#stock-basis
Stock Basis
Track stock cost basis for accurate investment accounting
Форма 1099-DIV, графа 3: ловушка базы при возврате капитала для инвесторов в REIT, BDC и MLP
Практическое руководство по недивидендным распределениям в графе 3 формы 1099-DIV — как выплаты в виде возврата капитала от REIT, BDC, MLP и фондов с управляемыми распределениями снижают вашу базовую стоимость согласно разделу 301(c)(2) IRC, превращаются в немедленный прирост капитала согласно 301(c)(3), когда база достигает нуля, и какие записи необходимо вести, чтобы проверка IRS не застала вас врасплох.
Снижение базисной стоимости акций при получении экстраординарных дивидендов согласно разделу 1059: Ловушка для корпоративных акционеров, превращающая не облагаемые налогом дивиденды в немедленный доход от прироста капитала
Раздел 1059 сокращает базисную стоимость акций корпоративного акционера на не облагаемую налогом часть экстраординарного дивиденда — порог 5% для привилегированных акций и 10% для обыкновенных — если он получен в течение двух лет после приобретения, при этом избыток немедленно облагается как доход от прироста капитала. В этом руководстве рассматриваются пороговые значения, правила агрегирования за 85 и 365 дней, выбор оценки по справедливой рыночной стоимости (FMV), исключения при непропорциональном выкупе и пообъектный учет, который помогает финансовым отделам корпораций избежать проблем при аудите.
Базисная стоимость в форме 1099-B: сверка учитываемых и неучитываемых ценных бумаг в форме 8949
Брокеры часто указывают неверную или нулевую базисную стоимость в форме 1099-B, особенно для акций RSU и ESPP shares. Это руководство объясняет разницу между учитываемыми и неучитываемыми ценными бумагами, графами 1e и 5, а также то, как код корректировки B в форме 8949 исправляет базу, чтобы вы не платили налог дважды с одного и того же дохода.
Сверка базовой стоимости в форме 1099-B: как избежать двойного налогообложения одного и того же доллара
В поле 1e формы 1099-B указана базовая стоимость по данным брокера, но поле 5 определяет, видит ли ее IRS. Практическое руководство по покрытым и непокрытым ценным бумагам, кодам корректировки формы 8949 (B, W, Q, O, T) и корректировкам базы RSU/ESPP, предотвращающим двойное налогообложение.
Налоговые вопросы по K-1 для индивидуальных инвесторов в MLP: UBTI, рекапчура по разделу 751 и подача деклараций в нескольких штатах
Мастер-товарищества с ограниченной ответственностью (MLP) выплачивают наличные ежеквартально, но выдают форму Schedule K-1 вместо 1099. Большинство распределений уменьшают вашу базу затрат вместо налогообложения, владение паями в IRA может спровоцировать UBTI и подачу формы 990-T, если доход превысит 1 000 долларов, а продажа превращает амортизацию в обычный доход согласно разделу 751 — облагаемый по ставке до 37%.
Как многоуровневое исключение QSBS по закону OBBBA меняет расчеты для основателей, сотрудников и бизнес-ангелов
Закон OBBBA увеличил лимит QSBS по Разделу 1202 до 15 млн долларов, поднял потолок валовых активов до 75 млн долларов и заменил пятилетний порог многоуровневым исключением в размере 50/75/100 процентов через три, четыре и пять лет — но только для акций, выпущенных после 4 июля 2025 года.
Выбор метода «закрытия книг» согласно Разделу 1377(a)(2): Как S-корпорации распределяют сквозной доход при выходе акционера в середине года
Раздел 1377(a)(2) позволяет S-корпорации разделить налоговый год при полном выходе акционера, распределяя статьи сквозного дохода на период, в течение которого каждый владелец фактически владел акциями. В данном руководстве рассматривается, когда доступен этот выбор, кто должен дать согласие, альтернатива 1.1368-1(g) и требования к ведению учета.
Решение за 30 дней, которое может сэкономить основателям миллионы: понятное руководство по выбору согласно разделу 83(b)
Выбор согласно разделу 83(b) позволяет основателям и ранним сотрудникам платить подоходный налог сегодня с полной стоимости акций с ограничениями вместо того, чтобы платить его при каждом вестинге. Поданная в течение 30 дней по форме IRS 15620, эта заявка может превратить миллионы «фантомного» обычного дохода в долгосрочный прирост капитала и запустить отсчет периода владения QSBS с первого дня.
Отдать сейчас или оставить на потом? Ловушка базисной стоимости, которая незаметно обходится семьям в сотни тысяч налога на прирост капитала
Прижизненные подарки согласно Разделу 1015 IRC сохраняют базисную стоимость дарителя, в то время как наследство по Разделу 1014 повышает её до справедливой рыночной стоимости на момент смерти — разница, которая может изменить результат семьи после уплаты налогов на шестизначную сумму по одной выросшей в цене позиции в условиях федерального освобождения в 15 миллионов долларов в 2026 году.
Выкуп акций по Разделу 302: Продажа или дивиденды в закрытых корпорациях типа C
Практическое руководство по выкупу акций согласно Разделу 302 в закрытых корпорациях типа C — когда обратный выкуп облагается как продажа (прирост капитала), а когда как дивиденды, как семейное приписывание по Разделу 318 лишает льгот большинство семейных сделок, и как тесты 302(b) вместе с отказом 302(c)(2) позволяют сохранить статус продажи.
Выкуп акций по Разделу 302: Как закрытые корпорации типа C избегают неожиданного налогообложения дивидендов
Раздел 302 Налогового кодекса определяет, облагается ли выкуп акций закрытой корпорации типа C налогом как продажа капитала или как дивиденд в полном объеме. В этом руководстве объясняются три теста раздела 302(b), ловушки атрибуции раздела 318, в которые попадают семейные компании, 10-летний отказ от семейной атрибуции и механизм защиты при частичной ликвидации согласно разделу 302(b)(4).
Ошибка на 2 миллиона долларов: почему дарение подорожавших акций детям может быть хуже, чем ничегонеделание
Практическое руководство по сравнению переноса налоговой базы (раздел 1015) и ее повышения (раздел 1014), ловушке двойной базы для обесценившихся активов и схеме принятия решений на 2026 год: стоит ли дарить подорожавшее имущество сейчас или удерживать до смерти в условиях постоянного освобождения в размере 15 миллионов долларов.