Comment les grands employeurs assujettis (ALE) remplissent les formulaires 1094-C et 1095-C pour l'année de déclaration 2025. Couvre les échéances des 2 et 31 mars 2026, la règle de fourniture sur demande post-2024, les montants des pénalités 2026 (3 340 $ et 5 010 $ par employé), la nouvelle fenêtre de réponse de 90 jours pour la lettre 226-J, et les erreurs de codage des lignes 14/16 qui déclenchent le plus souvent des audits de l'IRS.
Le dépôt du formulaire IRS 706 pour choisir la portabilité permet à un conjoint survivant d'hériter jusqu'à 15 millions de dollars d'exonération non utilisée de l'impôt fédéral sur les successions (la DSUE), protégeant ainsi des successions combinées allant jusqu'à 30 millions de dollars de l'impôt fédéral de 40 % en 2026. En cas de dépassement du délai de neuf mois, la règle Rev. Proc. 2022-32 autorise encore une élection tardive dans les cinq ans suivant le décès.
Les organisations à but non lucratif dont les recettes brutes sont de 50 000 $ ou moins déposent le formulaire 990-N ; celles ayant moins de 200 000 $ de recettes et 500 000 $ d'actifs déposent le 990-EZ ; toutes les autres déposent le formulaire 990 complet. Ce guide couvre les seuils, les échéances, les pénalités de retard allant jusqu'à 120 $ par jour, et la règle de révocation automatique après trois ans qui annule discrètement le statut d'exonération.
Un Solo 401(k) devient assujetti au dépôt obligatoire du formulaire 5500-EZ dès que le total des actifs du plan dépasse 250 000 $ au dernier jour de l'année du plan. Les dépôts tardifs coûtent 250 $ par jour, jusqu'à 150 000 $ par an, mais la Rev. Proc. 2015-32 plafonne les dépôts de rattrapage à 1 500 $ par plan si aucun avis de pénalité n'a été émis.
Une présentation complète en 2026 de chaque obligation fiscale des petites entreprises — impôt fédéral sur le revenu, impôt sur le travail indépendant, charges sociales, taxes de vente et accises — incluant le calendrier complet des dépôts, les clauses de sauvegarde pour les impôts trimestriels estimés, les changements de l'ère OBBBA (QBI permanent, Section 179 à 1,21 M$, amortissement majoré de 100 % rétabli) et les habitudes de tenue de dossiers qui préviennent les pénalités.
Un cadre de travail de six semaines pour les propriétaires de petites entreprises afin de rattraper les comptes non rapprochés, d'assembler une liasse fiscale standardisée et de transmettre proprement les documents à un comptable — basé sur les échéances fédérales de déclaration 2026.
Un choix au titre de l'article 83(b) permet aux fondateurs et aux premiers employés de payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur la valeur des actions restreintes à la date d'attribution plutôt qu'à chaque tranche d'acquisition, transformant l'appréciation future en plus-values à long terme. Le délai de dépôt de 30 jours est absolu et commence à la date réelle du transfert.
Une liste de contrôle pratique pour la préparation fiscale, semaine par semaine, trimestre par trimestre et en fin d'année, destinée aux propriétaires de petites entreprises — couvrant les échéances de l'IRS 2026, les acomptes provisionnels, les déductions, la déclaration 1099 et les habitudes comptables qui transforment le mois d'avril d'un sprint en une simple formalité.
Le formulaire 1120-W a été retiré après 2022, mais les sociétés de type C prévoyant de devoir plus de 500 $ d'impôt fédéral doivent toujours effectuer des paiements estimés trimestriels. Ce guide couvre les échéances de 2026, le calcul au taux de 21 %, les deux sphères de sécurité, le piège du million de dollars pour les grandes sociétés, la méthode des versements sur le revenu annualisé et l'obligation de paiement via l'EFTPS uniquement.
Le formulaire 1120-S est la déclaration fédérale annuelle que toute société S active doit déposer, avec une date limite au 16 mars 2026. Ce guide couvre les personnes assujetties, les annexes concernées, les cinq erreurs les plus coûteuses pour les propriétaires et un flux de travail de dépôt mois par mois.
