Обзор пяти решений налогового суда — корм для кошек Seacat, масло для тела Wheir, костюмы ABBA, дело об имплантах Hess и уклонение в стиле Капоне — а также правила документирования, смешивания средств и понятия «обычных и необходимых» расходов, которые они раскрывают для владельцев малого бизнеса.
Как закон CARES, закон о консолидированных ассигнованиях и Американский план спасения изменили налоги для малого бизнеса — обзор прощения PPP, налогового кредита на удержание сотрудников (ERC), займов EIDL, отсрочки налогов на заработную плату и крайнего срока 15 апреля 2025 года для подачи заявок на ERC за 2021 год.
Прощенные кредиты PPP освобождены от федеральных налогов, а расходы, оплаченные за их счет, полностью вычитаются из налогооблагаемой базы. Однако кредиты EIDL, гранты EIDL Advance и пособия PUA имеют иной порядок налогообложения, включая разовое освобождение от налогов на пособия по безработице в размере 10 200 долларов США за 2020 год согласно Плану спасения Америки.
Прямые стимулирующие выплаты были защищены от удержаний в счет налоговой задолженности IRS, однако на налоговые кредиты за восстановление (Recovery Rebate Credit), заявленные в налоговых декларациях, распространялись обычные правила удержания возвратов. Узнайте, как задолженность по налогам повлияла на каждый из трех этапов выплат и какие существуют варианты урегулирования непогашенных остатков перед IRS.
Руководство на 2026 год по пяти законным программам урегулирования IRS — соглашениям о рассрочке, компромиссным предложениям (Offer in Compromise), статусу временной неплатежеспособности, отмене штрафов и освобождению невиновного супруга от ответственности, а также признаки мошеннических схем и пошаговый процесс от уведомления CP14 до заключения соглашения.
Раздел 280A(g) позволяет владельцам бизнеса сдавать свое личное жилье в аренду своей компании на срок до 14 дней в году и исключать этот доход из федерального налога. В этом руководстве рассматриваются критерии участия, установление рыночной арендной платы, документация, которую ожидают аудиторы, и уроки дела Синополи против Комиссара.
По состоянию на 2026 год большинство нерассмотренных заявок на налоговый кредит на удержание сотрудников находятся на стадии аудита, апелляции или судебного разбирательства, а не в обычных очередях на обработку. Закон One Big Beautiful Bill Act заблокировал заявки за 3 и 4 кварталы 2021 года, поданные после 31 января 2024 года, и продлил срок аудита IRS для заявок ERC до шести лет.
Налоговая служба США (IRS) использует тест из девяти факторов согласно Разделу 183, чтобы определить, является ли ваш дополнительный доход бизнесом или хобби. После вступления в силу закона OBBBA в 2026 году лица, занимающиеся хобби, обязаны полностью декларировать доход, но не могут вычитать из него расходы, что делает классификацию более важной, чем когда-либо.
Практическое руководство по форме 1065 IRS для LLC с несколькими участниками и товариществ — что сообщается в этой информационной декларации, кто обязан ее подавать, крайний срок 16 марта 2026 года, ежемесячный штраф за просрочку в размере 260 долларов на каждого партнера и привычки в ведении учета, которые помогут избежать ошибок в приложении K-1.
Форма 1120-W была отменена после 2022 года, но C-корпорации, ожидающие задолженность по федеральному налогу более 500 долларов, по-прежнему должны вносить ежеквартальные оценочные платежи. В этом руководстве рассматриваются сроки уплаты на 2026 год, расчет по ставке 21%, две «безопасные гавани», ловушка для крупных корпораций с доходом от 1 млн долларов, метод рассрочки на основе годового дохода и требование об оплате только через EFTPS.
Возьмите финансы под контроль с нашей open-source системой двойной записи. Начните вести свою книгу сегодня.
© 2019 - {год} Beancount.io
