снятие средств владельцем чем-то запоминающимся, например, distrib: "yes".
• Периодически запускайте запрос для сравнения общей выплаченной заработной платы с общим объемом полученных распределений.

Вы можете выполнить быструю проверку из своего терминала с помощью bean-query:

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ 'Expenses:Payroll:Wages' OR account ~ 'Equity:Distributions')
AND year = 2025
GROUP BY account;

Это даст вам четкое представление о вашей заработной плате и распределениях за год, помогая вам и вашему CPA оценить, является ли ваша зарплата «разумной».

Документальное подтверждение для выборов​

Храните документацию по S-corp организованно и связанной с вашей бухгалтерской книгой.

• Создайте папку docs/ в вашем каталоге Beancount для хранения PDF-файлов вашей подписанной Формы 2553, письма о принятии IRS, любых заявлений о льготах при поздней подаче заявления и ваших документов по настройке заработной платы (EIN, государственные идентификаторы).
• Запишите транзакцию note в своей бухгалтерской книге в день подачи заявления. Это создает постоянную, датированную запись.

2025-01-22 note "Подана форма IRS 2553 для выбора S-corp (вступает в силу с 01.01.2025)"

Крайние случаи, на которые следует обратить внимание​

• Дата начала вашего «первого налогового года» может не совпадать с датой образования. Отсчет «2 месяцев и 15 дней» начинается, когда ваша компания имеет акционеров, приобретает активы или начинает деловые операции — в зависимости от того, что наступит раньше.
• Для некалендарных финансовых лет будьте точны. Срок подачи вашей Формы 2553 основан на дате начала вашего финансового года, в то время как срок подачи вашей Формы 1120-S основан на дате окончания.

Краткий контрольный список​

Готовы продолжить? Вот окончательный контрольный список, который поможет вам.

✅ Решите, подходит ли структура S-corp вашему бизнесу, исходя из уровня прибыли, готовности к начислению заработной платы и правил, специфичных для штата. ✅ Отметьте в календаре Форму 2553 с правильным сроком (и установите себе напоминание за неделю). На 2025 год это 17 марта 2025 года. ✅ Если вы опоздали, немедленно оцените, имеете ли вы право на льготы в соответствии с Rev. Proc. 2013-30. ✅ Настройте свою систему расчета заработной платы и сопоставьте новые счета расходов и капитала в своей бухгалтерской книге Beancount. ✅ Подготовьтесь к подаче Формы 1120-S к сроку или подайте Форму 7004 для продления.

Это руководство предоставляет общую информацию, а не налоговые консультации. Каждая бизнес-ситуация уникальна. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим CPA, чтобы определить наилучший курс действий для ваших конкретных обстоятельств.

Соблюдать все требования проще, когда все налоговые сроки на год собраны в одном месте. Ниже приведено ежемесячное руководство по всем основным федеральным срокам на 2025 год, которые касаются индивидуальных предпринимателей, ООО, S-корпораций, C-корпораций и их фонда заработной платы. Добавьте эту страницу в закладки, скопируйте пункты в свой планировщик или подпишитесь на бесплатную ленту .ICS от IRS, чтобы напоминания автоматически появлялись в вашем цифровом календаре.

Почему важен специальный календарь​

Интеграция налоговых сроков в ваш обычный рабочий процесс — это не просто способ избежать паники в последнюю минуту; это стратегическое бизнес-решение.

• Избежание штрафов и процентов: IRS не шутит. Штрафы за просрочку платежа и подачи декларации могут быстро накапливаться, иногда достигая 25 % от общей суммы налога, которую вы должны.
• Синхронизация денежных потоков: Зная заранее четыре квартальные даты уплаты предполагаемого налога, вы можете защитить свой оборотный капитал и обеспечить наличие средств, не нарушая обычный ход бизнеса.
• Делегирование с уверенностью: Независимо от того, есть ли у вас штатный бухгалтер или внешний CPA, общий, точный календарь обеспечивает подотчетность. Когда все знают точные даты, ничего не упускается из виду.
• Готовность к аудиту: Своевременная подача информационных деклараций, таких как формы W-2 и 1099, — это одно из первых, что проверяют аудиторы. Безупречная история подачи документов — ваша первая линия защиты.

Краткий обзор: основные федеральные сроки на 2025 год​

Приведенные ниже даты скорректированы с учетом выходных и федеральных праздников, отражая следующий рабочий день в качестве официального срока. Все сроки указаны по дате почтового штемпеля или отправки электронной декларации, если только конкретные правила депонирования не требуют электронного перевода средств (EFT) в тот же день.

Январь​

• 15 января – Крайний срок уплаты последнего предполагаемого налога за 2024 год (форма 1040-ES) для самозанятых лиц и других, у которых не было удержано достаточно налога в течение 2024 года. Примечание: Фермеры и рыбаки могут пропустить этот платеж, если они подадут и полностью оплатят свой налог до 3 марта 2025 года.
• 31 января – Крайний срок подачи основных информационных деклараций за год:
  • Предоставление форм W-2 всем сотрудникам и подача копий в Администрацию социального обеспечения (SSA).
  • Предоставление и подача формы 1099-NEC для отчетности о вознаграждении, выплаченном не сотрудникам в 2024 году.
  • Предоставление большинства других форм 1099 (например, 1099-MISC, 1099-INT) получателям. Срок подачи этих форм в IRS наступает позже.

Февраль​

• 18 февраля – Последний день для предприятий, чтобы предоставить получателям платежей формы 1099-B (Доходы от брокерских и бартерных операций) и 1099-S (Доходы от операций с недвижимостью).
• 28 февраля – Крайний срок отправки по почте бумажных копий форм 1097, 1098, 1099 (за исключением 1099-NEC) и W-2G в IRS. (У подающих электронные декларации есть время до 31 марта.)

Март​

• 17 марта – Крайний срок подачи налоговых деклараций товариществ и S-корпораций за 2024 год. (15 марта — суббота.)
  • Подайте форму 1065 (Товарищества) или форму 1120-S (S-корпорации).
  • Или подайте форму 7004, чтобы запросить автоматическое шестимесячное продление срока подачи.
  • Предоставьте графики K-1 (и K-3, если применимо) всем партнерам и акционерам.

Апрель​

• 15 апреля – "День налогов" включает в себя три важных срока:
  • Физические лица: Подайте свою форму 1040 за 2024 год. Вы можете подать форму 4868 для автоматического шестимесячного продления, но вы все равно должны заплатить сегодня любую сумму налога, которую, по вашей оценке, вы должны.
  • C-корпорации: Подайте свою форму 1120 за 2024 год или подайте форму 7004 для продления. Остаток причитающегося налога должен быть уплачен вместе с подачей заявления на продление.
  • Предполагаемый налог за 1-й квартал 2025 года: Ваш первый взнос за 2025 налоговый год (форма 1040-ES) должен быть уплачен, если вы ожидаете, что за год будете должны не менее 1000 долларов налога.

Июнь​

• 16 июня – Крайний срок уплаты предполагаемого налога за 2-й квартал 2025 года. (15 июня — воскресенье.)

Сентябрь​

• 15 сентября – День с двумя сроками:
  • Крайний срок уплаты предполагаемого налога за 3-й квартал 2025 года.
  • Заканчивается шестимесячный срок продления для товариществ (форма 1065) и S-корпораций (форма 1120-S), подавших форму 7004.

Октябрь​

• 15 октября – Крайний срок подачи продленных деклараций для физических лиц (форма 1040) и C-корпораций с календарным годом (форма 1120).

Декабрь​

• 15 декабря – C-корпорации должны уплатить свой 4-й и последний взнос предполагаемого налога за 2025 год.

Заглядывая вперед: 15 января 2026 года​

Не дайте новому году застать вас врасплох. Срок уплаты предполагаемого налога за 4-й квартал 2025 года для физических лиц и ООО с одним участником (облагаемых налогом как индивидуальные предприниматели). Отметьте это в своем календаре на 2026 год сейчас.

Напоминания о цикле выплаты заработной платы​

Для предприятий с сотрудниками эти сроки так же важны:

• Форма 941 (Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя): Срок подачи – 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января (2026 г.) за удержанный подоходный налог, налоги социального обеспечения и Medicare за предыдущий квартал.
• Депонирование налогов на заработную плату: Должно осуществляться в электронном виде через Электронную федеральную систему уплаты налогов (EFTPS). Ваш график депонирования (два раза в неделю или ежемесячно) определяется IRS. См. публикацию IRS 15 для получения подробной информации.
• Форма 940 (налог FUTA): Годовая федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA) должна быть подана до 31 января 2026 года. Если вы своевременно внесли все депозиты по налогу FUTA, у вас есть время до 10 февраля 2026 года для подачи.

Оговорки по штатам и местным налогам​

Помните, что этот календарь предназначен только для федеральных сроков.

• Налог штата на прибыль: Сроки в штатах, где есть налог на прибыль, часто совпадают с федеральным графиком, но всегда уточняйте информацию в Департаменте доходов вашего штата.
• Налог с продаж и франчайзинговый налог: Эти календари сильно различаются в зависимости от штата и местности. Внесите эти конкретные даты в свой основной календарь, чтобы создать единый источник достоверной информации по всем налоговым обязательствам.

Пять способов быть на шаг впереди​

1. Подпишитесь и настройте оповещения: Используйте ленту .ICS от IRS или вручную импортируйте даты, указанные выше, в свой Google Календарь или Outlook. Установите оповещения-напоминания за 14 дней и за 2 дня для каждого срока.
2. Автоматизируйте платежи: Запланируйте свои квартальные платежи по предполагаемому налогу в своей учетной записи EFTPS, чтобы они автоматически списывались с вашего банковского счета в каждый срок.
3. Помечайте свои расходы: Используйте свое бухгалтерское программное обеспечение (например, Beancount, QuickBooks и т. д.), чтобы помечать расходы по кварталам. Это поможет вашим отчетам о движении денежных средств отражать предстоящие налоговые платежи, чтобы не было никаких сюрпризов.
4. Запланируйте проверку в середине года: Запланируйте встречу со своим CPA в июне или июле, чтобы просмотреть свою прибыль за год и скорректировать свои предполагаемые платежи, чтобы избежать большого, неожиданного счета в следующем январе.
5. Документируйте все: После подачи или оплаты сохраняйте подтверждения электронной подачи и квитанции заказной почты в отдельной папке. В любом споре бремя доказательства лежит на вас, налогоплательщике.

Отказ от ответственности: Этот календарь охватывает федеральные сроки США для малых предприятий с календарным годом. Всегда уточняйте детали, относящиеся к вашему типу организации, финансовому году, частоте выплаты заработной платы и обязательствам штата/местных органов власти, у квалифицированного налогового специалиста.