Как крупные работодатели (Applicable Large Employers) подают формы 1094-C и 1095-C за 2025 отчетный год. Рассматриваются крайние сроки 2 марта и 31 марта 2026 года, правило предоставления по запросу после 2024 года, размеры штрафов на 2026 год ($3 340 и $5 010 на одного сотрудника), новое 90-дневное окно для ответа на письмо 226-J и ошибки кодирования в строках 14/16, которые чаще всего вызывают аудит IRS.
Раздел 162(l) позволяет самозанятым налогоплательщикам вычитать 100% страховых взносов на медицинское, стоматологическое, офтальмологическое обслуживание, Medicare и долгосрочный уход «выше черты» в строке 17 Приложения 1 через форму 7206. В этом руководстве рассматриваются ограничения по заработанному доходу, ловушка субсидируемого работодателя, этап включения в форму W-2 для S-корпораций и итерация налогового кредита ACA на страховые взносы для налогового года 2026.
В 2026 году QSEHRA ограничивает не облагаемые налогом возмещения суммами 6 450 долларов США для одного сотрудника и 13 100 долларов США для семьи для работодателей с численностью менее 50 штатных единиц (FTE), в то время как ICHRA не имеет ограничений со стороны IRS и позволяет работодателям любого размера варьировать взносы по 11 федеральным категориям сотрудников — при условии соблюдения теста на доступность 9,96%, требований MEC и уведомления за 90 дней.
Руководство по моделям финансирования для малых работодателей, сравнивающее полностью застрахованные, фиксированные (level-funded) и самофинансируемые групповые медицинские планы. Расчеты по покрытию стоп-лосс, фидуциарным рискам ERISA, подаче формы 5500 и анализу реальной экономии в каждой модели.
HRA с индивидуальным покрытием позволяет малым работодателям возмещать сотрудникам расходы на индивидуальные планы ACA без налогов и ограничений по сумме взносов, с 11 классами сотрудников и порогом доступности 9,96% на 2026 год. Здесь описано, как на самом деле работают механизмы, налогообложение, бухгалтерский учет и 90-дневное внедрение.
Работодатели с менее чем 25 сотрудниками в эквиваленте полной занятости (FTE) и средней годовой зарплатой ниже лимита IRS могут получить налоговый кредит в размере до 50% от страховых взносов. В этом руководстве рассматриваются критерии отбора на 2026 год, расчет по скользящей шкале, порядок заполнения Формы 8941 и типичные ошибки, мешающие законному получению выплат.
Самозанятые налогоплательщики могут вычитать 100% квалифицируемых страховых взносов на медицину из налогооблагаемой базы (above-the-line) через форму 7206 и строку 17 Приложения 1, при условии прибыльности бизнеса и отсутствия доступа к субсидируемому страховому покрытию от работодателя у обоих супругов. Руководство охватывает требования к форме W-2 для S-корпораций, циклические расчеты субсидий на рынке ACA, возрастные лимиты на страхование по долгосрочному уходу и пять наиболее распространенных ошибок, ведущих к отказу в вычете со стороны IRS.
Узнайте основные налоговые правила для владельцев S corporation в отношении страховых взносов на медицинское страхование и о том, как максимизировать вычеты, избегая дорогостоящих ошибок.
