Como os Grandes Empregadores Aplicáveis (ALEs) preenchem os Formulários 1094-C e 1095-C para o ano de referência de 2025. Abrange os prazos de 2 de março e 31 de março de 2026, a regra de fornecimento sob demanda pós-2024, os valores das penalidades de 2026 (US$ 3.340 e US$ 5.010 por funcionário), a nova janela de resposta de 90 dias para a Carta 226-J e os erros de codificação das Linhas 14/16 que mais frequentemente desencadeiam auditorias do IRS.
O preenchimento do Formulário 706 do IRS para eleger a portabilidade permite que um cônjuge sobrevivente herde até US$ 15 milhões em isenção não utilizada de imposto federal sobre heranças (o DSUE), protegendo espólios combinados de até US$ 30 milhões da alíquota de 40% do imposto federal em 2026. Caso perca o prazo de nove meses, a norma Rev. Proc. 2022-32 ainda permite uma eleição tardia em até cinco anos após o falecimento.
Organizações sem fins lucrativos com receitas brutas de US$ 50.000 ou menos apresentam o Formulário 990-N; aquelas com receitas inferiores a US$ 200.000 e ativos de US$ 500.000 apresentam o 990-EZ; todas as outras apresentam o 990 completo. Este guia aborda limites, prazos, multas por atraso de até US$ 120 por dia e a regra de revogação automática de três anos que retira silenciosamente a isenção fiscal.
Um Solo 401(k) torna-se obrigatório para o preenchimento do Formulário 5500-EZ assim que os ativos combinados do plano excederem $250.000 no último dia do ano do plano. As declarações em atraso custam $250 por dia, até $150.000 por ano, mas a Rev. Proc. 2015-32 limita as declarações de regularização a $1.500 por plano, caso nenhum aviso de penalidade tenha sido emitido.
Um passo a passo de 2026 sobre cada obrigação fiscal de pequenas empresas — imposto de renda federal, trabalho autônomo, folha de pagamento, vendas e impostos especiais de consumo — com o calendário completo de declaração, safe harbors de impostos estimados trimestrais, mudanças da era OBBBA (QBI permanente, Seção 179 de $1,21 milhão, depreciação bônus de 100% restaurada) e os hábitos de manutenção de registros que evitam penalidades.
Uma estrutura de seis semanas para proprietários de pequenas empresas regularizarem livros não conciliados, montarem um pacote financeiro padronizado de fim de ano e fazerem a entrega limpa para um contador — ancorada nos prazos de declaração federal de 2026.
Uma eleição da Seção 83(b) permite que fundadores e funcionários iniciais paguem imposto de renda comum sobre o valor das ações restritas na data de concessão, em vez de em cada parcela de vesting, transferindo a valorização futura para ganhos de capital de longo prazo. O prazo de 30 dias para arquivamento é absoluto e começa na data real da transferência.
Um checklist prático de preparação de impostos semana a semana, trimestre a trimestre e de fim de ano para pequenos empresários — cobrindo os prazos do IRS de 2026, pagamentos de impostos estimados, deduções, preenchimento do formulário 1099 e os hábitos de contabilidade que transformam abril de uma correria em uma entrega de rotina.
O Formulário 1120-W foi descontinuado após 2022, mas as C corporations que esperam dever mais de US$ 500 em impostos federais ainda devem fazer pagamentos trimestrais estimados. Este guia abrange os prazos de 2026, o cálculo da alíquota de 21%, os dois safe harbors, a armadilha de US$ 1 milhão para grandes corporações, o método de parcelamento de renda anualizada e a exigência de pagamento exclusivo via EFTPS.
O Formulário 1120-S é a declaração federal anual que toda S corporation ativa deve entregar, com prazo para 2026 em 16 de março. Este guia aborda quem deve declarar, os anexos envolvidos, os cinco erros que mais custam aos proprietários e um fluxo de trabalho mensal para a declaração.
