#founder-resources
Financial resources and tools for startup founders
Форму 15620 теперь можно подать через онлайн-аккаунт IRS, но у выбора 83(b) по-прежнему нет обычного продления 30-дневного срока. Как работает выбор, когда он оправдан, как подать онлайн или заказным письмом, и шесть ошибок, которые его разрушают.
По данным FinCEN, за год, закончившийся в июне 2023 года, банки связали около 27 миллиардов долларов подозрительной активности с финансовой эксплуатацией пожилых людей. Практическое руководство для владельцев бизнеса — пять схем, опустошающих счета родителей, предупреждающие признаки в их финансах, как получить доступ только для чтения, не развязав семейный конфликт, и правила ведения учета, которые защитят вас, если вы станете держателем доверенности.
Калифорния не соответствует разделу 1202, поэтому прибыль от QSBS, которая на 100% исключается на федеральном уровне, облагается налогом в полном объеме по ставкам штата до 13,3% — выход на $4 миллиона может оставить основателя с задолженностью примерно в $350 000–450 000 перед Сакраменто. Это руководство охватывает новые трех- и четырехлетние уровни расширения QSBS 2025 года, причины отмены собственного исключения Калифорнией, реальную математику прогрессивных ставок и 1% надбавки, а также то, что аудит резидентства FTB требует от основателей, переезжающих до продажи.
Как закон «One Big Beautiful Bill» пересмотрел Раздел 1202 QSBS — уровневое исключение прибыли 50/75/100% при владении в течение трех, четырех и пяти лет; лимит в 15 млн долларов на одного эмитента; порог совокупных активов в 75 млн долларов при выпуске; и использование нескольких трастов без права отзыва учредителем (стекинг), что позволяет основателю значительно превысить лимит исключения для одного налогоплательщика.
Раздел 1202 позволяет основателям, первым сотрудникам и бизнес-ангелам исключать до 15 миллионов долларов прироста капитала из федерального налога. В этом руководстве рассматриваются изменения OBBBA, пять критериев соответствия, новый ступенчатый период владения 3/4/5 лет, реинвестирование по разделу 1045 и стратегии стекинга, которые умножают лимит на одного эмитента для членов семьи и не-дарительских трастов.
Reg CF позволяет непубличным компаниям США продавать ценные бумаги населению на сумму до 5 миллионов долларов за 12 месяцев через зарегистрированный в SEC краудфандинговый портал. В этом руководстве рассматриваются лимиты для инвесторов в размере 124 000 долларов США, раскрытие информации по форме C, проверки на благонадежность, реклама типа «tombstone», периодическая отчетность по формам C-U и C-AR, а также бухгалтерский учет SAFEs, затрат на размещение и эскроу-счетов, в которых основатели чаще всего допускают ошибки.
Закон OBBBA увеличил лимит QSBS по Разделу 1202 до 15 млн долларов, поднял потолок валовых активов до 75 млн долларов и заменил пятилетний порог многоуровневым исключением в размере 50/75/100 процентов через три, четыре и пять лет — но только для акций, выпущенных после 4 июля 2025 года.
Выбор согласно разделу 83(b) позволяет основателям и ранним сотрудникам платить подоходный налог сегодня с полной стоимости акций с ограничениями вместо того, чтобы платить его при каждом вестинге. Поданная в течение 30 дней по форме IRS 15620, эта заявка может превратить миллионы «фантомного» обычного дохода в долгосрочный прирост капитала и запустить отсчет периода владения QSBS с первого дня.
Правила 506(b) и 506(c) Положения D позволяют проводить неограниченные частные размещения, но сильно различаются в маркетинге и верификации. 506(b) запрещает публичное привлечение и допускает до 35 опытных неаккредитованных инвесторов на основе стандарта разумного убеждения; 506(c) разрешает публичное предложение, но требует разумных шагов для подтверждения аккредитации каждого покупателя. Письмо SEC от марта 2025 года о непринятии мер позволяет эмитентам полагаться на минимальные чеки от 200 000 долларов для физических лиц или от 1 миллиона долларов для юридических лиц в качестве основного этапа верификации.
Раздел 1244 позволяет имеющим на это право учредителям и ранним инвесторам конвертировать до $50 000 (или $100 000 при совместной подаче декларации) капитального убытка по акциям обанкротившейся C-корпорации в обычный убыток. Этот убыток можно вычесть из заработной платы (W-2), доходов от фриланса или процентов. В данном руководстве рассматриваются критерии соответствия, лимит капитала в $1 млн, отчетность по форме 4797 и этапы формирования компании, позволяющие защитить право на вычет.
Раздел 351 позволяет фаундерам проводить инкорпорацию без немедленного налогообложения только в том случае, если группа передающих активы лиц владеет 80% голосующих акций и каждой категории неголосующих акций сразу после обмена. Несоблюдение теста контроля, внесение услуг вместо имущества или принятие обязательств, превышающих налоговый базис, приводит к возникновению налогооблагаемой прибыли. Практическое руководство, охватывающее вопросы дополнительных выплат (boot), ловушку Раздела 357(c), перенос базиса согласно Разделам 358 и 362, а также способы сохранения права на льготы QSBS по Разделу 1202.
Как выбор по разделу 83(b) Налогового кодекса США (IRS) превращает фантомный обычный доход от непереданных акций стартапа в долгосрочный прирост капитала, требования нового онлайн-портала для формы 15620 и ситуации, когда подача этого документа может быть ошибкой.
